李瑞芬

【摘 要】 隨著我國農(nóng)村金融改革的深入，農(nóng)村金融供給能力有了顯著提高，但農(nóng)村金融服務(wù)方面仍存在較大缺口。依附于農(nóng)民合作社開展的資金互助，緩解了農(nóng)村金融服務(wù)不足的壓力，農(nóng)民合作社資金互助已成為我國農(nóng)村重要的資金融通方式之一。但農(nóng)民合作社資金互助仍處于初級階段，發(fā)展實踐中出現(xiàn)一些問題。文章主要通過實地調(diào)查與問卷調(diào)查相結(jié)合，并輔之以典型案例研究的方法，分析我國資金互助現(xiàn)階段發(fā)展的特征，剖析問題的根源，并提出建議，旨在規(guī)范資金互助的運行，進而推動農(nóng)村金融改革。

【關(guān)鍵詞】 農(nóng)村金融; 農(nóng)民合作社; 資金互助

中圖分類號：F275.1;F321.4 ?文獻標識碼：A ?文章編號：1004-5937（2014）35-0041-05

2006年以來，資金互助業(yè)務(wù)以多種形式在我國各地蓬勃發(fā)展（筆者重點研究基于農(nóng)民合作社內(nèi)部的資金互助問題），資金規(guī)模從幾萬到上億元不等，資金互助已成為我國農(nóng)村重要的資金融通方式之一。

雖然農(nóng)業(yè)及農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展過程中資金短缺問題為資金互助提供了現(xiàn)實需求，國有資本在農(nóng)村的缺位及農(nóng)民生活水平的不斷提高為資金互助提供了生存的土壤，政策與政府財政的大力支持又為資金互助提供了快速增長的動力，但是在全世界范圍內(nèi)，我國資金互助仍然處于發(fā)展的初級階段，發(fā)展迅猛的同時出現(xiàn)了一系列的問題。江蘇省連云港、鹽城等地發(fā)生了農(nóng)村資金互助組織負責人關(guān)門“跑路”和資金遭遇擠兌的事件，這些事件帶來的惡劣影響雖然并沒有蔓延到全國范圍，但其也在一定程度上暴露了資金互助組織普遍存在的一些問題，如法律法規(guī)極度匱乏，缺乏相應(yīng)的風險處置措施等。

筆者主要通過實地調(diào)查與問卷調(diào)查相結(jié)合，并輔之以典型案例研究的方法，分析我國資金互助現(xiàn)階段發(fā)展的特征，剖析問題的根源，并提出建議，旨在規(guī)范資金互助的運行，進而推動農(nóng)村金融改革。

一、農(nóng)民合作社資金互助的發(fā)展特征

筆者主要針對北京市、河南省、河北省、黑龍江省、湖南省五地的400余家農(nóng)民專業(yè)合作社進行實地調(diào)查和問卷調(diào)查，發(fā)放調(diào)查問卷500份，收回有效問卷494份。據(jù)此分析農(nóng)民合作社資金互助的發(fā)展特征如下：

（一）資金互助現(xiàn)實需求強盛

資金互助的產(chǎn)生源自農(nóng)村資金短缺問題的日益凸顯，資金現(xiàn)實需求強盛。

在我國農(nóng)村，資金的短缺是制約“三農(nóng)”發(fā)展的重要因素，而通過對調(diào)研數(shù)據(jù)分析可知，被調(diào)查的農(nóng)民專業(yè)合作社全部遇到過資金問題，而且資金缺口較大，但是在遇到資金問題的時候，從銀行等正規(guī)渠道進行貸款難度較大，而社員之間開展資金互助是最簡便的解決方式。

如表1所示，在農(nóng)民專業(yè)合作社中，通過向朋友借款解決資金問題的有48人，占總?cè)藬?shù)的9.7%;通過個人抵押貸款解決資金問題的為109人，占總?cè)藬?shù)的22.1%;通過農(nóng)民專業(yè)合作社內(nèi)部社員籌資解決資金問題的為337人，占總?cè)藬?shù)的68.2%。

（二）資金互助規(guī)模不斷擴大

我國資金互助組織在注冊資本、存款余額、借款余額、資產(chǎn)規(guī)模、負債規(guī)模以及所有者權(quán)益規(guī)模等方面呈現(xiàn)出逐漸擴大的趨勢。

調(diào)查結(jié)果顯示：資金互助組織注冊資本從最開始的10.18萬元上升至1 000萬元;存款余額也從2007年的1 475萬元，逐年增長，到2011年達到了66 000萬元，增長了64 525萬元，2011年是2007年的43.75倍;資金互助社的貸款余額從2007年的986萬元，不斷增加，到2011年達到了44 000萬元，增長了43 014萬元，2011年是2007年的43.62 倍;資產(chǎn)規(guī)模從2007年的2090萬元，到2011年達到84 000萬元，增長了81 910萬元，2011年是2007年資金總額的39.19倍;負債規(guī)模從2007年的1 511萬元，增長到2011年的68 000萬元，4年間增長了44 倍;所有者權(quán)益規(guī)模從2007年的580萬元，到2011年達到了15 000萬元，增長了14 920萬元。資金互助社注冊資本的連年增加從側(cè)面說明了我國資金互助業(yè)務(wù)的快速發(fā)展趨勢。

（三）資金互助存在明顯的地域差異

由于我國各地經(jīng)濟發(fā)展水平及人文環(huán)境不同，資金互助業(yè)務(wù)存在明顯的地域差異。

1.資金互助認識存在明顯的地域差異。在北京等地的農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展水平較高，基礎(chǔ)服務(wù)較為完善，當?shù)卣稗r(nóng)民對于資金互助等有關(guān)資金的業(yè)務(wù)也有著較為理性的判斷。但是在經(jīng)濟發(fā)展水平較低的偏遠地區(qū)，尤其是山區(qū)，農(nóng)民對于資金互助的接受度低，理解也存在較大偏差，有些人甚至認為資金互助與銀行存款性質(zhì)完全一樣。不僅如此，資金互助的規(guī)模、遇到資金問題的解決方法也因地域不同而有所不同。

2.籌資方式存在明顯的地域差異。通過對調(diào)查結(jié)果的分析，在北京，農(nóng)民專業(yè)合作社在資金短缺時大多選擇通過個人貸款解決資金缺口;而在河南及河北，農(nóng)民專業(yè)合作社全部采用向農(nóng)民專業(yè)合作社社員籌資的方式，也就是說利用資金互助資金解決農(nóng)民專業(yè)合作社資金問題。

3.資金互助規(guī)模存在明顯的地域差異。通過調(diào)查可知，北京的資金互助資金總額全部在10萬元以下，而外省互助資金總額基本在10萬至50萬之間，甚至有些互助資金總額在100萬元以上。

（四）從業(yè)人員對資金互助認識不足

我國農(nóng)業(yè)從業(yè)人員對資金互助的認識明顯不足。

由表2可知，在接受調(diào)查的已開展資金互助業(yè)務(wù)的合作社的494人中，有137人不知道資金互助的規(guī)范要求，占總調(diào)查人數(shù)的27.7%;有159人不知道資金互助業(yè)務(wù)的主管部門，占總?cè)藬?shù)的32.3%;有143人不知道農(nóng)民專業(yè)合作社內(nèi)部資金互助業(yè)務(wù)的監(jiān)管部門是哪里，占總?cè)藬?shù)的28.9%。

由圖1可知，被調(diào)查者中49%的人對資金互助認識不清，或有偏差。

（五）資金互助發(fā)展畸形

資金互助業(yè)務(wù)在發(fā)展過程中發(fā)生了“變形”，行業(yè)發(fā)展逐漸畸形。

1.存在打著農(nóng)民專業(yè)合作社的名號，暗地里施行資金互助社的運營方式。通過表3可以清楚地看到，在接受調(diào)查的494人中，有166人表示資金互助業(yè)務(wù)只是農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展的次要業(yè)務(wù)，占總?cè)藬?shù)的33.6%;有多達328人表示資金互助業(yè)務(wù)是農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展的主要業(yè)務(wù)，占總?cè)藬?shù)的66.4%。但是需要注意的是，接受調(diào)查的人沒有一個來自專門的資金互助社，也就是說，我國普遍存在農(nóng)民組織掛農(nóng)業(yè)活動之名，行金融活動之實的現(xiàn)象。

2.資金互助業(yè)務(wù)背離初衷，淪為謀私利手段。資金互助的出現(xiàn)是源于農(nóng)民及農(nóng)民專業(yè)合作社對于解決資金短缺問題的迫切愿望，但是如表4所示，有292人認為資金互助的好處在于方便給農(nóng)民放貸，占調(diào)查總?cè)藬?shù)的59.1%。只有167人認為資金互助的好處在于可以迅速融資，解決農(nóng)民專業(yè)合作社資金問題。由此可見，資金互助的宗旨已有所偏差。

（六）資金規(guī)模較小

通過對調(diào)查數(shù)據(jù)的分析可知，我國資金互助規(guī)模與農(nóng)民收入、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)投資規(guī)模明顯不符，資金互助規(guī)模有待提高。

1.資金互助的資金規(guī)模增長速度與農(nóng)民收入增長速度明顯不符。國家統(tǒng)計局2012年發(fā)布的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，我國農(nóng)村居民家庭平均每人純收入為7 916.6元，較2011年的6 977.3元增長939.3元，連續(xù)三年以近千元的增幅增長。預(yù)計到2015年年底，農(nóng)村居民家庭人均純收入將有望突破萬元大關(guān)，這也就說明了我國農(nóng)村居民有著強大的儲蓄能力。但是根據(jù)調(diào)查結(jié)果分析，資金互助的資金規(guī)模相對較小，與農(nóng)民收入增長速度明顯不符。如表5，在接受調(diào)查的農(nóng)民專業(yè)合作社中，資金互助總金額基本在10萬元以下或者10萬到50萬這兩個選項上，尤其以10萬元以下的最多，為209人，占總?cè)藬?shù)的42.3%。而表6顯示，農(nóng)民專業(yè)合作社社員人數(shù)基本在100人以下，其數(shù)量為371人，占總調(diào)查人數(shù)的75.1%。按照100人集資10萬元計算，平均每個人出資僅為1 000元，資金互助的資金規(guī)模還較小，還有很大的發(fā)展空間。

2.資金互助的資金供給與現(xiàn)代農(nóng)業(yè)投入需求供需不平衡。農(nóng)業(yè)對資金投入的需求龐大，尤其是家庭農(nóng)場等大規(guī)模種植基地，肥料費、水費、農(nóng)藥費用都是必需的開支，所以大規(guī)模生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)項目投入動輒百萬，甚至千萬。但就目前的狀況來看，資金互助的規(guī)模相較需求明顯不足，在不借助企業(yè)投資的情況下，資金互助很難支撐起大規(guī)模農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，農(nóng)民專業(yè)合作社利用資金互助發(fā)展大規(guī)模農(nóng)業(yè)事業(yè)還存在一定的困難。調(diào)查顯示，我國冬季溫室蔬菜大棚價格從幾萬到十幾萬不等，如果計算上水費、電費、人工費、運輸費用等，農(nóng)業(yè)投入數(shù)額相當龐大。如此類比，10萬元以內(nèi)的資金互助規(guī)模在農(nóng)業(yè)事業(yè)中，的確是杯水車薪，遠遠不能解決農(nóng)業(yè)發(fā)展中遇到的問題。

二、農(nóng)民合作社資金互助的突出問題

在我國資金互助發(fā)展迅速的同時，顯現(xiàn)出不少問題，突出表現(xiàn)在以下幾方面：

（一）法律條文不健全，監(jiān)管責任不明確

1.資金互助的主要形式——合作社內(nèi)部的資金互助活動無法可依。銀監(jiān)會針對依法注冊的資金互助社，在2007年1月出臺了《農(nóng)村資金互助社管理暫行規(guī)定》，對農(nóng)民資金互助合作社有著嚴格的限定。但對依附于合作社內(nèi)部的資金互助活動則沒有規(guī)定，致使合作社內(nèi)部資金互助活動無法可依、無人監(jiān)管。而目前，資金互助的主要形式是合作社內(nèi)部開展的資金互助服務(wù)，雖執(zhí)行資金互助功能，但沒有明確的法律地位，有關(guān)的金融監(jiān)管問題尚不明確。

正是由于法律的匱乏，政府行為準則的缺失，導(dǎo)致了資金互助眾多內(nèi)部問題的出現(xiàn)。甚至出現(xiàn)由于資金周轉(zhuǎn)不靈，理事長“跑路”的現(xiàn)象。

2.相關(guān)部門職責不清，導(dǎo)致監(jiān)管空白。按照我國現(xiàn)行的法律法規(guī)，基本處于誰登記誰管理的制度中。農(nóng)民專業(yè)合作社的登記部門為工商部，而工商部無權(quán)管理資金問題，其內(nèi)部的資金互助管理部門在理論上應(yīng)為銀監(jiān)會，但是銀監(jiān)會又無權(quán)管理農(nóng)民專業(yè)合作社內(nèi)部的事宜，出現(xiàn)了監(jiān)管空白，極易導(dǎo)致資金互助活動不能健康發(fā)展。

（二）內(nèi)部制度不健全，資金互助服務(wù)“變形”

1.資金互助沒有體現(xiàn)互助宗旨，變?yōu)榧Y。調(diào)查發(fā)現(xiàn)不少農(nóng)民專業(yè)合作社利用農(nóng)民金融知識匱乏的情況，在開展資金互助業(yè)務(wù)時，聘請來自銀行或者保險行業(yè)中轉(zhuǎn)崗的業(yè)務(wù)人員，這些業(yè)務(wù)人員的收入與吸納的資金量掛鉤，于是利用他們的業(yè)務(wù)特長，應(yīng)用與金融機構(gòu)吸儲方法大體相同的方式，專門負責到各村鎮(zhèn)吸納農(nóng)民資金，于是導(dǎo)致資金互助業(yè)務(wù)變成集資業(yè)務(wù)。

2.互助資金被挪用現(xiàn)象普遍。在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，利用資金互助業(yè)務(wù)吸收農(nóng)民資金非法對外投資的農(nóng)民專業(yè)合作社不在少數(shù)，尤其在能人、企業(yè)領(lǐng)辦的農(nóng)民專業(yè)合作社中，該現(xiàn)象尤為嚴重。因為能人及企業(yè)在當?shù)乇旧碛幸欢ǖ穆曂?，農(nóng)民“放心”加入這樣的合作社。農(nóng)民只追求其利息，對于自己投放的資金去向并不關(guān)心，這就使農(nóng)民專業(yè)合作社的領(lǐng)辦者挪用互助資金成為可能。

2012年12月，江蘇省灌南縣四家農(nóng)民資金農(nóng)民專業(yè)合作社突然關(guān)閉，四家農(nóng)民專業(yè)合作社全部存在對外吸收、投資資金的非法情況，涉案金額高達1.1億元。

（三）風險應(yīng)對機制缺失，互助資金風險大

1.風險控制弱化。在風險控制上，從調(diào)查情況看，農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)內(nèi)部資金互助活動的規(guī)章制度不健全，缺乏約束力，更缺乏風險應(yīng)對機制。有關(guān)財務(wù)制度、存貸利息、盈余分配標準和形式不統(tǒng)一。在操作程序上，很多地方采取打借條、按手印、進行簡單借貸償還記錄的方式。一旦出現(xiàn)問題，沒有法規(guī)依據(jù)和風險應(yīng)對機制，存在較大風險。

2.監(jiān)管缺失。據(jù)調(diào)查，農(nóng)民專業(yè)合作社的組織機構(gòu)不夠完善，有些合作社理事會、監(jiān)事會成員大多來自“小集體”。但是由于“小集體”擁有共同的利益目標，機構(gòu)設(shè)置的實際作用微乎其微，內(nèi)部監(jiān)管主要依靠道德及自律，受個人控制概率較大，難免增加了風險。

（四）資金來源渠道狹窄，影響資金互助功能的發(fā)揮

1.調(diào)查結(jié)果顯示，農(nóng)民的互助資金主要來自內(nèi)部成員繳納的互助金，也有極少數(shù)合作社接受政府的專項扶持資金（政府以實物扶持為主，專項資金的撥付較少），來自其他組織和個人的資金幾乎為零。

2.貸款難。雖然一些地方的銀行已經(jīng)簡化了農(nóng)民專業(yè)合作社的貸款手續(xù)，但調(diào)查顯示農(nóng)民專業(yè)合作社向銀行貸款成功的案例很少，限制了互助金的規(guī)模，進而影響了資金互助功能的發(fā)揮。

三、規(guī)范農(nóng)民專業(yè)合作社資金互助的建議

（一）完善法律法規(guī)，加強監(jiān)督管理

1.完善法律法規(guī)。針對我國目前資金互助發(fā)展迅速的情況，急需出臺規(guī)定詳盡、貼近實際的法律，以引導(dǎo)資金互助的健康發(fā)展?？梢越梃b我國臺灣及法國的做法，充分調(diào)研，嚴肅立法過程。充分聽取農(nóng)民、農(nóng)業(yè)組織的意見，制定切實可行、貼近實際的法律、法規(guī)。

2.加強監(jiān)督管理。資金互助業(yè)務(wù)的監(jiān)管可分為外部監(jiān)管及內(nèi)部監(jiān)管兩部分。

外部監(jiān)管應(yīng)主要依靠現(xiàn)行法律法規(guī)與相關(guān)監(jiān)管部門的協(xié)調(diào)運作，包括上級機構(gòu)（上級合作社和合作聯(lián)社）監(jiān)管、外部（第三方審計）監(jiān)管和政府監(jiān)管。鑒于資金互助業(yè)務(wù)的特殊性，農(nóng)業(yè)部、工商局等多部委，應(yīng)對資金互助業(yè)務(wù)制定切合實際的詳細規(guī)定，必要時應(yīng)協(xié)同處理資金互助問題。

內(nèi)部監(jiān)管則需要全體社員的共同努力。首先，切實加強社員尤其是資金互助成員的監(jiān)管意識和合作能力的培養(yǎng)。其次，發(fā)揮理事會、監(jiān)事會的監(jiān)管作用。為了杜絕“小集體”現(xiàn)象，可參照北京的做法，將區(qū)域內(nèi)理事會、監(jiān)事會成員中農(nóng)民占比提高到一定比重之上，切實做到農(nóng)民的互助資金交由農(nóng)民自己管理。

（二）建立風險防范機制，控制資金風險

1.建立信用保障機制，控制壞賬風險。根據(jù)成功經(jīng)驗，主要采取借款人信用測評、借款項目嚴格審批、成員間信用聯(lián)保、合作社代銷社員產(chǎn)品收入擔保等信用保障的有效措施。

2.嚴禁以存代股，控制擠兌風險。保障會員的資金安全，保證會員的存款可以隨時提現(xiàn)，控制擠兌風潮，是資金互助組織的立身之本。最根本的做法就是嚴禁以存款充抵股金的做法，確保會員足額的入股資金，同時保證股金的穩(wěn)定性，以保障自有資金的穩(wěn)定性。借鑒國外合作社做法，規(guī)定社員可以自由退社，但不能自由退股。

3.健全管理制度，控制內(nèi)部風險?？刂苾?nèi)部風險主要采取嚴格財務(wù)管理、借貸審批、資金撥轉(zhuǎn)、現(xiàn)金收支、銀賬核對;互助金專款專用，獨立核算，嚴禁資金挪用;增強風險意識，管好用好互助資金;要健全民主管理。

（三）創(chuàng)新合作機制，拓寬資金融通渠道

1.建立“農(nóng)村金融+資金互助服務(wù)+農(nóng)戶”的信貸機制，農(nóng)村金融機構(gòu)將資金通過合作社內(nèi)部的資金互助組織貸給農(nóng)戶，或者直接貸給合作社內(nèi)部的資金互助組織，再由資金互助組織轉(zhuǎn)貸給農(nóng)戶，不僅拓寬了農(nóng)戶資金融通渠道，解決了“貸款難”，同時也解決了銀行“放款難”的問題。

2.建立“政府監(jiān)管+農(nóng)村金融+資金互助服務(wù)”的合作模式，可借鑒德國農(nóng)村金融經(jīng)驗，讓政府、金融機構(gòu)、農(nóng)民合作社資金互助服務(wù)緊密合作，各司其職，政府做好監(jiān)管、金融機構(gòu)做好金融產(chǎn)品、農(nóng)民專業(yè)合作社將金融業(yè)務(wù)釋放出來專心履行為社員謀福的職責，三者相互扶持，最終使得資金互助回歸其初衷，更好地支撐農(nóng)業(yè)及農(nóng)民專業(yè)合作社自身的發(fā)展。

（四）因地制宜，分層發(fā)展資金互助

我國幅員遼闊，各地經(jīng)濟發(fā)展水平相差甚遠，農(nóng)業(yè)發(fā)展狀況也不盡相同，資金互助的發(fā)展理應(yīng)按照當?shù)氐木唧w情況而定。

1.我國東北三省地廣人稀，可以借鑒美國經(jīng)驗，在全省建立統(tǒng)一的資金互助領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，制定全省的統(tǒng)一發(fā)展標準，下設(shè)分支，在分支接受統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的前提下，充分尊重地方的自主發(fā)展權(quán)利，大膽創(chuàng)新，允許多種資金互助模式并存。

2.我國華北、華中、華南大部分地區(qū)（除個別貧困地區(qū)）可以借鑒日本經(jīng)驗，在原有的資金互助模式中引入風險保障體系，降低資金互助風險。在引入風險保障體系之初，對各地資金互助進行有效評估，對于不適合引入風險保障體系的堅決要求整改，甚至關(guān)停其資金互助業(yè)務(wù)。

3.對于西北（除個別經(jīng)濟發(fā)展水平較高地區(qū)）等經(jīng)濟發(fā)展水平較低，不適于開展資金互助業(yè)務(wù)的地區(qū)，應(yīng)該堅決制止資金互助的發(fā)展，不能為了政府業(yè)績而罔顧當?shù)貙嶋H情況，盲目跟風開展資金互助業(yè)務(wù)?！?/p>

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[10] Vardan E. Urutyan & Mariana Aleksandryan.Ru-ral Credit Clubs[R].Ireland：The XXI International Cooperatives Research Conference，2005：16.

1.調(diào)查結(jié)果顯示，農(nóng)民的互助資金主要來自內(nèi)部成員繳納的互助金，也有極少數(shù)合作社接受政府的專項扶持資金（政府以實物扶持為主，專項資金的撥付較少），來自其他組織和個人的資金幾乎為零。

2.貸款難。雖然一些地方的銀行已經(jīng)簡化了農(nóng)民專業(yè)合作社的貸款手續(xù)，但調(diào)查顯示農(nóng)民專業(yè)合作社向銀行貸款成功的案例很少，限制了互助金的規(guī)模，進而影響了資金互助功能的發(fā)揮。

三、規(guī)范農(nóng)民專業(yè)合作社資金互助的建議

（一）完善法律法規(guī)，加強監(jiān)督管理

1.完善法律法規(guī)。針對我國目前資金互助發(fā)展迅速的情況，急需出臺規(guī)定詳盡、貼近實際的法律，以引導(dǎo)資金互助的健康發(fā)展?？梢越梃b我國臺灣及法國的做法，充分調(diào)研，嚴肅立法過程。充分聽取農(nóng)民、農(nóng)業(yè)組織的意見，制定切實可行、貼近實際的法律、法規(guī)。

2.加強監(jiān)督管理。資金互助業(yè)務(wù)的監(jiān)管可分為外部監(jiān)管及內(nèi)部監(jiān)管兩部分。

外部監(jiān)管應(yīng)主要依靠現(xiàn)行法律法規(guī)與相關(guān)監(jiān)管部門的協(xié)調(diào)運作，包括上級機構(gòu)（上級合作社和合作聯(lián)社）監(jiān)管、外部（第三方審計）監(jiān)管和政府監(jiān)管。鑒于資金互助業(yè)務(wù)的特殊性，農(nóng)業(yè)部、工商局等多部委，應(yīng)對資金互助業(yè)務(wù)制定切合實際的詳細規(guī)定，必要時應(yīng)協(xié)同處理資金互助問題。

內(nèi)部監(jiān)管則需要全體社員的共同努力。首先，切實加強社員尤其是資金互助成員的監(jiān)管意識和合作能力的培養(yǎng)。其次，發(fā)揮理事會、監(jiān)事會的監(jiān)管作用。為了杜絕“小集體”現(xiàn)象，可參照北京的做法，將區(qū)域內(nèi)理事會、監(jiān)事會成員中農(nóng)民占比提高到一定比重之上，切實做到農(nóng)民的互助資金交由農(nóng)民自己管理。

（二）建立風險防范機制，控制資金風險

1.建立信用保障機制，控制壞賬風險。根據(jù)成功經(jīng)驗，主要采取借款人信用測評、借款項目嚴格審批、成員間信用聯(lián)保、合作社代銷社員產(chǎn)品收入擔保等信用保障的有效措施。

2.嚴禁以存代股，控制擠兌風險。保障會員的資金安全，保證會員的存款可以隨時提現(xiàn)，控制擠兌風潮，是資金互助組織的立身之本。最根本的做法就是嚴禁以存款充抵股金的做法，確保會員足額的入股資金，同時保證股金的穩(wěn)定性，以保障自有資金的穩(wěn)定性。借鑒國外合作社做法，規(guī)定社員可以自由退社，但不能自由退股。

3.健全管理制度，控制內(nèi)部風險?？刂苾?nèi)部風險主要采取嚴格財務(wù)管理、借貸審批、資金撥轉(zhuǎn)、現(xiàn)金收支、銀賬核對;互助金?？顚Ｓ茫毩⒑怂悖瑖澜Y金挪用;增強風險意識，管好用好互助資金;要健全民主管理。

（三）創(chuàng)新合作機制，拓寬資金融通渠道

1.建立“農(nóng)村金融+資金互助服務(wù)+農(nóng)戶”的信貸機制，農(nóng)村金融機構(gòu)將資金通過合作社內(nèi)部的資金互助組織貸給農(nóng)戶，或者直接貸給合作社內(nèi)部的資金互助組織，再由資金互助組織轉(zhuǎn)貸給農(nóng)戶，不僅拓寬了農(nóng)戶資金融通渠道，解決了“貸款難”，同時也解決了銀行“放款難”的問題。

2.建立“政府監(jiān)管+農(nóng)村金融+資金互助服務(wù)”的合作模式，可借鑒德國農(nóng)村金融經(jīng)驗，讓政府、金融機構(gòu)、農(nóng)民合作社資金互助服務(wù)緊密合作，各司其職，政府做好監(jiān)管、金融機構(gòu)做好金融產(chǎn)品、農(nóng)民專業(yè)合作社將金融業(yè)務(wù)釋放出來專心履行為社員謀福的職責，三者相互扶持，最終使得資金互助回歸其初衷，更好地支撐農(nóng)業(yè)及農(nóng)民專業(yè)合作社自身的發(fā)展。

（四）因地制宜，分層發(fā)展資金互助

我國幅員遼闊，各地經(jīng)濟發(fā)展水平相差甚遠，農(nóng)業(yè)發(fā)展狀況也不盡相同，資金互助的發(fā)展理應(yīng)按照當?shù)氐木唧w情況而定。

1.我國東北三省地廣人稀，可以借鑒美國經(jīng)驗，在全省建立統(tǒng)一的資金互助領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，制定全省的統(tǒng)一發(fā)展標準，下設(shè)分支，在分支接受統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的前提下，充分尊重地方的自主發(fā)展權(quán)利，大膽創(chuàng)新，允許多種資金互助模式并存。

2.我國華北、華中、華南大部分地區(qū)（除個別貧困地區(qū)）可以借鑒日本經(jīng)驗，在原有的資金互助模式中引入風險保障體系，降低資金互助風險。在引入風險保障體系之初，對各地資金互助進行有效評估，對于不適合引入風險保障體系的堅決要求整改，甚至關(guān)停其資金互助業(yè)務(wù)。

3.對于西北（除個別經(jīng)濟發(fā)展水平較高地區(qū)）等經(jīng)濟發(fā)展水平較低，不適于開展資金互助業(yè)務(wù)的地區(qū)，應(yīng)該堅決制止資金互助的發(fā)展，不能為了政府業(yè)績而罔顧當?shù)貙嶋H情況，盲目跟風開展資金互助業(yè)務(wù)?！?/p>

【參考文獻】

[1] 陳榮文.農(nóng)村合作金融的法制創(chuàng)新[M].北京： 知識產(chǎn)權(quán)出版社，2011：345，348，355-356.

[2] 孔祥智，蔣忱忱.成員異質(zhì)性對合作社治理機制的影響分析：以四川省井縣聯(lián)合水果為例[J].農(nóng)村經(jīng)濟，2010（9）：8-11.

[3] 竇婷婷，楊立社.城鎮(zhèn)居民家庭金融資產(chǎn)選擇行為的實證研究[J].會計之友，2013（9）：47-52.

[4] 夏英，宋彥峰，濮夢琪.以農(nóng)民專業(yè)合作社為基礎(chǔ)的資金互助制度分析[J]. 農(nóng)業(yè)經(jīng)濟問題，2010（4）：29-33.

[5] 朱文浩，邢大偉.我國農(nóng)村資金互助社發(fā)展中的問題與對策[J].合作經(jīng)濟與科技，2012（11）：54-55.

[6] 唐毅泓.文化產(chǎn)業(yè)融資現(xiàn)狀及對策分析[J].會計之友，2013（9）：42-46.

[7] 王建榮.資金互助社運行及發(fā)展探討[J].中國合作經(jīng)濟，2012（7）：42-43.

[8] 舒歆，駱毅.中國農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展中的理事長影響力研究[J].河南師范大學學報（哲學社會科學版），2012（3）：130-133.

[9] 陳賀，張帥.我國農(nóng)村合作金融組織發(fā)展歷程對資金互助社發(fā)展的啟示[J].經(jīng)濟研究參考，2012（29）：43-45.

[10] Vardan E. Urutyan & Mariana Aleksandryan.Ru-ral Credit Clubs[R].Ireland：The XXI International Cooperatives Research Conference，2005：16.

1.調(diào)查結(jié)果顯示，農(nóng)民的互助資金主要來自內(nèi)部成員繳納的互助金，也有極少數(shù)合作社接受政府的專項扶持資金（政府以實物扶持為主，專項資金的撥付較少），來自其他組織和個人的資金幾乎為零。

2.貸款難。雖然一些地方的銀行已經(jīng)簡化了農(nóng)民專業(yè)合作社的貸款手續(xù)，但調(diào)查顯示農(nóng)民專業(yè)合作社向銀行貸款成功的案例很少，限制了互助金的規(guī)模，進而影響了資金互助功能的發(fā)揮。

三、規(guī)范農(nóng)民專業(yè)合作社資金互助的建議

（一）完善法律法規(guī)，加強監(jiān)督管理

1.完善法律法規(guī)。針對我國目前資金互助發(fā)展迅速的情況，急需出臺規(guī)定詳盡、貼近實際的法律，以引導(dǎo)資金互助的健康發(fā)展?？梢越梃b我國臺灣及法國的做法，充分調(diào)研，嚴肅立法過程。充分聽取農(nóng)民、農(nóng)業(yè)組織的意見，制定切實可行、貼近實際的法律、法規(guī)。

2.加強監(jiān)督管理。資金互助業(yè)務(wù)的監(jiān)管可分為外部監(jiān)管及內(nèi)部監(jiān)管兩部分。

外部監(jiān)管應(yīng)主要依靠現(xiàn)行法律法規(guī)與相關(guān)監(jiān)管部門的協(xié)調(diào)運作，包括上級機構(gòu)（上級合作社和合作聯(lián)社）監(jiān)管、外部（第三方審計）監(jiān)管和政府監(jiān)管。鑒于資金互助業(yè)務(wù)的特殊性，農(nóng)業(yè)部、工商局等多部委，應(yīng)對資金互助業(yè)務(wù)制定切合實際的詳細規(guī)定，必要時應(yīng)協(xié)同處理資金互助問題。

內(nèi)部監(jiān)管則需要全體社員的共同努力。首先，切實加強社員尤其是資金互助成員的監(jiān)管意識和合作能力的培養(yǎng)。其次，發(fā)揮理事會、監(jiān)事會的監(jiān)管作用。為了杜絕“小集體”現(xiàn)象，可參照北京的做法，將區(qū)域內(nèi)理事會、監(jiān)事會成員中農(nóng)民占比提高到一定比重之上，切實做到農(nóng)民的互助資金交由農(nóng)民自己管理。

（二）建立風險防范機制，控制資金風險

1.建立信用保障機制，控制壞賬風險。根據(jù)成功經(jīng)驗，主要采取借款人信用測評、借款項目嚴格審批、成員間信用聯(lián)保、合作社代銷社員產(chǎn)品收入擔保等信用保障的有效措施。

2.嚴禁以存代股，控制擠兌風險。保障會員的資金安全，保證會員的存款可以隨時提現(xiàn)，控制擠兌風潮，是資金互助組織的立身之本。最根本的做法就是嚴禁以存款充抵股金的做法，確保會員足額的入股資金，同時保證股金的穩(wěn)定性，以保障自有資金的穩(wěn)定性。借鑒國外合作社做法，規(guī)定社員可以自由退社，但不能自由退股。

3.健全管理制度，控制內(nèi)部風險?？刂苾?nèi)部風險主要采取嚴格財務(wù)管理、借貸審批、資金撥轉(zhuǎn)、現(xiàn)金收支、銀賬核對;互助金?？顚Ｓ?，獨立核算，嚴禁資金挪用;增強風險意識，管好用好互助資金;要健全民主管理。

（三）創(chuàng)新合作機制，拓寬資金融通渠道

1.建立“農(nóng)村金融+資金互助服務(wù)+農(nóng)戶”的信貸機制，農(nóng)村金融機構(gòu)將資金通過合作社內(nèi)部的資金互助組織貸給農(nóng)戶，或者直接貸給合作社內(nèi)部的資金互助組織，再由資金互助組織轉(zhuǎn)貸給農(nóng)戶，不僅拓寬了農(nóng)戶資金融通渠道，解決了“貸款難”，同時也解決了銀行“放款難”的問題。

2.建立“政府監(jiān)管+農(nóng)村金融+資金互助服務(wù)”的合作模式，可借鑒德國農(nóng)村金融經(jīng)驗，讓政府、金融機構(gòu)、農(nóng)民合作社資金互助服務(wù)緊密合作，各司其職，政府做好監(jiān)管、金融機構(gòu)做好金融產(chǎn)品、農(nóng)民專業(yè)合作社將金融業(yè)務(wù)釋放出來專心履行為社員謀福的職責，三者相互扶持，最終使得資金互助回歸其初衷，更好地支撐農(nóng)業(yè)及農(nóng)民專業(yè)合作社自身的發(fā)展。

（四）因地制宜，分層發(fā)展資金互助

我國幅員遼闊，各地經(jīng)濟發(fā)展水平相差甚遠，農(nóng)業(yè)發(fā)展狀況也不盡相同，資金互助的發(fā)展理應(yīng)按照當?shù)氐木唧w情況而定。

1.我國東北三省地廣人稀，可以借鑒美國經(jīng)驗，在全省建立統(tǒng)一的資金互助領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，制定全省的統(tǒng)一發(fā)展標準，下設(shè)分支，在分支接受統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的前提下，充分尊重地方的自主發(fā)展權(quán)利，大膽創(chuàng)新，允許多種資金互助模式并存。

2.我國華北、華中、華南大部分地區(qū)（除個別貧困地區(qū)）可以借鑒日本經(jīng)驗，在原有的資金互助模式中引入風險保障體系，降低資金互助風險。在引入風險保障體系之初，對各地資金互助進行有效評估，對于不適合引入風險保障體系的堅決要求整改，甚至關(guān)停其資金互助業(yè)務(wù)。

3.對于西北（除個別經(jīng)濟發(fā)展水平較高地區(qū)）等經(jīng)濟發(fā)展水平較低，不適于開展資金互助業(yè)務(wù)的地區(qū)，應(yīng)該堅決制止資金互助的發(fā)展，不能為了政府業(yè)績而罔顧當?shù)貙嶋H情況，盲目跟風開展資金互助業(yè)務(wù)。●

【參考文獻】

[1] 陳榮文.農(nóng)村合作金融的法制創(chuàng)新[M].北京： 知識產(chǎn)權(quán)出版社，2011：345，348，355-356.

[2] 孔祥智，蔣忱忱.成員異質(zhì)性對合作社治理機制的影響分析：以四川省井縣聯(lián)合水果為例[J].農(nóng)村經(jīng)濟，2010（9）：8-11.

[3] 竇婷婷，楊立社.城鎮(zhèn)居民家庭金融資產(chǎn)選擇行為的實證研究[J].會計之友，2013（9）：47-52.

[4] 夏英，宋彥峰，濮夢琪.以農(nóng)民專業(yè)合作社為基礎(chǔ)的資金互助制度分析[J]. 農(nóng)業(yè)經(jīng)濟問題，2010（4）：29-33.

[5] 朱文浩，邢大偉.我國農(nóng)村資金互助社發(fā)展中的問題與對策[J].合作經(jīng)濟與科技，2012（11）：54-55.

[6] 唐毅泓.文化產(chǎn)業(yè)融資現(xiàn)狀及對策分析[J].會計之友，2013（9）：42-46.

[7] 王建榮.資金互助社運行及發(fā)展探討[J].中國合作經(jīng)濟，2012（7）：42-43.

[8] 舒歆，駱毅.中國農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展中的理事長影響力研究[J].河南師范大學學報（哲學社會科學版），2012（3）：130-133.

[9] 陳賀，張帥.我國農(nóng)村合作金融組織發(fā)展歷程對資金互助社發(fā)展的啟示[J].經(jīng)濟研究參考，2012（29）：43-45.

[10] Vardan E. Urutyan & Mariana Aleksandryan.Ru-ral Credit Clubs[R].Ireland：The XXI International Cooperatives Research Conference，2005：16.