劉宇翔

〔河南財經(jīng)政法大學(xué)旅游與會展學(xué)院，河南 鄭州 450046〕

一、引言

農(nóng)民專業(yè)合作社的研究對于促進我國農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化進程、農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展、農(nóng)民收入水平提高都有著積極的意義，在實踐中合作社已經(jīng)發(fā)揮了引導(dǎo)農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的重要作用。農(nóng)民專業(yè)合作社運營方式、產(chǎn)權(quán)形式與股份制公司有很大不同，有其獨特的管理目標(biāo)和經(jīng)營方式，合作社管理者面臨的風(fēng)險也和股份制公司有一定的差異，簡單地用公司風(fēng)險分析方法研究農(nóng)民專業(yè)合作社面臨的風(fēng)險是不妥當(dāng)?shù)摹霓r(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展的趨勢上看，量變引起質(zhì)變，下一階段農(nóng)民專業(yè)合作社將進入集約經(jīng)營階段即數(shù)量的減少和質(zhì)量的提高，規(guī)范化、實力強的合作社將生存下來，經(jīng)營不善的則面臨改革或被合并的命運?，F(xiàn)階段的農(nóng)民專業(yè)合作社和其成員都面臨著外在的和內(nèi)生的風(fēng)險，如生產(chǎn)風(fēng)險、市場風(fēng)險、組織風(fēng)險、自然災(zāi)害、金融風(fēng)險等，如何應(yīng)對這些風(fēng)險關(guān)系到農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展成敗以及成員自身利益，關(guān)系到我國農(nóng)民專業(yè)合作社能否在激烈的國內(nèi)和國際農(nóng)業(yè)競爭中獲得立足之地，關(guān)系到農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化進程、農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展、農(nóng)民收入提高乃至“三農(nóng)”問題的解決。

二、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀

目前國內(nèi)外學(xué)者對農(nóng)民專業(yè)合作社風(fēng)險研究比較少。Mark(2007)根據(jù)對美國奶制品合作組織的調(diào)查，認為對于奶酪產(chǎn)品聯(lián)合的前向、交替和現(xiàn)金市場策略等風(fēng)險管理工具可以增加負債預(yù)防破產(chǎn)，提升合作社資產(chǎn)的市場價值。[1]Ethan(2009)提出的改進股份分配制度有利于吸引新的加入者，分配制度降低了組織風(fēng)險和生產(chǎn)風(fēng)險。[2]Dirk(2007)分析1998-2002年歐洲15大奶制品合作組織的規(guī)模擴張，認為農(nóng)民專業(yè)合作社更喜歡通過合并、合作協(xié)議、聯(lián)合風(fēng)險的擴張方式，降低組織規(guī)模擴張的執(zhí)行風(fēng)險和相關(guān)成本、市場風(fēng)險。[3]Manfredo(2003)認為合作社很難迅速適應(yīng)現(xiàn)有的風(fēng)險管理工具，需要運用一些刺激手段使傳統(tǒng)和創(chuàng)新的風(fēng)險管理來影響農(nóng)民合作社的財務(wù)表現(xiàn)。Byrne(2005)通過對一個花生合作社的調(diào)查，模擬了內(nèi)在和可能的風(fēng)險管理策略對合作社的影響以及可能的收益和成本的變化。Manuel(2004)研究了西班牙蔗糖合作社從1944-1998年的發(fā)展經(jīng)歷，說明農(nóng)民合作社由于會員的支持內(nèi)部存在一種穩(wěn)定系統(tǒng)，能夠抵抗風(fēng)險保證組織穩(wěn)定。Bielzaa(2007)通過比較期貨市場、遠期合同和保險三種可選擇的風(fēng)險管理工具在西班牙土豆合作社的運用，認為期貨市場并不是劃算的防范風(fēng)險的手段。

國內(nèi)對農(nóng)民專業(yè)合作社的風(fēng)險管理研究相對缺乏，缺乏系統(tǒng)專題研究，郭紅東(2006)、何嗣江(2007)、梅德平(2009)分析了訂單農(nóng)業(yè)的風(fēng)險和履約機制完善，認為“公司+合作經(jīng)濟組織+農(nóng)戶”更有利于降低農(nóng)戶風(fēng)險。李永山(2009)提出了農(nóng)民專業(yè)合作社與期貨市場結(jié)合避免農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)風(fēng)險的模式，將風(fēng)險管理工具運用到農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展中。[4]對內(nèi)部風(fēng)險，羅必良(2007)分析了農(nóng)民專業(yè)合作社中偷懶行為和監(jiān)督機制作用，對內(nèi)部管理風(fēng)險提供了有益參考。[5]黃珺(2007)研究了成員異質(zhì)性對組織影響，從另一個角度揭示了組織內(nèi)部的風(fēng)險。[6]于華江(2006)分別從多渠道探索農(nóng)民合作經(jīng)濟組的籌資問題，為融資風(fēng)險解決提供參考。[7]劉宇翔(2010)研究了農(nóng)民專業(yè)合作社成員投資意愿的影響因素分析，從內(nèi)部融資的角度分析了農(nóng)民專業(yè)合作社的融資風(fēng)險。[8]韓國明(2013)從農(nóng)戶服務(wù)需求的角度分析“合作難”的原因和風(fēng)險。[9]

簡要評述：國外農(nóng)民合作理論和實踐是比較先進的，對于合作社風(fēng)險的研究，從農(nóng)業(yè)保險、期貨市場、多元化投資、規(guī)模擴張、股份改革、組織內(nèi)部管理的角度分析各種風(fēng)險的控制方法和工具，比較不同風(fēng)險管理工具的成本收益，提出了很多建設(shè)性的意見。國內(nèi)對于農(nóng)民專業(yè)合作社風(fēng)險研究不夠深入，主要是從成員意愿、組織管理、融資、市場營銷、期貨保值等視角對國內(nèi)農(nóng)民專業(yè)合作社的一部分風(fēng)險進行研究。前人研究的不足在于：國外農(nóng)民合作社風(fēng)險研究，側(cè)重于對規(guī)模擴張、財務(wù)管理、金融工具的研發(fā)和運用，這對于成熟的市場與合作社比較適用，缺乏從成員特征、組織特征、需求出發(fā)的風(fēng)險管理工具的研究，這些研究成果對現(xiàn)階段我國農(nóng)民專業(yè)合作社的適用性還有待進一步檢驗，不能盲目照搬，畢竟我國農(nóng)民專業(yè)合作社還處于初級階段。國內(nèi)現(xiàn)有的研究中，對于農(nóng)民專業(yè)合作社風(fēng)險管理研究比較散亂，還沒有形成體系，多數(shù)研究只針對一種風(fēng)險提出建議，但對農(nóng)民合作發(fā)展和整體風(fēng)險管理認知不足，對于風(fēng)險管理工具和風(fēng)險規(guī)避方法的研究還有待深入。本文的創(chuàng)新點在于將農(nóng)民專業(yè)合作社風(fēng)險作為一整體和系統(tǒng)，分析現(xiàn)階段我國農(nóng)民專業(yè)合作社面臨的風(fēng)險特征并構(gòu)建風(fēng)險管理體系，從整體上控制預(yù)防風(fēng)險發(fā)生，而不是針對單一風(fēng)險，為合作社提供整體風(fēng)險解決方案和建議。

三、農(nóng)民專業(yè)合作社風(fēng)險管理體系

農(nóng)民專業(yè)合作社風(fēng)險管理體系是一個信息交互系統(tǒng)，圍繞組織的管理目標(biāo)，分為三個維度，如圖1，管理組織是風(fēng)險管理的載體和執(zhí)行機構(gòu)，信息系統(tǒng)負責(zé)收集信息、預(yù)警、評估、反饋，風(fēng)險工具系統(tǒng)為決策者提供可行的方案。農(nóng)民專業(yè)合作社的管理目標(biāo)是為成員提供最好的服務(wù)和創(chuàng)造最高的收益，這與企業(yè)追求利潤最大化目標(biāo)有明顯差異;民主管理是合作組織的特點;信息系統(tǒng)是風(fēng)險管理體系重要組成部分;多元化的風(fēng)險管理工具是農(nóng)民專業(yè)合作社風(fēng)險管理的重要組成部分。

圖1 風(fēng)險管理系統(tǒng)框架

從風(fēng)險管理流程上看，農(nóng)民專業(yè)合作社的風(fēng)險管理與企業(yè)沒有太大的區(qū)別，如圖2所示。但是由于農(nóng)民專業(yè)合作社內(nèi)在的獨特性決定了它的經(jīng)營目標(biāo)、所有制結(jié)構(gòu)、管理原則等方面和股份制企業(yè)具有顯著的不同，這就決定了農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展風(fēng)險的特殊性。首先，在組織目標(biāo)上，農(nóng)民專業(yè)合作社是滿足成員需求為成員服務(wù)，對內(nèi)不以盈利為目的，而企業(yè)則是純粹以利潤最大化為目的。第二，產(chǎn)權(quán)制度中，農(nóng)民專業(yè)合作社的成員以農(nóng)民為主體，農(nóng)民成員必須占到成員總數(shù)的80%以上而且股權(quán)平等，資本的比例受到限制，合作社的財產(chǎn)將會量化到農(nóng)民個人名下;股份制企業(yè)成立的基礎(chǔ)是資本，沒有對出資人身份及所占比例予以限制。第三，管理方式上，農(nóng)民專業(yè)合作社實行民主管理一人一票，成員地位平等;股份制企業(yè)則以股份為基礎(chǔ)實現(xiàn)管理的權(quán)限，股份最大的股東擁有最強的發(fā)言權(quán)。第四，服務(wù)對象不同，農(nóng)民專業(yè)合作社以本社成員為主要服務(wù)對象，提供產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后的技術(shù)、信息、生產(chǎn)資料購買和農(nóng)產(chǎn)品的銷售、加工、運輸、貯藏等服務(wù);而企業(yè)面向社會提供產(chǎn)品或者服務(wù)。第五，盈利分配方式上，農(nóng)民專業(yè)合作社盈余分配的基礎(chǔ)是成員與合作社交易量，即“按惠顧額返還盈余”;而企業(yè)則按照股東出資比例分配盈利。第六，參與方式，農(nóng)民專業(yè)合作社成員加入自愿、退出自由，成員退出時，可以帶走自己加入時的出資和記載在其賬戶內(nèi)的由公積金形成的財產(chǎn)份額。而企業(yè)法人的股東一般只能以轉(zhuǎn)讓股份的形式退出，這種退出并不造成企業(yè)法人資產(chǎn)的減少。第七，主體角色不同。農(nóng)民專業(yè)合作社成員是所有者與使用者的統(tǒng)一;股份制企業(yè)的股東僅是所有者身份。所以盡管在風(fēng)險管理體系和流程上，農(nóng)民專業(yè)合作社與股份制企業(yè)類似，但是具體的經(jīng)營風(fēng)險還是有很大的差異。

圖2 風(fēng)險管理流程

四、農(nóng)民專業(yè)合作社風(fēng)險分析

1.社會環(huán)境風(fēng)險

社會環(huán)境風(fēng)險包括政府政策及執(zhí)行力度和社會認可度。盡管政府部門每年都出臺促進農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展的政策，包括稅收、信貸、補貼及其他政策支持，但是根據(jù)課題組調(diào)查，在基層的農(nóng)村合作社中，這些政策缺乏具體的可操作性，加上地方執(zhí)行力度不夠，這些優(yōu)惠政策真正能落實到基層合作社的還是比較少。特別在經(jīng)濟不發(fā)達地區(qū)，農(nóng)業(yè)一般是當(dāng)?shù)刂鲗?dǎo)產(chǎn)業(yè)，如果大家都成立合作社，而地方政府又不能對合作社征稅，則地方財政就會受到較大影響。有些企業(yè)利用合作社稅收減免政策來進行偷稅漏稅，這也是地方對合作社進行照常征稅的另一個重要原因。在社會認可程度上，許多地方認為合作社扮演的其實是銷售農(nóng)資、收購農(nóng)產(chǎn)品的中間商角色，對其高價賣出農(nóng)產(chǎn)品和低價買進生產(chǎn)資料、技術(shù)的行為應(yīng)該收稅。此外，在補貼政策中只有發(fā)展較好的合作社能夠享受這些政策，很多地市都有評選規(guī)范合作社的政策，而處于起步階段、最需要政府扶持的合作社，反而無法申請到這些補貼。

2.管理風(fēng)險

農(nóng)民專業(yè)合作社的管理風(fēng)險受管理者素質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)是否健全、成員參與管理積極性、組織規(guī)模、成員間信任程度和忠誠度幾個方面因素的影響。我國的農(nóng)民專業(yè)合作社處于發(fā)展初期，在管理制度、經(jīng)營活動中大都存在不規(guī)范現(xiàn)象，難以抗拒較大的自然和市場風(fēng)險，無法開展有效性經(jīng)營活動。大多數(shù)合作社發(fā)起人是當(dāng)?shù)氐霓r(nóng)村精英和村干部，基于地緣和親緣關(guān)系的信任成為合作的基礎(chǔ)。大多數(shù)村民只是出于對發(fā)起者的信任而加入農(nóng)民專業(yè)合作社，對合作社管理并不積極參與，忠誠度也不高，經(jīng)常有違約銷售的情況，最終導(dǎo)致少數(shù)發(fā)起人管理農(nóng)民專業(yè)合作社，成員參與程度比較低。較高的參與管理成本，缺少激勵和制約的制度，使民主管理流于形式，大部分合作社因而存在一定的管理風(fēng)險。經(jīng)營較好的合作社少數(shù)人是大股東，成員僅得到價格改進的好處，其他利潤被資本持有者占據(jù)，違背了合作初衷引起很多成員的不滿，一旦有機會獲得額外的利益，這些成員會選擇離開合作社，或者違約銷售，導(dǎo)致合作社成員和銷售渠道的不穩(wěn)定。經(jīng)營較差的合作社，成員對組織漠不關(guān)心，經(jīng)常違約銷售增加個人收益損害組織利益，管理松散甚至無法實際運營。

3.市場風(fēng)險

農(nóng)民專業(yè)合作社的主營業(yè)務(wù)是農(nóng)產(chǎn)品項目，市場風(fēng)險主要包括：農(nóng)產(chǎn)品及物資價格和成本變動、消費者需求變化、市場預(yù)測能力、國內(nèi)同行的競爭者、銷售渠道執(zhí)行力、產(chǎn)品保質(zhì)期短。比如，突如其來的禽流感，導(dǎo)致消費者對家禽類產(chǎn)品避而遠之，消費需求急劇下滑，很多城市停止活禽市場交易，家禽價格一落千丈，使我國家禽養(yǎng)殖業(yè)遭受巨大損失。盡管農(nóng)民專業(yè)合作社統(tǒng)一銷售、采購，但是面對市場價格劇烈波動也無能為力。在農(nóng)產(chǎn)品銷售中，由于渠道執(zhí)行力差、運輸成本高、產(chǎn)品保質(zhì)期短，到餐桌的“最后一公里”價格飆升，很大程度上也限制了消費者需求。在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，很多農(nóng)戶喜歡搭便車，盲目跟風(fēng)，不注意市場容量和未來價格，產(chǎn)品供需年度差異非常大，豐產(chǎn)而不豐收。

4.生產(chǎn)風(fēng)險

農(nóng)民專業(yè)合作社的生產(chǎn)風(fēng)險有：生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化程度、培訓(xùn)能否到位、自然災(zāi)害、引進技術(shù)是否成熟。標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)是農(nóng)民專業(yè)合作社的發(fā)展方向，標(biāo)準(zhǔn)化程度提高有利于節(jié)約成本，提高產(chǎn)品價格，統(tǒng)一管理。農(nóng)民對技術(shù)的接受程度、掌握程度、培訓(xùn)程度，都會影響到農(nóng)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)化程度。此外，自然氣候?qū)r(nóng)業(yè)生產(chǎn)帶來巨大不確定性，干旱、洪水、天氣突變等都影響著農(nóng)產(chǎn)品的產(chǎn)量和質(zhì)量。還有一部分成員為了節(jié)約成本，沒有按照標(biāo)準(zhǔn)的技術(shù)和流程進行生產(chǎn)，產(chǎn)品品質(zhì)得不到保證，只能低價出售甚至無法出售。

5.融資風(fēng)險

農(nóng)民專業(yè)合作社融資風(fēng)險包括：股金不穩(wěn)定、固定資產(chǎn)少、原始投資難以籌集、銀行認可度低。調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，資金短缺問題是大部分農(nóng)民專業(yè)合作社面臨的最主要問題。合作社融資可分為外部融資和內(nèi)部融資。外部融資困難主要是銀行、信用社等信貸機構(gòu)不太認可農(nóng)民專業(yè)合作社這類市場主體，給農(nóng)民專業(yè)合作社貸款的風(fēng)險要高于企業(yè)，這和農(nóng)民專業(yè)合作社較為寬松的成立條件、運行機制、資產(chǎn)持有量和擔(dān)保情況有關(guān)。特別在銀根緊縮的背景下，從外部融資的難度就更大。

6.人力資源風(fēng)險

農(nóng)民專業(yè)合作社人力資源風(fēng)險包括：缺少合作企業(yè)家、缺少合作培訓(xùn)、管理和專業(yè)技術(shù)人員缺乏。具有合作精神的農(nóng)村精英和農(nóng)業(yè)企業(yè)家即是目前最為缺乏的，這種人才大都是農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)起者，有一定的奉獻與合作的理念，在當(dāng)?shù)赜幸欢ǖ耐?，具有農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、銷售的經(jīng)驗和管理能力，在農(nóng)民專業(yè)合作社的前期發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。此外，成員的管理意識和專業(yè)知識缺乏也是人力資源不足的重要表現(xiàn)，需要對成員進行長期的培訓(xùn)，從內(nèi)部解決長期人力資源缺乏的風(fēng)險。

五、風(fēng)險管理工具的創(chuàng)新

農(nóng)民專業(yè)合作社風(fēng)險具有特殊性，所以在風(fēng)險管理和規(guī)避上要不斷創(chuàng)新，運用預(yù)警、轉(zhuǎn)移、分散、回避等多種方法，進行風(fēng)險管理工具創(chuàng)新。

第一，新型農(nóng)業(yè)合作保險。目前我國的農(nóng)業(yè)保險賠付率高、風(fēng)險較大、發(fā)展困難，如何通過農(nóng)民專業(yè)合作社開展特定項目的農(nóng)業(yè)保險，減少自然災(zāi)害造成的損害值得研究。政府的支持應(yīng)側(cè)重宏觀政策和銀行貸款支持，減少直接的財政支持帶來的擠出效應(yīng)，利用乘數(shù)效應(yīng)提供優(yōu)惠貸款政策，降低貸款難度，帶動企業(yè)、農(nóng)民投資、參加農(nóng)業(yè)合作保險。新型農(nóng)業(yè)保險要由政府和保險公司“聯(lián)辦共?！保鸩绞构境蔀檗r(nóng)業(yè)保險的主體之一。

第二，期貨市場利用。在發(fā)達國家，農(nóng)業(yè)期貨市場是風(fēng)險轉(zhuǎn)移的渠道，但是如何將期貨市場和我國農(nóng)民專業(yè)合作社聯(lián)系起來還需要深入研究。期貨市場能夠有效解決農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)銷季節(jié)矛盾，是解決農(nóng)產(chǎn)品價格蛛網(wǎng)陷阱、配置農(nóng)產(chǎn)品市場風(fēng)險的有效工具，有助于調(diào)整供求平衡，有效規(guī)避價格風(fēng)險。

第三，培養(yǎng)合作文化、成員間信任和組織忠誠度。成員之間信任和忠誠度較高，成員成為所有人和使用者，會為組織提供穩(wěn)定的原材料和資金，相對于其他競爭者，農(nóng)民專業(yè)合作社具有一定的優(yōu)勢，但是就目前現(xiàn)狀來講，還要不斷培養(yǎng)合作文化，促進成員信任程度的提高。

第四，外部人力資源的激勵。為了應(yīng)對人力資源風(fēng)險，政府應(yīng)建立一套激勵機制，鼓勵農(nóng)村精英、大學(xué)生、職業(yè)經(jīng)理人進入農(nóng)民專業(yè)合作社的管理層。外部可以進入合作社的人力資源有：政府工作人員兼職、企業(yè)人員兼職、大學(xué)生、科研人員等，這些人員或有專業(yè)知識或有社會資源或有資金。

另外，為了避免農(nóng)民專業(yè)合作社的風(fēng)險，還可采用其他風(fēng)險管理工具：如多元化投資項目組合分散風(fēng)險，提高組織抗風(fēng)險能力;長期契約，包括成員與組織的契約與外部契約;構(gòu)建風(fēng)險信息系統(tǒng)，收集政府及市場信息，預(yù)測市場變化。

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