◎文/王江峰

單位銀行結(jié)算賬戶年檢 （以下簡稱賬戶年檢）是指開戶銀行按照 《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的要求，檢查其所開立的銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性，核實開戶資料的真實性的行為。賬戶年檢工作中，開戶銀行負責(zé)年檢工作的具體實施。人民銀行負責(zé)對開戶銀行賬戶年檢工作情況的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。近年來，為提高賬戶管理水平，人民銀行天津分行積極開展調(diào)研工作，深入了解開戶銀行在年檢工作中遇到的困難和問題，探索進一步提高賬戶年檢工作效率的有效措施，出臺了 《天津市人民幣單位銀行結(jié)算賬戶年檢辦法》，詳細規(guī)定了天津市轄內(nèi)開戶銀行年檢工作流程、年檢資料、年檢賬戶范圍等。本文結(jié)合天津市近年來年檢工作情況，分析年檢工作中存在的問題，提出完善和改進年檢工作的政策建議。

一、天津市年檢工作現(xiàn)狀

針對各行自行組織開展賬戶年檢工作中存在年檢效率低，未年檢賬戶比例高，且年檢時間、資料、流程都不一致，容易增加存款人負擔(dān)，不利于年檢工作順利開展等問題，天津市賬戶年檢工作從2011年開始由人民銀行組織轄內(nèi)各開戶銀行開展年檢工作，并統(tǒng)一了年檢工作流程、年檢時間等。從近些年年檢工作看，年檢賬戶數(shù)量逐年增多，年檢賬戶合格率逐年上升，存款人配合程度有所提升。

（一）天津市賬戶年檢工作基本情況

天津市賬戶年檢工作由中國人民銀行天津分行組織開展，轄內(nèi)56家已開展人民幣賬戶業(yè)務(wù)的開戶銀行負責(zé)具體實施。年檢開始前，人民銀行天津分行下發(fā)了 《天津市人民幣單位銀行結(jié)算賬戶年檢辦法（試行）》，規(guī)范和明確了賬戶年檢的年檢資料、審核流程以及年檢處理等內(nèi)容。

年檢工作的基本流程為：開戶銀行逐戶向存款人發(fā)出年檢通知；存款人按照年檢通知要求向開戶提供年檢資料；經(jīng)審核，年檢資料真實完整，符合賬戶開立條件，且年檢資料信息與銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)和人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)存款人信息均一致后，確認為年檢合格賬戶。每年的年檢期間為4月1日至10月31日。以天津市2011年年檢工作情況為例，共年檢單位賬戶23.86萬戶，年檢率為70.9%。從實際效果看，通過賬戶年檢工作，起到了落實賬戶實名制，防范了支付結(jié)算風(fēng)險，提高了賬戶管理水平，打擊了利用單位賬戶從事非法活動的行為，保障了存款人資金安全等作用。

（二）2011年天津市賬戶年檢工作特點

1.四類賬戶中，基本存款賬戶年檢率較高

分單位賬戶類型看，2011年年檢中，共年檢基本存款賬戶14.07萬戶、一般存款賬戶8.13萬戶、專用存款賬戶1.65萬戶，年檢率分別為78.99%、64.11%和52.37%?；敬婵钯~戶年檢率較高與基本存款賬戶為存款人的主辦賬戶有關(guān)。存款人日常資金往來業(yè)務(wù)一般通過基本賬戶處理，業(yè)務(wù)量較大，使得客戶賬戶年檢需求更高。

2.年檢過程中，辦理存款人信息變更和賬戶信息變更業(yè)務(wù)較多

2011年年檢期間，共辦理存款人信息和賬戶信息變更業(yè)務(wù)7.19萬筆，為存款人換發(fā)了3.5萬個開戶許可證。信息變更業(yè)務(wù)的大量存在，一方面反映出存款人在自身信息發(fā)生變更后，自主到開戶銀行辦理信息變更的意愿較弱，另外一方面反映出開戶銀行持續(xù)識別客戶身份的動力不足和措施有限，往往不能及時跟蹤到存款人信息的變化，導(dǎo)致開戶銀行所掌握的存款人信息與存款人實際信息不一致。這也說明開戶銀行在賬戶管理方面存在很大不足，容易滋生風(fēng)險。

3.存量賬戶數(shù)量與年檢率負相關(guān)

從天津市2011年年檢結(jié)果看，單位賬戶數(shù)量在1萬戶以上、1千至1萬戶之間、和1千戶以下的開戶銀行年檢賬戶的數(shù)量分別為 19.13萬戶、3.76萬戶和0.96萬戶，年檢率分別為69.34%、82.7%和87.97%。總體上呈現(xiàn)出存量賬戶數(shù)量越多，年檢率越低的負相關(guān)關(guān)系。這也在一定程度上表明：一是部分銀行單純追求賬戶數(shù)量，導(dǎo)致存量賬戶越多，有效賬戶沒有同比例增加，單位賬戶質(zhì)量不高；二是單位賬戶年檢工作強度大，在一定時間內(nèi)可能無法處理所有賬戶年檢工作，對于存款人的督促力度不夠大，導(dǎo)致年檢率較低。

4.未年檢賬戶原因

主要原因有：一是未能在年檢期間內(nèi)提供合格的年檢資料，包括主要證件未年檢，遺失，法定代表人不在國內(nèi)等情況；二是未能在年檢期間完成存款人賬戶信息變更，主要是指存款人信息已變更，但未能在基本戶開戶行完成信息變更程序，導(dǎo)致信息不一致；三是存在被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉，以及注銷或被吊銷營業(yè)執(zhí)照等情況；四是通過各種方式，均無法聯(lián)系到存款人，包括網(wǎng)上報稅賬戶、長期不動戶等；五是存款人不配合，不愿提供年檢資料等；六是存款人異地開立賬戶；七是其他原因。

二、年檢工作中存在的問題

（一）現(xiàn)行年檢相關(guān)制度操作性不強

《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第六十二條規(guī)定“銀行應(yīng)對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實行年檢制度，檢查開立的銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性，核實開戶資料的真實性；對不符合本辦法規(guī)定開立的單位銀行結(jié)算扎根農(nóng)戶，應(yīng)予以撤銷”。但并未對銀行機構(gòu)如何開展年檢工作做出統(tǒng)一明確的規(guī)定，使得各地年檢頻率、年檢時間段、需年檢的賬戶類型、需提供的年檢資料要求等均不一致，影響了賬戶年檢工作的嚴肅性和權(quán)威性，也間接導(dǎo)致存款人配合程度較低。

（二）年檢工作時間短，任務(wù)重，實際操作難度大

2011年賬戶年檢工作中，納入年檢范圍的賬戶近33.65萬戶，涉及近20萬個單位存款人。從存款人角度看，如果其開立賬戶較多，甚至包括跨省市開立的賬戶，僅僅向每個開立單位賬戶的開戶銀行提交一份開戶資料的原件和復(fù)印件，所需人力物力就很多，容易使存款人產(chǎn)生抵觸情緒，配合程度較低。對于開戶銀行，特別是賬戶數(shù)量較多的開戶銀行來說，每年對所有賬戶進行年檢，開戶銀行也需投入大量的人力物力負責(zé)年檢工作。

（三）開戶銀行未按規(guī)定設(shè)置和處理久懸賬戶

《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第五十六條規(guī)定“銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶”。但部分開戶銀行出于自身考核需要或利益考慮，未將符合條件的賬戶，設(shè)置為久懸賬戶。對于此類賬戶如果任其長期或過期“睡眠”，一方面不利于存款人有效控制和管理其資金，甚至有可能會造成賬戶資金被冒名竊取或挪用，造成不必要的損失，另一方面也加大了銀行的管理成本。

（四）部分開戶銀行不重視信息比對工作，導(dǎo)致年檢效率不高

按照 《天津市人民幣單位銀行結(jié)算賬戶年檢辦法 （試行）》的規(guī)定，存款人應(yīng)按照“先基本賬戶后其他賬戶”的順序向開戶銀行提交年檢資料。但部分基本戶開戶銀行只審核賬戶年檢資料是否合格，而不核對賬戶年檢資料上記載的相關(guān)信息與賬戶系統(tǒng)已錄入信息是否一致，從而導(dǎo)致非基本存款賬戶開戶銀行對此類賬戶進行年檢時，出現(xiàn)存款人雖已通過基本存款賬戶年檢，但賬戶年檢資料上記載的相關(guān)信息與賬戶系統(tǒng)中的信息不一致的情況，無法進行非基本存款賬戶的年檢，一定程度上拖延了賬戶年檢工作的進度，同時也給存款人辦理賬戶業(yè)務(wù)造成了諸多不便。部分銀行在辦理賬戶開戶業(yè)務(wù)時，未能認真核對人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)與存款人證照信息，未能及時發(fā)現(xiàn)存款人信息變更的情況，未要求存款人至基本戶開戶行辦理變更手續(xù)。

（五）賬戶資料的核實缺乏有效手段

身份證聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)上線后，居民身份證的真實性核實，在技術(shù)層面有了保障。但在年檢過程中，除身份證外，開戶銀行還需對存款人其他開戶申請資料的真實性進行核實，包括工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證和組織機構(gòu)代碼證，特別是對于存款人提供的軍官證、護照等。由于缺乏有效的手段，開戶銀行對上述資料的審核也僅限于形式上合規(guī)，無法對其真實性進行審查。

（六）客戶對賬戶年檢工作配合度較低，對未年檢賬戶缺乏有效的制約手段

現(xiàn)行年檢主要內(nèi)容是核實開戶資料的合規(guī)性、真實性，存款人要提供經(jīng)年檢合格的各類相關(guān)證照的原件和復(fù)印件。對于開立大量賬戶的存款人，特別是對于在異地開立賬戶的存款人而言，年檢工作程序復(fù)雜，成本很高，且重復(fù)性工作太多。導(dǎo)致存款人存在一定的抵觸程序，不愿意配合年檢工作?！短旖蚴腥嗣駧艈挝汇y行結(jié)算賬戶年檢辦法（試行）》第六十二條規(guī)定 “銀行應(yīng)對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實行年檢制度”，但未針對未年檢賬戶的處理制定相應(yīng)的罰則，導(dǎo)致存款人認為年檢或不年檢差別不大，使得賬戶年檢制度難于落實，流于形式。

（七）存款人異地一般和臨時賬戶年檢難度大

按照賬戶年檢規(guī)定，存款人賬戶由開戶銀行負責(zé)年檢。對于異地開立銀行結(jié)算賬戶的存款人而言，辦理異地賬戶的年檢，需要組織專人向當(dāng)?shù)亻_戶銀行提交相關(guān)資料，存在成本高，效率低的困難。

三、賬戶年檢工作的對策建議

（一）建議由總行出臺統(tǒng)一的賬戶年檢辦法

建議中國人民銀行總行出臺賬戶年檢工作辦法，要求銀行對單位賬戶實行輕質(zhì)年檢，進一步明確賬戶年檢工作的要求，明確銀行和存款人的責(zé)任和義務(wù)，年檢標準和流程，統(tǒng)一年檢時限、統(tǒng)一年檢標識、統(tǒng)一年檢標準，并明確對未年檢賬戶處理辦法，提高對未年檢賬戶的威懾力度。同時應(yīng)明確對于未年檢賬戶，銀行有權(quán)注銷其賬戶，終止為其辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

（二）建議僅對基本賬戶進行年檢

四類賬戶中，基本賬戶開立需要經(jīng)過行政許可，且在人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)中，存款人信息由基本戶開戶行錄入和修改，其他賬戶共享基本賬戶存款人信息。因此，建議僅對基本賬戶進行年檢。要求存款人在開立其他賬戶時，向開戶銀行提交已年檢的開戶許可證，以確保存款人及時進行基本賬戶年檢。只要存款人能及時按照要求向其基本戶開戶行提交年檢資料，保證基本存款賬戶信息及時更新，則其他開戶銀行可以通過賬戶系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)存款人信息變更的情況，而要求存款人變更相關(guān)信息，實際也起到了賬戶年檢的效果。對于臨時存款賬戶，由于其最長不超過兩年有效期，建議不對其進行年檢。對于已在賬戶系統(tǒng)中設(shè)有久懸標志的基本賬戶，不納入年檢范圍。這樣一方面減少了存款人和開戶銀行人力物力的投入，另一方面提高了年檢工作效率。

（三）進一步完善賬戶系統(tǒng)功能

一是建議增加未年檢賬戶自動提示功能。即在開戶銀行辦理其他賬戶的開立業(yè)務(wù)時，如該存款人基本賬戶未能通過最近年度的年檢，應(yīng)自動跳出相關(guān)信息提示開戶銀行，并自動退出開戶操作。二是建議應(yīng)增加未通過年檢賬戶原因的備注欄。對于未年檢賬戶，應(yīng)由開戶銀行輸入未年檢原因。如未在規(guī)定時間提交年檢資料、資料信息與賬戶系統(tǒng)信息不一致、無法聯(lián)系存款人、存款人已關(guān)停并轉(zhuǎn)以及其他原因等。三是增加年檢統(tǒng)計查詢功能。即針對不同銀行機構(gòu)代碼，可查詢其開立賬戶的年檢情況以及未年檢賬戶明細和原因。

（四）建議簡化年檢應(yīng)提交資料

為實現(xiàn)對存款人賬戶合規(guī)性的審核的目標，需要存款人應(yīng)向開戶銀行提交其開戶資料。建議在年檢時，要求存款人只提供具有有效期限的證明文件以及存在信息變更的相關(guān)文件，對于類似機關(guān)的成立批文等無有效期的證明文件則無需重復(fù)提交。一方面減少了存款人提交資料的數(shù)量，另一方面也減輕了開戶銀行保管資料的壓力。

（五）建議進一步豐富賬戶年檢的核查內(nèi)容

除合規(guī)性審查外，開戶銀行在年檢過程中，還應(yīng)增對存款人基本情況及賬戶使用情況等進行檢查。開戶銀行應(yīng)以年檢為契機，落實了解客戶原則，了解業(yè)務(wù)主營業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)規(guī)模、盈利狀況、現(xiàn)金流情況等相關(guān)信息，以為客戶提供更加全面的服務(wù)。同時，加大對存款人賬戶使用情況的檢查力度。重點關(guān)注賬戶資金集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出，賬戶資金快進快出，拆分交易，故意規(guī)避交易限額等可疑交易，分析客戶資金流動情況與其業(yè)務(wù)經(jīng)營情況是否相符，是否存在可疑交易或非法交易的情況。存在類似可疑交易情形的，應(yīng)及時向相關(guān)部門報告。

（六）開戶銀行應(yīng)嚴格落實賬戶管理有關(guān)制度

一是嚴格按照《天津市人民幣單位銀行結(jié)算賬戶年檢辦法 （試行）》要求處理久懸賬戶，并及時在賬戶管理系統(tǒng)中對符合要求的賬戶設(shè)置久懸標志。二是要做好落實開戶資料信息和存款人信息的比對工作。非基本戶開戶行在為存款人辦理賬戶時，要嚴格按照要求比對賬戶管理系統(tǒng)中存款人信息和開戶資料信息，對于主要信息不一致的，應(yīng)要求存款人辦理基本賬戶變更，不得為其開立其他賬戶。三是做好年檢資料信息和賬戶系統(tǒng)存款人信息比對工作?；緫糸_戶行在年檢時，要認真比對年檢資料信息和賬戶系統(tǒng)存款人信息，對于信息不一致的，要及時為存款人辦理變更手續(xù)。不得只審查資料的合規(guī)定，不進行信息比對。四是銀行應(yīng)建立正確的激勵導(dǎo)向不可僅僅盲目追求開戶數(shù)量，更應(yīng)注重賬戶質(zhì)量。

（七）建立部門間信息共享機制

針對目前開戶銀行缺乏有效措施對存款人提交開戶資料進行真實性審核，建議由人總行會同工商總局、稅務(wù)總局、公安部等相關(guān)部門，建立信息共享平臺。通過該平臺時實現(xiàn)對工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、護照等證明文件資料的真實性核實。

（八）加強對未年檢賬戶的處罰力度，加強開戶銀行年檢工作的監(jiān)督檢查力度

一是加大對未年檢賬戶的存款人的處罰力度。實際操作中，未年檢賬戶包括兩種情況，年檢不合格賬戶和未在規(guī)定時間內(nèi)提交年檢資料賬戶。對于年檢不合格賬戶，應(yīng)給予一定的寬限期，要求存款人在此期間內(nèi)補充資料。如在寬限期結(jié)束后，仍無法通過年檢，將其納入“黑名單”，暫停相關(guān)賬戶的對外支付業(yè)務(wù)。二是對于未年檢賬戶，應(yīng)通過在大額和小額支付系統(tǒng)中設(shè)置黑名單的形式，禁止相關(guān)賬戶在現(xiàn)代化支付系統(tǒng)內(nèi)處理業(yè)務(wù)。三是加大對開戶銀行賬戶年檢工作的監(jiān)督檢查力度。將開戶銀行的年檢工作開展情況作為支付結(jié)算檢查和綜合評價的重要內(nèi)容之一，重點對存在未按規(guī)定設(shè)置和處理久懸賬戶，賬戶年檢率偏低等情況的開戶銀行，通過通報批評、約談主要負責(zé)人，增加現(xiàn)場檢查和抽查頻率的方式督促其順利完成年檢工作。

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