宋英

摘 要：市場經(jīng)濟的快速發(fā)展以及現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，加大了企業(yè)之間的競爭。企業(yè)在發(fā)展中，內(nèi)部控制起著十分重要的作用。內(nèi)部控制制度不僅能夠有效提高企業(yè)的財務管理水平，還利于企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。不過，企業(yè)在進行內(nèi)部控制時，存在較多問題，從而影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。本文通過分析企業(yè)內(nèi)部控制的作用及存在的問題，提出有效的應對策略。

關鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制；財務管理；策略

前言

現(xiàn)代企業(yè)的日益發(fā)展，對企業(yè)內(nèi)部的管理要求愈來愈高。企業(yè)實施內(nèi)部控制，可有效保證各項業(yè)務活動的順利開展，并進行科學的財務管理。可以說在某種程度上，企業(yè)內(nèi)部控制水平的高低，對財務管理水平有直接影響。因此，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題，并及時糾正，能夠有效改善企業(yè)的財務狀況及經(jīng)營狀況，利用企業(yè)長期發(fā)展，并增強其市場競爭力。

一、企業(yè)實施內(nèi)部控制的作用

1、可有效保障企業(yè)的資產(chǎn)安全

資金是企業(yè)經(jīng)營的主要保障，而資產(chǎn)則是企業(yè)開展經(jīng)營活動的基礎，確保企業(yè)正常經(jīng)營，因此，加強內(nèi)部控制可確保企業(yè)資產(chǎn)安全。企業(yè)根據(jù)自身特點，制定適用性強的內(nèi)部控制制度，利于對各項資產(chǎn)的準確掌控與監(jiān)督。比如，企業(yè)制定相關制度，對企業(yè)資金的收入、支出實施監(jiān)管，并注意各項資產(chǎn)的采購、入庫及領用等多個環(huán)節(jié)，可確切企業(yè)資產(chǎn)的完整性。嚴格管理控制中發(fā)現(xiàn)的浪費、貪污現(xiàn)象，并及時上報給上級部門，以便嚴肅處理。

2、可確保企業(yè)會計信息的準確性、真實性

從會計信息要真實反映企業(yè)在經(jīng)營中的各項財務狀況、資金狀況，但實際中，很多企業(yè)的會計信息都缺乏真實性、有效性，其中有客觀原因，也有主觀原因。內(nèi)部控制的嚴格實施，可以在很大程度上降低人為因素帶來的誤差，通過會計復核、監(jiān)督，在信息采集、分析、記錄、匯總等多個環(huán)節(jié)進行嚴格控制，可及時發(fā)現(xiàn)會計信息中的問題，以便及時糾正，確保賬目與實際情況相符，從而確保會計信息的真實性與完整性。

二、企業(yè)實施內(nèi)部控制存在的問題

1、企業(yè)對內(nèi)部控制缺乏必要的重視

目前，很多企業(yè)沒有充分認識到內(nèi)部控制對于企業(yè)的意義和作用，特別是企業(yè)管理者，從而使控制環(huán)境比較薄弱。主要體現(xiàn)在以下方面：部分企業(yè)認為內(nèi)部控制沒有存在的價值，財務會計制度完全可以取代內(nèi)控制度，因而缺乏內(nèi)部控制機制，對企業(yè)財務工作沒有有效的監(jiān)督和制約；部分企業(yè)內(nèi)部審計機構未發(fā)揮應有的作用，而內(nèi)審人員主要由會計人員兼任，企業(yè)員工未切實執(zhí)行內(nèi)部控制制度，遇到事情不按照內(nèi)部控制制度處理，從而使內(nèi)部控制機構如同虛設。

2、企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全

實際中，大部分企業(yè)內(nèi)部控制都是根據(jù)管理者的經(jīng)營進行的，并未和企業(yè)實際情況相結合；個別企業(yè)為了節(jié)省資源、避免麻煩，甚至照搬其他企業(yè)的成功經(jīng)驗，并未考慮這些制度與自身企業(yè)的區(qū)別，致使內(nèi)部控制制度不僅沒有發(fā)揮作用，還浪費了大量財力、人力與無力。在制度執(zhí)行方面，因為缺乏必要的監(jiān)督機制，員工在工作中缺乏積極性，沒有認真執(zhí)行制度，再加上企業(yè)缺乏必要的獎懲制度、考核措施，致使員工工作沒有動力，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。

3、內(nèi)部控制監(jiān)督力度不夠

很多企業(yè)在會計核算工作方面存在很多不足之處，比如：會計機構設置不夠規(guī)范，甚至出現(xiàn)一人多崗的現(xiàn)象；會計工作人員記賬時比較隨意，未嚴格按照實際情況如實記錄；會計工作人員專業(yè)素質(zhì)較低，無法應對多種財務問題，而且出現(xiàn)問題后，也無法追究責任。除此之外，會計未充分發(fā)揮其監(jiān)督職能，企業(yè)領導獨斷專權現(xiàn)象嚴重，缺乏集體決策，財務人員受到領導意愿的影響，無法公平、客觀的處理財務問題，進而對財務管理水平產(chǎn)生嚴重影響，使會計信息缺乏真實性，無法準確反映企業(yè)經(jīng)營狀況及財務狀況。

三、加強企業(yè)內(nèi)部控制的策略

1、強化企業(yè)內(nèi)部控制意識

企業(yè)領導應充分認識內(nèi)部控制的重要性，發(fā)揮其領導作用，在思想與行為上高度重視內(nèi)部控制，從而為內(nèi)部控制的順利實施提供有利環(huán)境。企業(yè)要加大培訓力度，通過舉辦培訓班、講座等活動，逐漸強化員工的內(nèi)部控制意識，激發(fā)員工對企業(yè)的責任感，積極工作。此外，企業(yè)要加強財務風險意識，采取有效措施實施風險管理，可建立健全企業(yè)內(nèi)部控制的風險評估機制。因此，企業(yè)可以試著設立風險機構，邀請有經(jīng)驗的人對企業(yè)的各個經(jīng)營環(huán)節(jié)進行定期評估，從而為企業(yè)管理者的決策提供有效依據(jù)。

2、健全內(nèi)部控制制度

企業(yè)要充分了解、掌握市場經(jīng)濟的變化情況，根據(jù)企業(yè)的實際情況，制定適合企業(yè)運用的內(nèi)部控制制度。企業(yè)可以借鑒其他成功企業(yè)的經(jīng)驗，選擇其中利于本企業(yè)發(fā)展的制度內(nèi)容，確保其為自身企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮應有的作用。企業(yè)通過建立審計委員會，可實現(xiàn)對內(nèi)部控制制度的有效監(jiān)督，并及時了解制度的執(zhí)行情況，定期總結，隨時糾正有問題的部分。

3、發(fā)揮會計核算的監(jiān)督職能

要提高會計工作的質(zhì)量，就要充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。首先，企業(yè)要全面完善財務會計制度，設置合理、規(guī)范的會計機構，按照崗位具體分工，合理安排會計人員，在根本上確保財務工作有條不紊的開展。其次，加強，會計人員的培訓力度，全面提高其專業(yè)素質(zhì)和工作能力，使其嚴格遵守企業(yè)的會計制度，提高會計信息的準確性及真實性，更好的處理會計業(yè)務。

4、健全內(nèi)部控制監(jiān)督與評審機制

對企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行進行有效監(jiān)督和評審，可以確保內(nèi)部控制制度的順利運行。企業(yè)定期檢查并監(jiān)督內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，可及時發(fā)現(xiàn)制度執(zhí)行中遇到的問題，以便及時解決。企業(yè)領導要注重日常經(jīng)營的監(jiān)督，盡早發(fā)現(xiàn)內(nèi)控系統(tǒng)的不足之處。此外，還要制定規(guī)范，監(jiān)督、約束企業(yè)經(jīng)營者的個人行為，杜絕專斷現(xiàn)象，從而使企業(yè)實現(xiàn)良好的自我控制，促使企業(yè)員工自己遵守制度，讓企業(yè)經(jīng)營活動更加規(guī)范、健康。

四、結語

企業(yè)經(jīng)營中難免會有不足之處，及時發(fā)現(xiàn)并改正，可促使企業(yè)更好的發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部控制制度對企業(yè)財務管理具有重要意義和影響。企業(yè)在發(fā)展中，結合自身發(fā)展的實際情況與客觀需要，不斷優(yōu)化內(nèi)部控制制度，可有效提高企業(yè)財務管理水平，提高企業(yè)的市場競爭力，促使企業(yè)實現(xiàn)長期、穩(wěn)定的發(fā)展。（作者單位：濟鋼集團有限公司）

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