李慶輝

（中原油田分公司石油工程技術(shù)研究院，河南 濮陽(yáng) 457001）

企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)是一個(gè)綜合而獨(dú)立的完整系統(tǒng)，它通過(guò)價(jià)值形式貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理的方方面面，是企業(yè)管理的重中之重。本文以石油工程技術(shù)研究院（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“工程院”）為例，結(jié)合其2014年度財(cái)務(wù)決算情況及2015年度財(cái)務(wù)工作重點(diǎn)，分析降低成本、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效對(duì)策，為工程院的可持續(xù)發(fā)展提供支持和幫助。

1 2014年財(cái)務(wù)主要工作

2014年，在工程院領(lǐng)導(dǎo)班子的正確領(lǐng)導(dǎo)下,認(rèn)真貫徹落實(shí)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作會(huì)議和油田2014年工作會(huì)議精神，積極履行職責(zé)，扎實(shí)開(kāi)展工作，全面預(yù)算、全員成本管理、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制、資金籌措、資產(chǎn)管理、稅收籌劃等工作穩(wěn)步推進(jìn)，財(cái)務(wù)管理水平和管控能力進(jìn)一步提高。一年來(lái)，工程院財(cái)務(wù)工作緊緊圍繞年度工作目標(biāo)，著力推進(jìn)了以下重點(diǎn)工作。

1.1 廣開(kāi)創(chuàng)收渠道，增加“掙錢(qián)”創(chuàng)效點(diǎn)

通過(guò)科研生產(chǎn)活動(dòng)，進(jìn)行創(chuàng)收增收，是保證內(nèi)部利潤(rùn)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)的根本。2014年以來(lái)，把增收創(chuàng)收放在財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的重要位置，取得了一定成效。

一是積極跟進(jìn)油田重點(diǎn)工作，開(kāi)拓技術(shù)服務(wù)市場(chǎng)。二是利用技術(shù)優(yōu)勢(shì)，積極開(kāi)拓外部市場(chǎng)。三是利用人才和技術(shù)優(yōu)勢(shì)，積極爭(zhēng)取國(guó)家級(jí)重大專(zhuān)項(xiàng)課題、股份公司科研及先導(dǎo)項(xiàng)目。

1.2 穩(wěn)步推進(jìn)“一壓兩提升”工作

根據(jù)油田工作部署，全面推行“一壓兩提升”工作，即壓縮非生產(chǎn)性費(fèi)用、提升外部創(chuàng)收能力、提升勞動(dòng)生產(chǎn)率，進(jìn)一步創(chuàng)新管理方式，轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制。一是非生產(chǎn)性費(fèi)用控制成效顯著，嚴(yán)格落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”指示精神及油田制定的實(shí)施細(xì)則，落實(shí)責(zé)任、明確標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范程序、強(qiáng)化監(jiān)督，全年差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等非生產(chǎn)性費(fèi)用均大幅度壓縮。二是建立了以利潤(rùn)為主要考核指標(biāo)的績(jī)效考核體系，促使各單位增加經(jīng)營(yíng)壓力、增強(qiáng)效益意識(shí)，績(jī)效考核導(dǎo)向作用明顯。三是加大了對(duì)外闖市場(chǎng)的激勵(lì)力度，對(duì)外部創(chuàng)收按10%兌現(xiàn)績(jī)效工資，全年超額完成年度預(yù)算。

1.3 不斷深化全面預(yù)算管理和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析,助推生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)全面完成

圍繞年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),以全面預(yù)算為龍頭,以預(yù)警分析為手段,實(shí)施事前、事中、事后的全過(guò)程管理。強(qiáng)化預(yù)算指標(biāo)的分解落實(shí)，完善三級(jí)預(yù)算控制體系；強(qiáng)化月度預(yù)算的審核，以月保季，以季保年，確保年度預(yù)算的平穩(wěn)運(yùn)行；強(qiáng)化全面預(yù)算的預(yù)警管理，進(jìn)行月度預(yù)算分析，提高預(yù)算的控制力和執(zhí)行力。

1.4 細(xì)化流程，嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制

開(kāi)展從嚴(yán)管理年主題活動(dòng),夯實(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，認(rèn)真組織學(xué)習(xí)《中國(guó)石化“小金庫(kù)”問(wèn)題處分辦法》《中國(guó)石化集團(tuán)公司職工違紀(jì)違法行為處分規(guī)定》，全面排查財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理方面存在的各種隱患。中原油田分公司石油工程技術(shù)研究院各項(xiàng)內(nèi)部控制工作均按照油田的總體部署，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，每個(gè)季度組織開(kāi)展好內(nèi)部控制測(cè)試工作,并積極配合，做好集團(tuán)公司和分公司的內(nèi)控專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)與財(cái)務(wù)稽核，規(guī)范管理行為。目前，工程院內(nèi)部控制環(huán)境良好，自查工作扎實(shí)有效，流程控制執(zhí)行率較高。

1.5 資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作不斷加強(qiáng)，資產(chǎn)保值增值能力進(jìn)一步增強(qiáng)

積極組織開(kāi)展固定資產(chǎn)半年和年終清查工作、報(bào)廢固定資產(chǎn)驗(yàn)收處置工作，減少低效無(wú)效資產(chǎn)使用,提高現(xiàn)有資產(chǎn)使用效率。統(tǒng)籌資產(chǎn)折舊和減值損失計(jì)提工作，確保資產(chǎn)保值增值。

1.6 做好稅務(wù)管理工作，增強(qiáng)依法納稅意識(shí)

學(xué)習(xí)研究營(yíng)業(yè)稅改征增值稅政策，加強(qiáng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票及普通發(fā)票的審核及管理，落實(shí)殘疾人減免個(gè)人所得稅，做好經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)涉稅事項(xiàng)的稅務(wù)管理，不斷增強(qiáng)依法納稅意識(shí)，履行國(guó)有企業(yè)依法納稅義務(wù)。

2 2015年財(cái)務(wù)重點(diǎn)工作

2.1 轉(zhuǎn)變觀念，深化成本全口徑管理

與2014年相比，油田對(duì)工程院的考核政策發(fā)生重大變化，考核指標(biāo)體系以利潤(rùn)為中心，績(jī)效工資及附加要通過(guò)創(chuàng)收降本爭(zhēng)取，全院經(jīng)營(yíng)形勢(shì)更為嚴(yán)峻，亟需廣大干部職工解放思想、統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，摒棄舊的觀念和思維方式，開(kāi)創(chuàng)新思路、新方法。

2.2 深化ERP系統(tǒng)應(yīng)用，規(guī)范會(huì)計(jì)核算體系

根據(jù)總部統(tǒng)一會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和ERP模板的有關(guān)要求，梳理業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)各部門(mén)間的協(xié)作，積極推進(jìn)業(yè)務(wù)流程的統(tǒng)一，優(yōu)化ERP應(yīng)用，規(guī)范“十二五”國(guó)家重大專(zhuān)項(xiàng)核算，不斷完善會(huì)計(jì)核算體系，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和財(cái)務(wù)管理水平。

2.3 縱深推進(jìn)全員成本目標(biāo)管理，構(gòu)建成本管理長(zhǎng)效機(jī)制

深入推進(jìn)“一壓兩提升”工作，擴(kuò)大對(duì)外創(chuàng)收規(guī)模。不斷完善經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核政策，建立以效益為導(dǎo)向的預(yù)算機(jī)制。強(qiáng)化全口徑成本管理和全過(guò)程挖潛增效，樹(shù)立“一切成本皆可控”的觀念，嚴(yán)格執(zhí)行油田非生產(chǎn)性費(fèi)用管理辦法，減少非生產(chǎn)性費(fèi)用開(kāi)支。優(yōu)化科研生產(chǎn)運(yùn)行，保證投入有效，控制低效、無(wú)效投入，降低資金成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

2.4 持續(xù)推進(jìn)全面預(yù)算管理，不斷提高預(yù)算管控能力

進(jìn)一步強(qiáng)化全面預(yù)算管理，深入落實(shí)挖潛增效。把分解落實(shí)預(yù)算、深化全員成本目標(biāo)管理與挖掘現(xiàn)有資源潛力結(jié)合起來(lái)，確保全年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.5 深入研究稅法政策，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理

不斷加強(qiáng)稅法政策研究學(xué)習(xí)，用足、用好國(guó)家對(duì)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用所得稅扣除辦法，了解掌握營(yíng)業(yè)稅改征增值稅、營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅等各項(xiàng)稅務(wù)法規(guī)，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，按規(guī)定程序做好資產(chǎn)清查及資產(chǎn)處置工作，提高各類(lèi)資產(chǎn)使用效益。