王玉輝

近年來(lái)，借助IT技術(shù)，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)集約化營(yíng)運(yùn)變革的步伐逐步加快，“業(yè)務(wù)前后臺(tái)分離、集中后臺(tái)處理”（以下稱(chēng)集中處理）逐漸成為目前國(guó)內(nèi)大多數(shù)銀行提高效率、防范風(fēng)險(xiǎn)、降低成本，達(dá)到提升核心競(jìng)爭(zhēng)力而采取的重要變革舉措。隨著業(yè)務(wù)處理的后臺(tái)集中，流水線(xiàn)、工廠化的自動(dòng)處理，銀行業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)更加依賴(lài)于后臺(tái)處理中心，更加依賴(lài)于集中處理系統(tǒng)，業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)也隨著作業(yè)模式的變革產(chǎn)生了根本性變化。

了解集中模式的業(yè)務(wù)處理特點(diǎn)，掌握相關(guān)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)變化特征，對(duì)于促進(jìn)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)平穩(wěn)、安全運(yùn)營(yíng)，防范銀行營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都很有必要。本文將結(jié)合筆者近幾年在商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的工作實(shí)務(wù)，談?wù)剬?duì)集中處理模式下商業(yè)銀行營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。

一、營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)集中處理的概念

商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)主要包括銀行業(yè)務(wù)的處理、賬務(wù)核算、資金交易與清算的處理等。銀行的資產(chǎn)、負(fù)債和中間業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展需要其背后強(qiáng)大的運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)作為支持。營(yíng)運(yùn)體系通常由負(fù)責(zé)營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)處理的前臺(tái)網(wǎng)點(diǎn)和后臺(tái)處理中心、業(yè)務(wù)處理機(jī)制和流程、操作人員以及營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)構(gòu)成，是業(yè)務(wù)發(fā)展、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。

2005年，銀監(jiān)會(huì)主席劉明康提出“流程銀行”的概念后，很快被各家銀行所接受并逐步嘗試，構(gòu)建流程銀行，成為銀行股份制改革后又一重要的改革方向。而作為商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理平臺(tái)和支撐的營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)成為各商業(yè)銀行流程再造的首選。

以2007年人民銀行推出全國(guó)支票影像業(yè)務(wù)為契機(jī)，國(guó)內(nèi)如工行、農(nóng)行、建行、民生銀行等多家商業(yè)銀行，積極借鑒國(guó)際先進(jìn)銀行的經(jīng)驗(yàn)，從流程和技術(shù)兩方面著手，對(duì)銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行全面整合，組建后臺(tái)業(yè)務(wù)處理中心，利用影像處理傳輸系統(tǒng)，逐步實(shí)現(xiàn)營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)向后臺(tái)的集中處理。以建行為例，2010年以來(lái)，該行逐步上線(xiàn)了柜面業(yè)務(wù)集中處理系統(tǒng)，運(yùn)用了影像和網(wǎng)絡(luò)等技術(shù)，實(shí)現(xiàn)了部分柜面業(yè)務(wù)“前臺(tái)簡(jiǎn)便受理、后臺(tái)標(biāo)準(zhǔn)化和集約化處理”。

商業(yè)銀行的營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)集中處理，是指銀行的前臺(tái)網(wǎng)點(diǎn)柜面或其他渠道（比如，網(wǎng)銀、自助設(shè)備等）受理客戶(hù)提交的實(shí)物憑證或電子指令（如磁盤(pán)、網(wǎng)銀指令等）后，由運(yùn)用影像和網(wǎng)絡(luò)等先進(jìn)技術(shù)所支撐的業(yè)務(wù)集中處理系統(tǒng)，將其（實(shí)物憑證將會(huì)轉(zhuǎn)換為電子影像）傳輸至后臺(tái)處理中心，由后臺(tái)中心根據(jù)影像等電子信息對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行流水線(xiàn)作業(yè)、集約化處理，并由系統(tǒng)自動(dòng)完成交易信息的檢核，交易處理、賬務(wù)核算及資金清算等等，并將結(jié)果信息反饋給客戶(hù)。

二、集中處理模式的特征

1處理模式發(fā)生“革命性”變化

營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)的集中處理是對(duì)傳統(tǒng)作業(yè)模式的顛覆，主要表現(xiàn)在：

以“影像有效”為原則的電子化處理。前臺(tái)對(duì)客戶(hù)提交票據(jù)進(jìn)行簡(jiǎn)單審核后，將憑證進(jìn)行掃描，并將憑證影像上傳至后臺(tái)處理中心，由系統(tǒng)依據(jù)影像自動(dòng)完成識(shí)別、影像拆分、數(shù)據(jù)錄入、檢核、記賬等處理，業(yè)務(wù)處理的多數(shù)環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)電子化。

以后臺(tái)中心為主的并行、流水作業(yè)。業(yè)務(wù)集中處理后，前臺(tái)只負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)受理、反饋等簡(jiǎn)單事項(xiàng)，記賬、復(fù)核、驗(yàn)印等繁瑣、復(fù)雜的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)分離至后臺(tái)集中處理。在后臺(tái)，對(duì)沒(méi)有處理順序的任務(wù)，系統(tǒng)將其分發(fā)至各崗位并行處理，比如，對(duì)于同一票據(jù)的驗(yàn)印、審核等工作可以在不同崗位同時(shí)進(jìn)行相應(yīng)處理，這與傳統(tǒng)模式下必須按照實(shí)物票據(jù)流轉(zhuǎn)順序進(jìn)行串行處理有較大區(qū)別。

以跨區(qū)域?yàn)樘卣鞯墓S化作業(yè)。業(yè)務(wù)集中處理后，后臺(tái)處理可由一級(jí)分行，甚至總行的后臺(tái)處理中心完成。比如，建設(shè)銀行總行在武漢成立了后臺(tái)業(yè)務(wù)處理中心，可處理38家一級(jí)分行的部分后臺(tái)作業(yè)任務(wù)。后臺(tái)處理中心可以引入業(yè)務(wù)監(jiān)控、生產(chǎn)調(diào)度等生產(chǎn)組織管理職能，呈現(xiàn)出工廠化作業(yè)的特征。

2IT技術(shù)廣泛應(yīng)用

集中處理模式廣泛使用信息及網(wǎng)絡(luò)方面的先進(jìn)技術(shù)，消除了營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)前后臺(tái)分離的阻礙，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的自動(dòng)化、專(zhuān)業(yè)化、流水線(xiàn)處理。比如：

影像采集、加密傳輸、影像拆分等影像技術(shù)的使用，使業(yè)務(wù)處理可以基于憑證影像完成，突破了傳統(tǒng)模式下，業(yè)務(wù)只能隨實(shí)物憑證流轉(zhuǎn)以串行方式處理的瓶頸，實(shí)現(xiàn)了多個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的并行處理；

電子驗(yàn)印技術(shù)的使用，使原來(lái)由手工操作的印鑒審核工作改由系統(tǒng)完成，大大降低了人工處理的工作強(qiáng)度；

二維碼和OCR識(shí)別技術(shù)的使用，使部分本來(lái)需由人工錄入的信息，改由系統(tǒng)進(jìn)行識(shí)別和轉(zhuǎn)換，減少了數(shù)據(jù)錄入工作量，降低了錄入差錯(cuò)，業(yè)務(wù)處理效率和質(zhì)量均得到有效提升。

3業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)控能力增強(qiáng)

集中處理模式下，可以將風(fēng)險(xiǎn)控制條件內(nèi)置為系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理規(guī)則，通過(guò)流程、系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，系統(tǒng)機(jī)控能力大大提高。比如：

集中處理可實(shí)現(xiàn)任務(wù)隨機(jī)分配、互斥崗位控制、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)分離等系統(tǒng)自動(dòng)控制功能，降低了人為控制和干預(yù)業(yè)務(wù)處理的可能性，對(duì)業(yè)務(wù)“一手清”風(fēng)險(xiǎn)起到了很好的防范作用；

集中處理可以系統(tǒng)控制方式，完成數(shù)據(jù)檢核、電子驗(yàn)印、支付密碼核驗(yàn)、流水勾對(duì)等處理，實(shí)現(xiàn)了對(duì)部分操作風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)控，降低了人工處理差錯(cuò)。

4拓展前景廣闊

營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)集中處理后，眾多業(yè)務(wù)處理分離至后臺(tái)，前臺(tái)處理環(huán)節(jié)減少，復(fù)雜程度下降，柜面人員的營(yíng)銷(xiāo)能力得到釋放，這使?fàn)I業(yè)網(wǎng)點(diǎn)可以通過(guò)優(yōu)化柜面人員組合，支持網(wǎng)點(diǎn)由交易核算型向服務(wù)營(yíng)銷(xiāo)型轉(zhuǎn)變。同時(shí)，集中處理模式，構(gòu)建在先進(jìn)的IT技術(shù)之上，使得傳統(tǒng)的網(wǎng)點(diǎn)、同城等概念得以拓展，對(duì)公與對(duì)私客戶(hù)受理一體化、同城網(wǎng)點(diǎn)一體化、前臺(tái)柜面和客戶(hù)財(cái)務(wù)室一體化的實(shí)現(xiàn)都將成為可能。

三、集中處理的風(fēng)險(xiǎn)特征

1總體風(fēng)險(xiǎn)趨向集中

復(fù)雜業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移后臺(tái)集中處理，前臺(tái)隨著業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)減少及系統(tǒng)機(jī)控風(fēng)險(xiǎn)能力的增強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)減少，風(fēng)險(xiǎn)后臺(tái)集中趨勢(shì)明顯，營(yíng)運(yùn)后臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)管控壓力加大。

業(yè)務(wù)前后臺(tái)分離、集中后臺(tái)處理后，原需前臺(tái)網(wǎng)點(diǎn)處理的大量業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)分離至后臺(tái)處理中心，由系統(tǒng)自動(dòng)處理或由后臺(tái)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化處理，數(shù)據(jù)錄入、印鑒審核、異常業(yè)務(wù)處理等操作風(fēng)險(xiǎn)也隨著處理層級(jí)的上移而向后臺(tái)集中。與此同時(shí)，集中模式下，后臺(tái)處理的業(yè)務(wù)具有筆數(shù)多、金額大、涉及網(wǎng)點(diǎn)多、影響面廣的特點(diǎn)，使得后臺(tái)承擔(dān)的系統(tǒng)運(yùn)行、參數(shù)管控、崗位管理、作業(yè)調(diào)度、業(yè)務(wù)外包等多種基礎(chǔ)性管理工作愈加繁多、更為重要，營(yíng)運(yùn)后臺(tái)就成為多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的積聚區(qū)域，風(fēng)險(xiǎn)控制壓力逐漸顯現(xiàn)。比如：

營(yíng)運(yùn)后臺(tái)點(diǎn)崗位設(shè)置不當(dāng)、復(fù)核、授權(quán)等控制措施不到位會(huì)使崗位之間的制約失去作用，導(dǎo)致對(duì)重要交易或事務(wù)的處理得不到適當(dāng)復(fù)核，甚至出現(xiàn)業(yè)務(wù)“一手清”的現(xiàn)象；如果人員配備數(shù)量與相關(guān)業(yè)務(wù)技能與實(shí)際需求不符將會(huì)造成不相容崗位分離不充分、業(yè)務(wù)處理質(zhì)量得不到保證、處理效率低等問(wèn)題；再如營(yíng)運(yùn)后臺(tái)工作場(chǎng)所、監(jiān)控設(shè)施等物理設(shè)施配備欠缺會(huì)造成許多補(bǔ)償性的控制措施不起作用，從而使業(yè)務(wù)處理存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。同時(shí)，由于營(yíng)運(yùn)后臺(tái)具有業(yè)務(wù)量大、交易權(quán)限提升，流程復(fù)雜、處理環(huán)節(jié)多、影響面廣等特點(diǎn)，一旦集中流程和集中系統(tǒng)賴(lài)以發(fā)揮作用的一般控制措施失效將會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的集中暴露。

2部分操作風(fēng)險(xiǎn)降低

系統(tǒng)自動(dòng)檢核、電子驗(yàn)印、隨機(jī)分配、預(yù)警提示及崗位權(quán)限控制等處理機(jī)制，原作業(yè)模式下的絕大部分操作風(fēng)險(xiǎn)可得到有效控制；集中處理模式還可以有效監(jiān)控前臺(tái)擅自修改數(shù)據(jù)、違規(guī)操作現(xiàn)象，重要操作風(fēng)險(xiǎn)降低。

集中模式實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)的受理與處理在前臺(tái)與后臺(tái)間的有效分離，集中營(yíng)運(yùn)系統(tǒng)強(qiáng)化了對(duì)業(yè)務(wù)的流程和系統(tǒng)控制，使減程序、逆流程操作的可能性大大降低；系統(tǒng)所具有的任務(wù)隨機(jī)分配、交易數(shù)據(jù)自動(dòng)檢核等功能，增強(qiáng)了對(duì)不相容崗位、處理差錯(cuò)的機(jī)控能力，這些機(jī)制使得業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)得到了較好的控制，業(yè)務(wù)處理“一手清”的風(fēng)險(xiǎn)大大降低。

集中處理實(shí)現(xiàn)了電子化處理，使傳統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程中需人工控制的一些重要環(huán)節(jié)改由系統(tǒng)自動(dòng)控制，保證了業(yè)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性，較好地控制了交易信息被篡改的風(fēng)險(xiǎn)。比如，對(duì)于部分交易類(lèi)業(yè)務(wù)的處理，傳統(tǒng)模式是手工錄入交易數(shù)據(jù)或指令，集中處理后，實(shí)現(xiàn)了后臺(tái)對(duì)客戶(hù)交易數(shù)據(jù)錄入、處理，客戶(hù)賬務(wù)核算、核對(duì)也由后臺(tái)集中化、自動(dòng)化處理，對(duì)資金的扣劃、入賬、退回也實(shí)現(xiàn)了系統(tǒng)自動(dòng)控制，避免了傳統(tǒng)模式下因逆程序操作、因非法修改交易數(shù)據(jù)或指令引發(fā)的舞弊等風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的發(fā)生。

3系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)提升

營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)的集中處理“嚴(yán)重地”依托于集中業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行，流水化、電子化處理流程的有效實(shí)現(xiàn)強(qiáng)烈地依賴(lài)于集中作業(yè)系統(tǒng)安全、穩(wěn)定地運(yùn)行。系統(tǒng)功能、運(yùn)行穩(wěn)定性、網(wǎng)絡(luò)狀況、系統(tǒng)間接口等多方面因素都會(huì)影響到系統(tǒng)安全、穩(wěn)定的運(yùn)行，集中作業(yè)系統(tǒng)因功能缺陷、系統(tǒng)故障無(wú)法及時(shí)修復(fù)將對(duì)正常的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生巨大影響，嚴(yán)重時(shí)甚至引起業(yè)務(wù)中斷、引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)。特別是業(yè)務(wù)集中處理，有的還跨一級(jí)分行處理情況下，一旦因系統(tǒng)運(yùn)行出現(xiàn)故障，其影響范圍將會(huì)相當(dāng)大。比如：

2011年12月，某商業(yè)銀行7家分行因系統(tǒng)故障導(dǎo)致前臺(tái)無(wú)法發(fā)起業(yè)務(wù)上傳，使業(yè)務(wù)產(chǎn)生積壓；2010年5月，某股份制銀行業(yè)務(wù)高峰期間核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)生故障，持續(xù)了2個(gè)多小時(shí)，全國(guó)各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)均受到影響，大量業(yè)務(wù)滯留，客戶(hù)資金無(wú)法及時(shí)轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出。

4參數(shù)管控風(fēng)險(xiǎn)加大

集中處理模式下嚴(yán)密的系統(tǒng)、流程控制功能，先進(jìn)的前后臺(tái)交互機(jī)制，“極大地”依靠是數(shù)量龐大、種類(lèi)繁多的參數(shù)發(fā)揮作用。參數(shù)引導(dǎo)和控制著業(yè)務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)處理數(shù)據(jù)走向和業(yè)務(wù)處理風(fēng)險(xiǎn)，參數(shù)設(shè)置的準(zhǔn)確性直接影響到業(yè)務(wù)處理結(jié)果，特別是對(duì)于涉及全行或批量客戶(hù)交易、對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)行有較大影響的重要及高風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)，設(shè)置不當(dāng)或維護(hù)錯(cuò)誤將影響到客戶(hù)資金安全和系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行，嚴(yán)重的還會(huì)導(dǎo)致重大風(fēng)險(xiǎn)事件產(chǎn)生。尤其，在集中處理模式下，集中營(yíng)運(yùn)系統(tǒng)參數(shù)體系往往非常龐大，參數(shù)存在相互間關(guān)聯(lián)關(guān)系 復(fù)雜，參數(shù)的重要性及風(fēng)險(xiǎn)程度不一，參數(shù)維護(hù)級(jí)別、方式和適用范圍都較為復(fù)雜，參數(shù)管控的風(fēng)險(xiǎn)較大。比如：

某商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)集中處理系統(tǒng)中的“不驗(yàn)印控制表”參數(shù)，用于對(duì)不需要驗(yàn)印的賬戶(hù)進(jìn)行設(shè)置，該參數(shù)由一級(jí)

分行手工維護(hù)，實(shí)時(shí)生效，賬戶(hù)增加到該參數(shù)表中后，系統(tǒng)將會(huì)略過(guò)印鑒核驗(yàn)環(huán)節(jié)，憑客戶(hù)密碼或其他協(xié)議方式從客戶(hù)賬戶(hù)支付資金，如果該參數(shù)變更審核不嚴(yán)、維護(hù)不當(dāng)，將會(huì)危及客戶(hù)資金安全。

5實(shí)物真?zhèn)巫R(shí)別風(fēng)險(xiǎn)增加

集中模式以“影像有效”為處理原則，前臺(tái)完成實(shí)物簡(jiǎn)單審核及掃描后，后續(xù)的要素錄入、審核、驗(yàn)印等處理均基于影像進(jìn)行，因此，實(shí)物票據(jù)的真實(shí)性、實(shí)物票據(jù)與影像的一致性是業(yè)務(wù)真實(shí)性的根本保證。

由于后臺(tái)僅僅針對(duì)影像處理業(yè)務(wù)，對(duì)實(shí)物憑證真?zhèn)蔚蔫b別，仍只能由前臺(tái)受理柜員，依靠傳統(tǒng)的票據(jù)真?zhèn)舞b別方法進(jìn)行。同時(shí)系統(tǒng)上線(xiàn)后，隨著前臺(tái)業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)減少，實(shí)物憑證經(jīng)手人員減少（比如，有的行由四人減少到一至兩人），實(shí)物票據(jù)真?zhèn)舞b別環(huán)節(jié)較前減少。這些變化相對(duì)降低了對(duì)客戶(hù)提供虛假憑證和前臺(tái)柜員制作并上傳虛假憑證的控制，前臺(tái)存在掃描偽造、仿造、變?cè)臁⒏袷藉e(cuò)誤的實(shí)物票據(jù)，上傳后臺(tái)影像的可能，實(shí)物票據(jù)與票據(jù)影像不一致風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。如：

在客戶(hù)申請(qǐng)辦理行內(nèi)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí)，客戶(hù)會(huì)提交轉(zhuǎn)賬支票和進(jìn)賬單，如果對(duì)客戶(hù)提交的進(jìn)賬單上賬號(hào)信息，采取粘貼、涂改等方式進(jìn)行變?cè)?，再將變?cè)旌蟮膶?shí)物憑證掃描并上傳后臺(tái)，那么后續(xù)業(yè)務(wù)處理所依據(jù)的賬號(hào)信息就是虛假的，易引發(fā)挪用客戶(hù)資金風(fēng)險(xiǎn)。

6新的風(fēng)險(xiǎn)逐步顯現(xiàn)

集中處理模式對(duì)于業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范而言是把“雙刃劍”，在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)集中管理和控制的同時(shí)，部分集中事項(xiàng)的處理也產(chǎn)生了新的風(fēng)險(xiǎn)。如：

集中處理模式下，處理流程中會(huì)涉及含有大量客戶(hù)賬號(hào)、印章、支票號(hào)碼等信息票據(jù)影像信息，對(duì)這類(lèi)電子交易數(shù)據(jù)缺乏必要的保管、訪(fǎng)問(wèn)控制和銷(xiāo)毀策略，極易造成客戶(hù)重要信息泄露。而近期內(nèi)部審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，部分營(yíng)運(yùn)外包業(yè)務(wù)的個(gè)別處理環(huán)節(jié)無(wú)需獲得授權(quán)，即可將這些重要影像通過(guò)移動(dòng)設(shè)備復(fù)制出去，存在較大的信息泄露風(fēng)險(xiǎn)。

此外，后臺(tái)資源監(jiān)控和調(diào)度、自動(dòng)處理失敗異常處理、業(yè)務(wù)重新觸發(fā)、版面識(shí)別、影像拆分等等問(wèn)題及其可能引發(fā)的不確定性風(fēng)險(xiǎn)也隨之而產(chǎn)生。