文/劉澤汀 編輯/白琳

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甄別轉(zhuǎn)口貿(mào)易核心單據(jù)

文/劉澤汀 編輯/白琳

對于銀行單證人員來說，需要練就“火眼金睛”，以準確甄別轉(zhuǎn)口貿(mào)易交易背景的合理性與真實性。

為規(guī)范轉(zhuǎn)口業(yè)務(wù)，監(jiān)管部門先后下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)貨物貿(mào)易外匯管理法規(guī)有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)［2012］38號）、《關(guān)于加強外匯資金流入管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)［2013］20號，其中轉(zhuǎn)口貿(mào)易部分的內(nèi)容目前仍然有效）、《關(guān)于完善銀行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)［2013］44號）等文件來規(guī)范轉(zhuǎn)口轉(zhuǎn)賣等套利行為。由于境內(nèi)外關(guān)聯(lián)公司利用境外低融資成本貼現(xiàn)的流程都較為隱蔽，甚至從表面上無法辨別其關(guān)聯(lián)性，提交的單證也往往缺少提單等貨權(quán)憑證，因此，對于銀行單證人員來說，就需要練就“火眼金睛”，以準確甄別轉(zhuǎn)口貿(mào)易交易背景的合理性與真實性。具體應(yīng)做好以下幾項工作。

第一，審核發(fā)票的真實性。作為貿(mào)易單證的核心單據(jù)之一，在國際結(jié)算實務(wù)中，無論是何種結(jié)算品種，發(fā)票均由受益人直接出具。就國內(nèi)增值稅發(fā)票或普通發(fā)票的審核而言，因其印有密碼區(qū)，且發(fā)票均由當?shù)囟悇?wù)機關(guān)監(jiān)制，可在稅務(wù)系統(tǒng)中查詢，因此通過其印證貨物交易真實性的可靠程度較高。但在審核轉(zhuǎn)口貿(mào)易發(fā)票時，則要通過在表面上延伸審核與其相關(guān)的第三方單據(jù)（如提單、質(zhì)檢證等），并通過單據(jù)之間內(nèi)容的相互印證，來提高對發(fā)票所載內(nèi)容真實性的判斷。

第二，審核運輸單據(jù)。排除賣方直接使用自身物流系統(tǒng)發(fā)貨至買方的情況，絕大多數(shù)企業(yè)不具備生產(chǎn)、物流一體化的實力，均需依靠成熟可靠、維護成本低廉的第三方物流公司，常見的運單有提單、空單等。但在轉(zhuǎn)口貿(mào)易實務(wù)中，企業(yè)往往無法提供運輸單據(jù)，主要原因是貨權(quán)頻繁轉(zhuǎn)移而貨物可能原地不動。在該種情形下，常見的單據(jù)往往為倉庫倉單（CARGO RECEIPT）、運輸指令（DELIVERY ORDER）或倉儲證明（WAREHOUSE WARRANT）。實務(wù)中，核實單據(jù)真實性的方法有很多種，可直接致電倉儲或運輸公司，詢問該批貨物是否真實存在，以及詢問交收貨雙方真實身份，以此驗證單據(jù)所載內(nèi)容與事項的一致性。如果遇到個別倉儲公司以為客戶信息保密為由拒絕配合的情況，可以要求企業(yè)在一個月左右后補交自身出口關(guān)單或下游進口關(guān)單，以佐證貨物確已成交，發(fā)生了位移與報關(guān)。若因下游企業(yè)強勢不配合提供進口關(guān)單，建議與當?shù)赝鈪R局就該企業(yè)的被監(jiān)管情況進行溝通，若為外匯局重點監(jiān)控名單內(nèi)企業(yè)，可果斷叫停其轉(zhuǎn)口業(yè)務(wù)。

第三，審核LOI單據(jù)。由于行業(yè)交易慣例，有些特定企業(yè)（如進口石油類客戶）無法獲得提單正本，因為國際原油貿(mào)易在流轉(zhuǎn)過程中，往往會涉及多方，導(dǎo)致貿(mào)易鏈條拉長，提單正本的流轉(zhuǎn)速度遠遠慢于貨運速度。于是，LOI（LETTER OF IDENMITY，提貨擔保函）應(yīng)運而生。

LOI是一種由上游出具給下游的貨權(quán)證據(jù)與提貨憑證，具法律效力。船舶航行過程中，并不會發(fā)生多次靠港轉(zhuǎn)運，即貨權(quán)的頻繁轉(zhuǎn)讓不影響貨物的實際轉(zhuǎn)運。即使正本提單滯留在某個交易環(huán)節(jié)無法傳遞至下游，LOI也可保障需要提貨方的實際提貨需要，并進行下一步轉(zhuǎn)手或分銷。如此一來，便給銀行人員甄別貿(mào)易背景真實性增加了難度。此時，需要借助船運實時信息即查詢“船舶航海圖”來佐證貨物運輸?shù)膶嶋H進程。從海圖中，船舶的位置、吃水深度、最后目擊點等屬于關(guān)鍵信息，在審核時需注意以下幾個問題：

一是船舶的最后目擊點是否嚴重偏離了正常航線。比如開往目的地青島港的船只出現(xiàn)在了歐洲海域，明顯是不合理的。

二是關(guān)注船舶吃水的深淺。船舶吃水很淺，說明船舶不是滿載，如果提單表述該船裝載了上萬桶原油，則會形成明顯的邏輯不符。

三是要重視船訊信息的查詢。這方面，可利用船訊網(wǎng)查詢船運的實時信息。該網(wǎng)利用衛(wèi)星AIS技術(shù)探測所有海洋上行駛的船舶，每幾分鐘至幾小時內(nèi)就可更新報告，可信度極高。

查詢MMSI（MARITIME MOBILE SERVICE IDENTIFY）信息和船舶呼號信息（CALL SIGN），MMSI為無線電通信系統(tǒng)發(fā)送的9位數(shù)字碼，本為海上搜救所用，但也可用來查詢船舶航線信息。鑒于同名船只很多，此查詢服務(wù)應(yīng)使用IMO （INTERNATIONAL MARITIME ORGANIZATION，國際海事組織）為每條船設(shè)定的呼號（CALL SIGN）。該呼號如同船舶身份證，具唯一性。

如果上述根據(jù)提單所載內(nèi)容查詢到的信息完全符合邏輯，且提單收貨方、發(fā)貨方、船公司均與其他單證相符，那么該批貨物應(yīng)真實存在。

四是要審核租船提單。該提單適用于大多數(shù)轉(zhuǎn)口貿(mào)易，且主要為高值、量大的大宗非集裝箱運輸方式。相較班輪提單，租船提單發(fā)生海事欺詐的比率較高，欺詐的方式多為騙取保險而蓄意沉船、縱火焚燒船舶或買賣雙方為騙取銀行貸款而致船舶駛向他處等。但租船提單所使用的郵輪只要漂在海上，就可以被AIS技術(shù)抓取，因此，核實船務(wù)信息仍然可行。然而，在實務(wù)中，單證人員并無過多精力去逐筆實時跟蹤、掌握船訊信息。在這種情況下，如果銀行放款后郵輪掉頭回港或開往他處，欺詐仍在所難免。

作者單位：中國民生銀行貿(mào)易金融部北京分部