趙 穎

（東南大學(xué) 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，南京 210000）

1 當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理的情況

1.1 財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)狀況

財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)是對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)作和企業(yè)發(fā)生的借貸情況及其他資金管理進(jìn)行處理的部門(mén)。目前，我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)主要由會(huì)計(jì)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同組成。這種組合形式，在很大程度上混淆了會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系，造成兩者的分工不明確，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理處于劣勢(shì)地位。

1.2 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的決策情況

一些企業(yè)不重視財(cái)務(wù)管理，片面追求企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，但是由于沒(méi)有合理的財(cái)務(wù)管理，不可能獲得極高的收益。在我國(guó)，許多中小企業(yè)財(cái)務(wù)僅憑管理經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致決策過(guò)程混亂，結(jié)果不盡如人意。

1.3 籌資困難，貸款渠道狹窄

一般來(lái)說(shuō)，中小企業(yè)向銀行貸款是一件非常復(fù)雜的事情，有很多的條款約束，這些企業(yè)的融資渠道相對(duì)比較狹窄，大部分資金來(lái)源于向朋友借錢(qián)、與他人合伙或自己的存款。

2 目前中國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的瓶頸

2.1 沒(méi)有確立合理的發(fā)展目標(biāo)

一些企業(yè)對(duì)自身的發(fā)展并沒(méi)有制定明確而又完善的計(jì)劃，對(duì)其所做的項(xiàng)目缺乏前瞻性，具有盲目性，對(duì)國(guó)家的調(diào)控政策置之不理或盲目跟從國(guó)家的調(diào)控政策。還有的企業(yè)對(duì)所投資的項(xiàng)目缺乏完整合理的規(guī)劃，不了解企業(yè)資金的情況、企業(yè)的投資規(guī)模及投放的時(shí)間，沒(méi)有調(diào)查清楚項(xiàng)目就盲目實(shí)施。如果國(guó)家進(jìn)行宏觀的調(diào)控，銀行抬高貸款的“門(mén)檻”，企業(yè)的資金就會(huì)受到影響，導(dǎo)致項(xiàng)目中途夭折，甚至企業(yè)面臨倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，過(guò)于樂(lè)觀

企業(yè)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中隨時(shí)都面臨著倒閉的危險(xiǎn)。首先，公司時(shí)刻都有借債，這是企業(yè)發(fā)展的前提，因?yàn)槠髽I(yè)的借債對(duì)發(fā)展有重要的作用，此時(shí)，財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)對(duì)企業(yè)的發(fā)展有重要影響。一旦過(guò)度借債，沒(méi)有顧及自身的還款能力，導(dǎo)致負(fù)債累累，必然會(huì)把企業(yè)拖垮。其次，在沒(méi)有國(guó)家干預(yù)的市場(chǎng)中，企業(yè)要獲得貸款比較困難，而企業(yè)為了謀求自身的發(fā)展就會(huì)采取一些極端的措施，造成企業(yè)的貸款金額高于自身?yè)碛械牧鲃?dòng)資本，埋下了企業(yè)發(fā)展的隱患。最后，企業(yè)在謀求發(fā)展的時(shí)候，向銀行爭(zhēng)取貸款，就需要其他企業(yè)做擔(dān)保，一旦企業(yè)為其他企業(yè)做擔(dān)保就會(huì)面臨著更大的風(fēng)險(xiǎn)。銀行無(wú)法準(zhǔn)確地?cái)喽ㄆ髽I(yè)當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r，并且沒(méi)有辦法判斷是否要給予企業(yè)貸款和貸款數(shù)額，影響企業(yè)的財(cái)務(wù)控制。

2.3 財(cái)務(wù)控制十分欠缺

中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制欠缺，主要原因有四點(diǎn)。第一，企業(yè)沒(méi)有相對(duì)嚴(yán)格的資金管理規(guī)定，不能合理規(guī)劃和使用企業(yè)的現(xiàn)金，使很多企業(yè)出現(xiàn)了資金富余或是資金不足的情況。資金不足，阻礙了企業(yè)的進(jìn)一步投資，而閑散現(xiàn)金過(guò)多，也會(huì)影響企業(yè)下一步的發(fā)展。第二，沒(méi)有合理規(guī)劃公司借出去的錢(qián)款，且沒(méi)有及時(shí)清理回收，容易造成壞賬損失。第三，沒(méi)有合理監(jiān)管公司的存貨。很多中小企業(yè)的存貨數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了企業(yè)的營(yíng)業(yè)銷(xiāo)量，不利于企業(yè)的發(fā)展。第四，很多企業(yè)把現(xiàn)金的地位放得很高，忽略了固定資產(chǎn)的重要性，造成了資產(chǎn)的嚴(yán)重?fù)p失。

2.4 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作程序混亂

企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作流程十分混亂，主要體現(xiàn)在企業(yè)的數(shù)據(jù)核對(duì)、原始憑證的錄入、企業(yè)的財(cái)務(wù)收支情況等多方面。除了流程混亂外，財(cái)務(wù)制度也不完善。另外，企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表情況并不能準(zhǔn)確地反映企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況，造成了企業(yè)的財(cái)務(wù)存在虛假性。

3 解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的主要方法

3.1 領(lǐng)導(dǎo)者要有正確的理財(cái)觀念

公司的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著決定性的影響。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者擁有正確的理財(cái)觀念對(duì)公司的發(fā)展是有著極大的好處。公司領(lǐng)導(dǎo)要組織相關(guān)的部門(mén)對(duì)員工進(jìn)行理財(cái)知識(shí)的培訓(xùn)，讓員工了解到理財(cái)?shù)闹匾浴?/p>

3.2 完善財(cái)務(wù)管理制度

針對(duì)財(cái)務(wù)管理部門(mén)職責(zé)分工不明確的現(xiàn)象，公司應(yīng)采取相關(guān)的管理措施。加強(qiáng)對(duì)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管，遏制企業(yè)濫用資金現(xiàn)象，公平分配公司收益，不偷稅漏稅。同時(shí)，還要注重建立企業(yè)財(cái)務(wù)制度，管控企業(yè)資金運(yùn)用的各個(gè)環(huán)節(jié)。例如，資金報(bào)銷(xiāo)環(huán)節(jié)、公司固定資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)、企業(yè)現(xiàn)金的使用情況及存款等。對(duì)企業(yè)收款和支出的情況做出明確規(guī)定，加強(qiáng)成本分析。與此同時(shí)，還要制定相關(guān)規(guī)定，監(jiān)管企業(yè)會(huì)計(jì)人員的行為，促進(jìn)企業(yè)計(jì)劃的順利實(shí)施。責(zé)任到人，實(shí)行問(wèn)責(zé)制，分權(quán)、分職，形成互相監(jiān)督，互相管理的局面，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

3.3 嚴(yán)格管控企業(yè)的資金

管理企業(yè)的資金，必須加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管。這樣做有以下目的。第一，規(guī)范企業(yè)資金的運(yùn)用。第二，保證企業(yè)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)政策落到實(shí)處。企業(yè)要嚴(yán)格管控資金，就要從各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行。例如：企業(yè)采購(gòu)物資、物資發(fā)放等環(huán)節(jié)都應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管，維護(hù)企業(yè)的資金安全。第三，要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)款項(xiàng)收入和支出的管理，促進(jìn)資金流通，避免資金停滯。支出的資金要進(jìn)行嚴(yán)格登記，對(duì)借款的人員進(jìn)行嚴(yán)格的信用評(píng)定，妥善處理和核查賬目。

3.4 改善中小企業(yè)的市場(chǎng)環(huán)境

中小企業(yè)的發(fā)展環(huán)境和市場(chǎng)狀況，從政府的角度來(lái)說(shuō)，要為企業(yè)營(yíng)造一個(gè)良好的法律環(huán)境。完善的法律環(huán)境，有助于幫助企業(yè)營(yíng)造良好的市場(chǎng)環(huán)境，政府相關(guān)部門(mén)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)民營(yíng)企業(yè)的管理，嚴(yán)厲打擊違法亂紀(jì)的行為。對(duì)合法經(jīng)營(yíng)的中小企業(yè)給予法律保護(hù)。與此同時(shí)，還要減少中小企業(yè)的貸款限制，降低對(duì)于中小企業(yè)的貸款要求。對(duì)中小企業(yè)貸款，可出臺(tái)一些制度，免去一系列不必要的環(huán)節(jié)。幫助中小企業(yè)解決資金短缺的問(wèn)題，縮短企業(yè)的貸款時(shí)間，為企業(yè)的發(fā)展贏得更多時(shí)間。除此之外，從中小企業(yè)本身的角度來(lái)講，應(yīng)時(shí)刻關(guān)注國(guó)家的政策變化和市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，做好應(yīng)變準(zhǔn)備。要主動(dòng)和當(dāng)?shù)氐恼块T(mén)溝通，遵守法律，不逃稅，不做違法的事情。

3.5 增加企業(yè)獲取資金的途徑

首先，政府部門(mén)要完善相關(guān)的法律法規(guī)，制定相關(guān)的扶持政策，幫助中小企業(yè)解決融資難的問(wèn)題。如出臺(tái)一些稅收減免的政策，降低貸款的利率等，為企業(yè)的發(fā)展提供更多的資金支持。還可以出臺(tái)相關(guān)政策，處理中小企業(yè)貸款擔(dān)保的問(wèn)題，避免中小企業(yè)找不到擔(dān)保機(jī)構(gòu)，造成貸款困難。其次，還可以建立一系列的擔(dān)保基金，進(jìn)一步擴(kuò)展中小企業(yè)的資金渠道，例如金融基金、政府基金、風(fēng)險(xiǎn)投資基金等，促進(jìn)中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。最后，政府還可運(yùn)用一些創(chuàng)新的手段為中小企業(yè)籌集資金創(chuàng)造條件。政府應(yīng)該鼓勵(lì)百姓進(jìn)行自主創(chuàng)業(yè)，讓百姓把存款放入企業(yè)中，支持企業(yè)的發(fā)展。引導(dǎo)銀行改進(jìn)貸款標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制要求銀行對(duì)滿(mǎn)足條件的中小企業(yè)的貸款申請(qǐng)予以批準(zhǔn)并貸款。銀行可以根據(jù)該企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行情況和發(fā)展?fàn)顩r決定貸款數(shù)額。構(gòu)建信用平臺(tái)，讓中小企業(yè)的貸款更加有彈性。中小企業(yè)要根據(jù)自身的情況選擇相對(duì)合適的貸款渠道。

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