趙姝穎++曾梅

摘 要：隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中小企業(yè)面臨的市場競爭越來越激烈，財務(wù)風(fēng)險無處不在，而且對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營也有著一定的影響，中小企業(yè)要想在市場競爭中求得生存，就需要充分了解財務(wù)風(fēng)險的特征、現(xiàn)狀、起因，并具備有效的防范與控制措施，進(jìn)而降低風(fēng)險發(fā)生的可能性，保證其健康發(fā)展。該文從企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的重要性及其特征開始分析，進(jìn)而研究現(xiàn)階段我國中小企業(yè)財務(wù)現(xiàn)狀以及企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因，最后論述了中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制措施。的防范措施。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險 防范 控制

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1674-098X（2014）04（b）-0171-02

在當(dāng)今競爭激烈的市場經(jīng)濟(jì)活動中，中小企業(yè)逐步發(fā)展成為國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重要力量。財務(wù)風(fēng)險是任何企業(yè)都面臨的風(fēng)險之一，因此公司管理者做出的財務(wù)決策很容易受到風(fēng)險和不確定性的影響。在發(fā)展過程中，由于自然環(huán)境和社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境等各種因素具有不確定性中小企業(yè)面臨風(fēng)險的威脅也逐步加大。對于這種情況，我們必須及時采取措施，才能確保中小企業(yè)在市場競爭中立于不敗之地。因此，正確認(rèn)識財務(wù)風(fēng)險，提出具有可操作性的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警方法具有重要的意義。

1 財務(wù)風(fēng)險概述

1.1 財務(wù)風(fēng)險的概念和特征

財務(wù)風(fēng)險是指，企業(yè)在處理日常財務(wù)事務(wù)的過程中，由于內(nèi)部或者外部因素的干擾而發(fā)生一些與預(yù)期規(guī)劃相偏離的情況，造成企業(yè)在某段時期內(nèi)的財務(wù)狀況不按正常計劃進(jìn)行的風(fēng)險。

財務(wù)風(fēng)險具有客觀性、不確定性、全面性和雙重性等重要特征。

1.1.1 客觀性

財務(wù)風(fēng)險時時存在，處處存在，不以人的意志轉(zhuǎn)移而轉(zhuǎn)移。人們無法回避和消除它，只能通過各種技術(shù)手段，制定各種防范措施來應(yīng)對風(fēng)險，減少損失。

1.1.2 不確定性

財務(wù)風(fēng)險只有在特定的時期或階段才會發(fā)生，而這種時期和階段是無法確定的，因此說明了財務(wù)風(fēng)險也是無法確定的，這就要求企業(yè)管理者要不斷增強風(fēng)險意識，完善財務(wù)管理工作以降低風(fēng)險的發(fā)生。

1.1.3 全面性

財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)財務(wù)管理工作的各個方面，在資金籌集、運用、以及資金的分配工作中都存在著財務(wù)風(fēng)險。這就要求企業(yè)管理者充分關(guān)注各方面的變化，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，并采取有效措施控制風(fēng)險的蔓延。

1.1.4 雙重性

即損失與收益共存性。企業(yè)收益與風(fēng)險是對等的，如果企業(yè)要想擁有良好的收益，就必然承受一定的風(fēng)險，而且在某種意義上，收益與風(fēng)險往往是成正相關(guān)的，收益越大，企業(yè)所面臨的風(fēng)險則越大；相反，收益越小，風(fēng)險則越大。企業(yè)的收益往往會受到其營運狀況，財務(wù)策略和技術(shù)創(chuàng)新等一系列因素的影響，同時也會受到其對財務(wù)風(fēng)險的防范策略影響，因此，其綜合實力越強，收益越好。所以，企業(yè)要正確處理收益與風(fēng)險的關(guān)系，運用財務(wù)風(fēng)險為企業(yè)帶來更大的效益。

2 現(xiàn)階段我國中小企業(yè)財務(wù)現(xiàn)狀

我國中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀可概括為以下三點。

2.1 融資困難，流動資金不足，是中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的最普遍表現(xiàn)

現(xiàn)如今，眾多市場不穩(wěn)定因素的產(chǎn)生使得中小企業(yè)生產(chǎn)成本提高，收益減少，中小企業(yè)在融資過程中要考慮融資規(guī)模問題，如果其融資規(guī)模過大，則會造成資金浪費，增加成本；還有可能造成企業(yè)負(fù)債較多，償還能力困難，從而給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。此外，中小企業(yè)規(guī)模小，資金量偏少，流動資金也嚴(yán)重缺乏。

2.2 企業(yè)內(nèi)部控制不規(guī)范，缺乏財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)

中小企業(yè)對于財務(wù)風(fēng)險管理的意識較弱，不能制定出一套嚴(yán)謹(jǐn)、可行的財務(wù)管理制度，資金使用缺少計劃，在資金的管理、使用和利益分配等方面存在管理混亂，權(quán)責(zé)不明的現(xiàn)象，使資金流失嚴(yán)重，使用效率低。此外，在管理上缺乏規(guī)范性，包庇親友的不軌行為，沒有嚴(yán)格追究責(zé)任。過分依賴人情勢必是企業(yè)陷入危機(jī)。

2.3 人才的缺失與流失

隨著時代的進(jìn)步，人才越來越重要，因此當(dāng)今市場的競爭說到底是人才的競爭，然而中小企業(yè)正面臨著大量人才流失問題，優(yōu)秀人才嚴(yán)重短缺。

3 中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因

3.1 宏觀環(huán)境

中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險會受到經(jīng)濟(jì)因素、政治因素、自然因素、法律環(huán)境、社會因素和科學(xué)技術(shù)因素等外部環(huán)境的影響。例如，現(xiàn)如今經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的不確定性發(fā)展，國家的宏觀調(diào)控，以及現(xiàn)代企業(yè)間的激烈競爭都會給企業(yè)帶來風(fēng)險，這些外部環(huán)境對企業(yè)來講是不可預(yù)見的，而且常常伴隨著眾多變化，中小企業(yè)缺乏對外部環(huán)境變化的應(yīng)變性和適應(yīng)性，不能科學(xué)的預(yù)見外部環(huán)境的不利變化，反應(yīng)滯后，因此，對中小企業(yè)的經(jīng)營管理、財務(wù)狀況產(chǎn)生的風(fēng)險是巨大的，對中小企業(yè)的發(fā)展也會產(chǎn)生重要的影響。但是，外部環(huán)境也是一把雙刃劍，如果一個企業(yè)擁有完善的內(nèi)部管理制度，且具有較強的環(huán)境應(yīng)變能力，那么外部環(huán)境的變化也會給企業(yè)帶來好的發(fā)展機(jī)遇。

3.2 微觀環(huán)境

3.2.1 市場變化及存貨過大造成企業(yè)融資困難，流動資金不足

首先，市場原材料和勞動力價格逐步上升，人民幣升值等一系列問題使得中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營陷入困境，利潤下降甚至導(dǎo)致嚴(yán)重虧損。其次，當(dāng)前我國中小企業(yè)存在一個普遍問題那就是存貨在流動資產(chǎn)中占有過多比例，企業(yè)的存貨積壓過大、流動性較差，使企業(yè)長期處于高額庫存的狀態(tài)，這樣一來，中小企業(yè)就占用了企業(yè)大量的流動資金，此時，如果貨物保管不當(dāng)以及市場發(fā)生變化，這樣就會給企業(yè)帶來嚴(yán)重?fù)p失，從而產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。除此之外，中小企業(yè)由于資金量偏少，一般關(guān)注于日常的短期經(jīng)營活動。這樣會隨時把多余的現(xiàn)金投入經(jīng)營活動，使得現(xiàn)金的持有量偏少。這一系列因素都會造成中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

3.2.2 內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機(jī)制不健全導(dǎo)致中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

我國許多中小企業(yè)，由于規(guī)模較小，人員較少，并未構(gòu)建自身的財務(wù)監(jiān)控機(jī)制，或者構(gòu)建了財務(wù)監(jiān)控機(jī)制，卻并未按照規(guī)定有效執(zhí)行，在中小企業(yè)崗位上，本應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行回避制度，但是中小企業(yè)往往任人唯親，領(lǐng)導(dǎo)人往往任命其直系親屬擔(dān)任本單位出納工作，這樣一來，企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管工作難以執(zhí)行，企業(yè)資產(chǎn)即便出現(xiàn)了損失，也無法做出合適處理，無法形成有效的約束力，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。endprint

3.2.3 人才的缺失與流失

一方面，由于中小企業(yè)資金少，規(guī)模小，給職工帶來的利益少，吸引不了人才 ，導(dǎo)致其人才大量流失；另一方面，中小企業(yè)招聘機(jī)制不健全，不能制定出合理的招聘計劃，從而喪失了尋找優(yōu)秀人才的機(jī)會。而且，中小企業(yè)的人才培訓(xùn)機(jī)制也不健全，不能拓展職工的職業(yè)素質(zhì)與技能，因此，種種原因證明，中小企業(yè)很難留住優(yōu)秀人才。

3.2.4 財務(wù)決策失誤導(dǎo)致中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

我國許多中小企業(yè)缺乏正確的投資經(jīng)營決策機(jī)制，其財務(wù)決策普遍存在經(jīng)驗決策和主觀決策現(xiàn)象，管理者常常以自己的主觀意識來進(jìn)行決策，這樣往往會使企業(yè)進(jìn)行的市場調(diào)查不夠充分，信息不夠準(zhǔn)確，并且財務(wù)人員也缺乏相關(guān)經(jīng)驗和專業(yè)能力，從而致使財務(wù)決策失誤，給企業(yè)帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險。

3.2.5 資本結(jié)構(gòu)不合理導(dǎo)致中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

中小企業(yè)由于自身資本不足，市場競爭激烈，若要想獲得快速發(fā)展，不得不通過銀行貸款解決問題，因此造成資本結(jié)構(gòu)不協(xié)調(diào)，負(fù)債資金比例過高，對銀行的依賴性較大，支付的利息費用多，相應(yīng)利潤則減少，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)負(fù)擔(dān)過重，償債能力下降甚至出現(xiàn)破產(chǎn)?？梢?，資本結(jié)構(gòu)不合理會給中小企業(yè)的發(fā)展帶來嚴(yán)重的的危機(jī)。

3.2.6 財務(wù)風(fēng)險意識薄弱

現(xiàn)如今，我國許多中小企業(yè)的經(jīng)營者、管理層和財務(wù)人員風(fēng)險意識較為薄弱，財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，任何活動都會具有一定的風(fēng)險，但是大部分財務(wù)人員缺乏對市場宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的研究和認(rèn)識，并且沒有足夠重視財務(wù)風(fēng)險的客觀存在性，這樣極有可能給企業(yè)帶來巨大的損失，同時，內(nèi)部控制的不完善，監(jiān)督機(jī)制的不合理，以及混亂的會計處理工作也是造企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的重要原因之一。

4 中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范和措施

4.1 加強對現(xiàn)金、存貨和應(yīng)收賬款等流動資產(chǎn)的管理

在企業(yè)管理過程中，應(yīng)收賬款數(shù)量不宜過多，因此，應(yīng)收賬款要及時收回，以防止現(xiàn)金短缺，在應(yīng)收賬款管理中要運用賬齡分析法，建立壞賬準(zhǔn)備制度，防止壞賬損失。

4.2 建立完備的內(nèi)部控制制度

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制是否完備，對于中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險規(guī)避的好壞具有直接的關(guān)系。中小企業(yè)管理是以財務(wù)管理為中心的，而財務(wù)管理工作則貫穿于企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)活動之中，因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)計一整套科學(xué)、嚴(yán)密、操作性較強的財務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制，建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度，提高會計人員的業(yè)務(wù)技能和企業(yè)管理者的素質(zhì)，加大對企業(yè)內(nèi)部賬務(wù)的審計力度以及對工作人員的監(jiān)督力度，，對企業(yè)財務(wù)實施嚴(yán)格的控制，保證企業(yè)資金的安全，最大限度地降低企業(yè)管理資金層面的風(fēng)險發(fā)生率。所以，提高中小企業(yè)經(jīng)營者對內(nèi)部會計控制制度的認(rèn)識極為重要，只有提高企業(yè)員工的法律意識，增強自我保護(hù)意識，才能增強企業(yè)各部門工作人員的自覺性，中小企業(yè)內(nèi)部會計控制制度才能落到實處，財務(wù)風(fēng)險才能大大降低，有效地保障企業(yè)財務(wù)的安全，從而保證中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)的高效運行。

4.3 制定出合理的薪酬制度，強化人才培訓(xùn)機(jī)制

中小企業(yè)若想吸引廣大優(yōu)秀人才，合理的報酬是不可缺少的，因此中小企業(yè)管理者要制定合理的薪酬制度，對優(yōu)秀工作人員給予一定的福利，滿足員工的合理需求；另外，還要強化人才培訓(xùn)機(jī)制，對員工的職業(yè)素養(yǎng)進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)，提高職工各方面的能力。

4.4 合理調(diào)整中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

優(yōu)化中小企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)，調(diào)整企業(yè)負(fù)債比例。企業(yè)應(yīng)當(dāng)立足于自身經(jīng)營環(huán)境的變化，對資本、負(fù)債等進(jìn)行結(jié)構(gòu)性調(diào)整，使其保持科學(xué)、合理的比例，不能超過其承受能力，做到流動比率不低于2：1，速動比率調(diào)整到不低于1：1。中小企業(yè)要尋找一條實現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)良性循環(huán)的道路來研究資本結(jié)構(gòu)問題，從建立合理的資本結(jié)構(gòu)出發(fā)，以中小企業(yè)高效益和適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險為立足點，對企業(yè)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的動態(tài)組合，從而實現(xiàn)新的合理的資本結(jié)構(gòu)。

4.5 強化風(fēng)險意識，建立財務(wù)風(fēng)險規(guī)避制度

財務(wù)風(fēng)險的有效規(guī)避，并不僅僅是幾個人的事情，而是企業(yè)所有成員應(yīng)當(dāng)給予高度的重視的。由于中小企業(yè)主大多從基層而來，通常沒有受過系統(tǒng)的管理教育，因此，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)聘用高素質(zhì)，高技能的專業(yè)人員，要學(xué)會分析企業(yè)的各項財務(wù)數(shù)據(jù)，并能從中看出企業(yè)潛在的財務(wù)風(fēng)險，并且對財務(wù)風(fēng)險防范意識進(jìn)行積極的宣傳，加強對財務(wù)風(fēng)險規(guī)避問題方面的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。企業(yè)的財務(wù)工作者應(yīng)該高度關(guān)注企業(yè)財務(wù)的安全，加大財務(wù)風(fēng)險意識，認(rèn)真分析財務(wù)管理過程中的各種因素變化，保證會計信息的質(zhì)量與數(shù)據(jù)的真實，企業(yè)還要明確各種內(nèi)部財務(wù)關(guān)系，進(jìn)一步強化責(zé)任意識，明確分工，權(quán)責(zé)分明。立足于企業(yè)整體，做好利益分配工作，把握好企業(yè)各方的利益，充分調(diào)動企業(yè)各部門財務(wù)管理工作的積極性，充分發(fā)揮出財務(wù)管理的重要作用，使權(quán)責(zé)利有機(jī)地統(tǒng)一起來，提升企業(yè)財務(wù)工作的質(zhì)量，為企業(yè)的發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。以家電銷售企業(yè)為例，經(jīng)銷商為了若想在激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地，必須樹立風(fēng)險與競爭意識，經(jīng)銷商不僅需要密切關(guān)注市場信息，了解用戶的需求，還要不斷完善家電服務(wù)的配套設(shè)施，加強售后服務(wù)與信譽意識，提高自身的服務(wù)水平，增強企業(yè)的競爭力，從而進(jìn)一步增強企業(yè)的抗風(fēng)險能力。

5 結(jié)語

通過上述的分析與論述，我們可以看到，財務(wù)管理在中小企業(yè)的發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用，財務(wù)風(fēng)險是中小企業(yè)運營過程中不可避免的，如何預(yù)防和控制財務(wù)風(fēng)險問題也是財務(wù)管理工作中的一項重要任務(wù)，因此，中小企業(yè)管理者以及財務(wù)工作者必須要充分重視財務(wù)風(fēng)險的問題，將其貫穿于整個財務(wù)管理工作，強化風(fēng)險意識，加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，改善其自身存在的財務(wù)問題，靈活地適應(yīng)現(xiàn)實變化，提高綜合實力，在市場競爭中獨占鰲頭。

參考文獻(xiàn)

[1] 黃卉卉.中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理研究[J].商，2003（1）.

[2] 曹偉忠.中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的分析與防范[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)，2009（2）.

[3] 劉敏.論中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的有效規(guī)避[J].才智，2013（11）.

[4] 張險峰.淺論中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的策略[J].價值工程，2012（19）.

[5] 楊敬月.淺談中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與控制[J].經(jīng)營管理者，2013（8）.

[6] 董曉晨.我國中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制分析[J].經(jīng)濟(jì)師，2013（6）.

[7] 牛怡然.中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警與控制[J].中小企業(yè)管理與科技，2011（4）.

[8] 胡蕾.中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因及防范對策研究[J].財政監(jiān)督，2013（11）.

[9] 楊江春.淺談企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與控制[J].經(jīng)濟(jì)師，2005（8）.

[10] 胡蕾.中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因及防范對策研究[J].財政監(jiān)督，2013（32）.endprint