趙振杰

摘要：隨著社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展以及社會主義現(xiàn)代化建設的逐步完善，財務管理工作在企業(yè)和單位中的重要性日漸凸顯。稅收籌劃作為財務管理工作中的重要組成部分之一，其受到的關注度自然更高。眾所周知，財務管理是對企業(yè)資金進行的有效管控，是保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎。只有將稅收籌劃與財務管理工作有機結(jié)合在一起，做好相關的稅收籌劃，才能提升財務管理的有效性。雖然近年來，我國很多企業(yè)已經(jīng)逐漸認識到了稅收的有效籌劃在財務管理中的重要作用，但是其與發(fā)達國家相比仍有較大的差距。為了切實提升企業(yè)的管理水平，促進企業(yè)健康發(fā)展，我們一定要明確了解稅收籌劃與財務管理之間的關系，并將兩者有機聯(lián)系起來，促進企業(yè)良好發(fā)展。

關鍵詞：企業(yè) 稅收籌劃 財務管理 資金 有效性

進入21世紀以來，社會經(jīng)濟飛速發(fā)展，企業(yè)之間的競爭變得異常激烈，稅收支出作為企業(yè)財政支出的重要組成部分之一，其受到的關注度自然較高。完善的稅收籌劃對策，有助于減少不必要的資金浪費，提高資金的利用效率，幫助企業(yè)順利發(fā)展，相反則會造成資金外漏，不利于資金使用效率的提升。現(xiàn)如今，我國各個企業(yè)已經(jīng)逐漸認識到了稅收籌劃在財務管理中的重要性，明確了兩者之間的關系，并逐步改進稅收籌劃策略，以促進企業(yè)良好發(fā)展。但是由于稅收工作的復雜性和不穩(wěn)定性，都使得稅收工作的實際效率無法發(fā)揮，嚴重阻礙了財務管理工作的實效性。針對這樣的現(xiàn)象，本文就結(jié)合我國各企業(yè)財務管理工作和稅收籌劃的實際情況，簡單闡述一下稅收籌劃的基本含義，找到其與財務管理工作的聯(lián)系，并分析其重要作用，做好企業(yè)的稅收籌劃工作，為企業(yè)的進一步發(fā)展奠定堅實的基礎。

一、稅收籌劃的相關概述

想要明確了解稅收籌劃與企業(yè)財務管理工作之間的關系，就要首先知道稅收籌劃的含義特點。稅收籌劃又可以被稱為納稅籌劃，是指納稅人在稅法允許的范疇內(nèi)，當存在多種納稅方案的時候，可以通過選取，優(yōu)化投資，做好組織安排工作，已達到經(jīng)濟效率最大化的手段。但是目前，我國對稅收籌劃的認識程度還較為淺薄，仍處于初級階段。具體而言，納稅籌劃包括一切合法的納稅計劃，主要有稅收支出節(jié)約、避稅籌劃、轉(zhuǎn)退計劃等等。

稅收籌劃的特點也主要包括三個方面，首先是合法性，稅收是國家實施的主要資金計劃，各企業(yè)可以盡可能的利用科學計劃減少資金支出，但是其前提必須具備合法性。在滿足法律規(guī)范的基礎上才能實施稅收設計，做好資金規(guī)劃；其次是超前性。所謂籌劃，一定是在稅收還沒有發(fā)生前做出的精準計劃，各企業(yè)單位要事前做好分析、設計、計劃和安排工作，以保證最少的資金投入；最后是整體性。稅收是企業(yè)發(fā)展的重要基礎，想要保證稅收的有效收益，就要將企業(yè)資金看做一個整體，把稅收納入管理行列，減少資金外漏，從大局和整體出發(fā)，完善稅收計劃。

二、稅收籌劃與財務管理之間的關系

稅收是國家對企業(yè)收入征收的費用，財務管理是企業(yè)對資金進行的有效管理，兩者都與資金有關，都屬于企業(yè)的財務管控工作。兩者之間具有非常密切的關系：

（一）兩者在目標上具有一致性

財務管理是企業(yè)能夠持續(xù)經(jīng)營的基礎，是企業(yè)實現(xiàn)價值最大化的重要手段，其目標包含兩方面內(nèi)容。其一是要保證企業(yè)股東價值的最大化；其二是要在保證股東利益的基礎上，兼顧社會責任，創(chuàng)造更多的價值。稅收籌劃是企業(yè)對資金進行的規(guī)劃，屬于事前籌劃，也是財務管理活動的重要內(nèi)容。因此，企業(yè)的稅收籌劃與財務管理具有重要的關系，稅收籌劃隸屬于財務管理，且兩者的共同目標相一致，都是為了減少資金浪費，幫助企業(yè)實現(xiàn)利益最大化。

（二）稅收籌劃受到財務管理工作的影響

第一，稅收籌劃受到財務管理對象的影響。所謂的財務管理對象就是指企業(yè)的資金活動，資金只有投入生產(chǎn)，對其進行利用，才能在企業(yè)內(nèi)部進行循環(huán)周轉(zhuǎn)，實現(xiàn)價值的增值，發(fā)展壯大企業(yè)。企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營中要承擔納稅人的義務，滿足法律規(guī)范，及時上繳稅費。一個合格的財務管理人員還應該對企業(yè)的現(xiàn)金流進行分析，重視稅金作用，保證現(xiàn)金的剛性運轉(zhuǎn)，從而確保資金的合理使用。

第二，稅收籌劃受到財務管理對象職能的影響。財務規(guī)劃、財務決策、財務預算以及財務控制管理和分析都屬于財務管理職能，稅收籌劃對財務各組成部分也有重要的影響。納稅事前的規(guī)劃是稅收籌劃的核心，是資金使用效率提升的基礎，起到重要的指引作用。因此，在納稅籌劃時一定要具有較高的高度，注重整體意識，對財務進行精準的籌劃，使其服務于財務管理。另外，財務決策中也包括稅收籌劃，財務決策系統(tǒng)中蘊含著籌劃項目，各企業(yè)要樹立正確的稅收計劃，統(tǒng)一人們的觀念，將籌資、投資、資金運行納入財務活動中來，并利用精準的方法對其進行分析。最后，各企業(yè)要做好控制工作，將稅收籌劃納入財務控制之中，對執(zhí)行全過程進行規(guī)劃，保證目標的精準實現(xiàn)。

三、稅收籌劃在財務管理工作中的重要作用

通過上述文章的論述，我們已經(jīng)清晰直觀的看到了稅收籌劃與財務管理工作之間的關系。想要最大限度的發(fā)揮這種相關性，促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，各相關企業(yè)一定要將稅收籌劃工作融入財務管理之中，將其作用發(fā)揮到最大化。

（一）減少稅收壓力，降低成本數(shù)額

納稅人追求直接減輕稅收負擔是納稅籌劃產(chǎn)生的根本原因，對貨幣資金的需要貫穿于經(jīng)濟運行的整個過程之中，如何實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化，完成經(jīng)營目標是企業(yè)稅收籌劃的關鍵。因此，企業(yè)做好稅收籌劃，能夠在滿足國家相關法律規(guī)章的基礎上，降低資金使用數(shù)額，運用一定的經(jīng)濟基礎和規(guī)劃手段，降低企業(yè)在總成本中的花費，達到經(jīng)濟效率最大化。例如，我國現(xiàn)行的所得稅法規(guī)定，企業(yè)在建設時期支出的利息費用，要按照開辦費支出進行計入，在正式投產(chǎn)經(jīng)營前，要按照不少于五年時間的稅費進行減產(chǎn)。在生產(chǎn)期間發(fā)生的利息支出，則要計入財務費用之中。所以，即便是一種費用，但是由于其產(chǎn)生的情況不同，最后計入的對象也存在很大的差別。

（二）降低企業(yè)的經(jīng)營風險，實現(xiàn)涉稅零風險endprint

以往我國各企業(yè)過于注重資金的管理使用，財務管理人員也過于重視資金的使用和分配，常常忽略稅收工作的重要意義，加大的企業(yè)的經(jīng)營風險。所謂的涉稅零風險是指納稅人在充分了解企業(yè)賬目的基礎上，實施精準的納稅申報，及時進行繳費，避免納稅不及時產(chǎn)生的費用風險。一旦稅收風險出現(xiàn)，就會造成企業(yè)資金的浪費，發(fā)生不必要的經(jīng)濟損失，影響企業(yè)的形象和信譽。企業(yè)為了實現(xiàn)納稅零風險，就一定要做好稅收工作，仔細了解企業(yè)的賬目情況，有條不紊的實施經(jīng)營管理。也只有這樣，才能提高企業(yè)資金的利用效率，減少不必要的資金浪費和稅收風險，幫助企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。

（三）提升企業(yè)的經(jīng)濟效益

任何一筆支出都是企業(yè)經(jīng)營管理的重要支出，都關系到企業(yè)的資金利用效率，是影響企業(yè)未來發(fā)展的重要內(nèi)容，也是減少資金流失的關鍵。企業(yè)想要在競爭中獲得勝利，就要做好稅收籌劃工作，明確稅收與財務管理之間的關系。好的稅收籌劃建設不僅有助于提升企業(yè)的資金利用效率，降低不必要的資金泄漏，還會提高企業(yè)的信譽和形象，讓廣大群眾明確了解企業(yè)的實際行動，為企業(yè)贏得聲譽，從而發(fā)揮出稅收的潛在作用，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（四）獲得較多的資金時間價值

由于社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展和世界資本的不斷變動，財政收支和資金價值也存在著相應的變動，其時間價值日漸凸顯。隨著市場、利率、國際貨幣價格、時間差異等具體情況的變動，資金也會隨之發(fā)生變化，今天的一塊錢可能代表明天的五角錢，納稅數(shù)額根據(jù)時間的不同勢必會發(fā)生變化，其數(shù)值也會不停更改。所以，各單位企業(yè)在實施納稅的過程中要精準分析未來能夠引起資金變化的各種因素，結(jié)合時間變動情況和資金數(shù)額實際擁有量，以及具體的數(shù)額情況，掌握資金的使用標準，在做好市場分析的基礎上，把握好稅收籌劃，從而獲取較多的資金時間價值，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。

四、結(jié)束語

綜上所述，隨著社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展以及社會主義現(xiàn)代化建設的不斷完善，企業(yè)的財務管理工作越來越重要，稅收籌劃作為財務管理的重要環(huán)節(jié)，其受到的關注度自然更高。稅收籌劃時財務管理中的重要一環(huán)，兩者具有非常緊密的關系。我國各單位企業(yè)一定要明確稅收籌劃的具體含義，掌握其與財務管理的具體關聯(lián)，結(jié)合企業(yè)資金的實際數(shù)額和未來規(guī)劃，將稅收作用發(fā)揮到最大化，降低企業(yè)的稅收風險、財務壓力、減少資金浪費，并發(fā)揮出它的資金時間價值，切實提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，促進企業(yè)良好發(fā)展。

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