張逸誠(chéng)

摘 要： 本文首先介紹了企業(yè)自主創(chuàng)新的定義，即企業(yè)通過(guò)堅(jiān)持技術(shù)學(xué)習(xí)，掌握技術(shù)的主導(dǎo)權(quán)，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)有的各項(xiàng)資源，以創(chuàng)新的方式提高企業(yè)的生產(chǎn)效率；解釋了企業(yè)自主創(chuàng)新對(duì)于企業(yè)發(fā)展的作用及其必要性，并結(jié)合我國(guó)引導(dǎo)企業(yè)自主創(chuàng)新的財(cái)政政策，分析其存在的問(wèn)題，在此基礎(chǔ)上，對(duì)促進(jìn)企業(yè)自主創(chuàng)新的財(cái)政政策提出幾點(diǎn)建議。

關(guān)鍵詞：自主創(chuàng)新；財(cái)政政策

一、企業(yè)自主創(chuàng)新的定義

企業(yè)自主創(chuàng)新的根本目的在于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)自主創(chuàng)新是為了增強(qiáng)自身在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，做到不被市場(chǎng)所淘汰，堅(jiān)持以科技為第一生產(chǎn)力，切實(shí)把握技術(shù)研究的主動(dòng)權(quán)，利用自身所擁有的資源，將本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品打造成擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的成果推向市場(chǎng)，形成以科技為主導(dǎo)地位，技術(shù)為第一生產(chǎn)要素的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)理念，取得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的優(yōu)勢(shì)地位，搶占市場(chǎng)份額，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益保持在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間段內(nèi)的高水準(zhǔn)。

在當(dāng)前改革開放，市場(chǎng)化充分競(jìng)爭(zhēng)的大背景下，協(xié)調(diào)好政府與企業(yè)的關(guān)系，盡快打造好“政府——企業(yè)，企業(yè)——市場(chǎng)，市場(chǎng)——政府”的良性循環(huán)，政府通過(guò)財(cái)政政策的支持，竭力發(fā)揮出政府在配置資源中的優(yōu)勢(shì)，為我國(guó)企業(yè)的自主創(chuàng)新進(jìn)程加快腳步，爭(zhēng)取走在世界各國(guó)前列。

二、企業(yè)自主創(chuàng)新的作用

在以企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新為核心的國(guó)家創(chuàng)新體系中，政府是技術(shù)創(chuàng)新的啟動(dòng)者、引導(dǎo)者、推動(dòng)者，為企業(yè)建立健全技術(shù)創(chuàng)新機(jī)制提供良好的環(huán)境支持。當(dāng)前企業(yè)還沒(méi)有成為科技創(chuàng)新的主體，政府還承擔(dān)著培育市場(chǎng)的任務(wù)，因此需要加大政府對(duì)自主創(chuàng)新的資金投入和政策支持，無(wú)疑財(cái)政政策將承擔(dān)著不可替代的作用。財(cái)政政策是指政府根據(jù)公共財(cái)政的要求，通過(guò)財(cái)政資源的分配，加大研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的投入，完善科技公共基礎(chǔ)設(shè)施，減少企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)通過(guò)稅收優(yōu)惠，引導(dǎo)和激勵(lì)企業(yè)開展技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，促進(jìn)企業(yè)自主創(chuàng)新的政策。

企業(yè)以技術(shù)創(chuàng)新為企業(yè)發(fā)展的引力，政府是企業(yè)的堅(jiān)強(qiáng)后盾與領(lǐng)頭人，必須做到位企業(yè)建立一套完善的技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展企業(yè)的體現(xiàn)，企業(yè)并不完全是技術(shù)創(chuàng)新的主體，政府同樣承擔(dān)著為企業(yè)培育市場(chǎng)，給予各方面的財(cái)政政策支持的作用。財(cái)政政策是政府通過(guò)財(cái)政收入的再分配，對(duì)以自主創(chuàng)新為發(fā)展模式的企業(yè)給予各種經(jīng)費(fèi)上的支持。包括對(duì)企業(yè)研究過(guò)程中研發(fā)技術(shù)所產(chǎn)生的經(jīng)費(fèi)投入，對(duì)完善企業(yè)周邊基礎(chǔ)設(shè)施，提供企業(yè)良好的技術(shù)創(chuàng)新環(huán)境，降低企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)政資金投入。企業(yè)自主創(chuàng)新的作用是多方面的，影響深遠(yuǎn)的，主要包括以下幾個(gè)方面。

1.減少企業(yè)在自主創(chuàng)新過(guò)程中支出。企業(yè)在自主創(chuàng)新的過(guò)程中各項(xiàng)活動(dòng)都需要大量的資金投入，對(duì)于任何一家企業(yè)都是一筆不小的負(fù)擔(dān)。政府通過(guò)財(cái)政政策給予企業(yè)在自主創(chuàng)新過(guò)程中最直觀的體現(xiàn)在于減小企業(yè)的開支。企業(yè)在自主創(chuàng)新過(guò)程中，依賴技術(shù)創(chuàng)新，提高企業(yè)的生產(chǎn)力，具有在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)的具有明顯效果的正外部性。企業(yè)所產(chǎn)生正外部性必然會(huì)對(duì)市場(chǎng)的進(jìn)步起到十分重要的作用。

財(cái)政政策通過(guò)對(duì)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新經(jīng)費(fèi)給予補(bǔ)貼，使得企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新的過(guò)程中成本與費(fèi)用都能夠有效地控制，降低了企業(yè)在自主創(chuàng)新中投入資金的風(fēng)險(xiǎn)，降低了企業(yè)進(jìn)行自主創(chuàng)新的門檻。

2.降低企業(yè)在自主創(chuàng)新過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。給予企業(yè)自主創(chuàng)新過(guò)程中資金補(bǔ)貼必然可以減少企業(yè)在這個(gè)過(guò)程中資金風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)企業(yè)的技術(shù)進(jìn)行轉(zhuǎn)型升級(jí)，研究新型生產(chǎn)技術(shù)需要各方面的投資，該項(xiàng)投資具有了高風(fēng)險(xiǎn)，投資規(guī)模大，投資時(shí)間長(zhǎng)，回報(bào)不可預(yù)期等特征，科學(xué)技術(shù)的研究與開發(fā)的成功與否與資金的投入沒(méi)有必然的聯(lián)系，企業(yè)自主創(chuàng)新過(guò)程中需要的資金越大，這個(gè)過(guò)程中所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)就越高。對(duì)于能夠產(chǎn)生如此正外部性的工程，政府必須與企業(yè)共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，必須對(duì)企業(yè)給予適當(dāng)?shù)呢?cái)政補(bǔ)貼。企業(yè)自主創(chuàng)新動(dòng)力在于能夠在長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)獲得高額回報(bào)，勢(shì)必愿意承擔(dān)更多科技投資風(fēng)險(xiǎn)，但是，為了降低企業(yè)在技術(shù)研發(fā)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，也需要政府采取相應(yīng)的財(cái)政政策扶持。

3.引導(dǎo)更多的企業(yè)加快自主創(chuàng)新的進(jìn)程。帶頭自主創(chuàng)新的企業(yè)對(duì)于其他企業(yè)具有模范性，政府必須對(duì)具有領(lǐng)導(dǎo)意義的企業(yè)給予財(cái)政上的支持。作為政府考慮，為了提高率先開展自主創(chuàng)新企業(yè)的標(biāo)桿作用，引導(dǎo)地方產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，制定區(qū)域經(jīng)濟(jì)方向，政府需要通過(guò)財(cái)政政策進(jìn)行宏觀調(diào)控。政府對(duì)企業(yè)自主創(chuàng)新給予財(cái)政上的支持，可以吸收到更多的社會(huì)上的資本對(duì)企業(yè)自主創(chuàng)新事業(yè)的投入，將企業(yè)的科技創(chuàng)新，自主創(chuàng)新與地方產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)結(jié)合起來(lái)，勢(shì)必能夠加快地方的經(jīng)濟(jì)建設(shè)，發(fā)展具有代表性，模范性的高新科技地方經(jīng)濟(jì)，并保持地方產(chǎn)業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，形成以財(cái)政支出推動(dòng)自主創(chuàng)新進(jìn)程，以自主創(chuàng)新進(jìn)程帶動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的良性循環(huán)，發(fā)展以科技與創(chuàng)新的國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)地方GDP與國(guó)內(nèi)GDP做出突出貢獻(xiàn)。

三、促進(jìn)企業(yè)自主創(chuàng)新的財(cái)政政策的必要性

1.自主創(chuàng)新成果在某種程度上并不具有排他性，具有很大的正外部性。對(duì)企業(yè)的自主創(chuàng)新成果予以產(chǎn)權(quán)專利保護(hù)，能夠在一定程度上保護(hù)企業(yè)自主創(chuàng)新成果的產(chǎn)權(quán)，但是，并不能完全避免企業(yè)的自主創(chuàng)新成果被其他企業(yè)所模范利用。在我國(guó)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)法律法規(guī)并不完善的情況下，企業(yè)在自主創(chuàng)新的實(shí)踐中，將會(huì)面臨自己花費(fèi)大量人力物力財(cái)力的自主創(chuàng)新成果被其他企業(yè)通過(guò)低成本，低風(fēng)險(xiǎn)的方式輕而易舉地掌握并暈用到生產(chǎn)當(dāng)中去。這樣的現(xiàn)象發(fā)生將會(huì)在很大程度上打擊企業(yè)自主創(chuàng)新的積極性，對(duì)此政府有義務(wù)有責(zé)任對(duì)企業(yè)的自主創(chuàng)新予以財(cái)政資金上的支持。

2.企業(yè)在自主創(chuàng)新的過(guò)程中，進(jìn)行各方面的研究，科學(xué)研究的時(shí)間跨度非常大，往往無(wú)法在短時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)出，并且，在這樣一個(gè)長(zhǎng)的時(shí)間跨度內(nèi)，企業(yè)需要源源不斷地為科研項(xiàng)目支付各種各樣的資金。這對(duì)于目前我國(guó)絕大多數(shù)企業(yè)而言是不現(xiàn)實(shí)的，面對(duì)如此高昂的資金投入，許多企業(yè)望而卻步，對(duì)科研項(xiàng)目的收益回報(bào)也不明確，政府通過(guò)對(duì)企業(yè)給予財(cái)政資金上的支持，降低企業(yè)在自主創(chuàng)新過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)以及心理負(fù)擔(dān)，讓企業(yè)邁開腳步，甩開膀子，大膽地進(jìn)行科研研究?？紤]如此多的原因，政府應(yīng)當(dāng)給予一定的財(cái)政資金來(lái)幫助企業(yè)的自主創(chuàng)新進(jìn)程有效推進(jìn)。endprint

3.企業(yè)的自主創(chuàng)新對(duì)國(guó)家發(fā)展同樣具有積極意義，科技是增強(qiáng)國(guó)家生產(chǎn)力的第一選擇。我國(guó)將科教興國(guó)定位基本國(guó)策，就是考慮到科技在國(guó)家發(fā)展中的積極作用。任何一個(gè)國(guó)家的發(fā)展都離不開科技的進(jìn)步與發(fā)展。一項(xiàng)前沿的科技創(chuàng)新所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)價(jià)值與生產(chǎn)進(jìn)步是十分具有誘惑力的。科技進(jìn)步不能僅僅依靠企業(yè)或者個(gè)人的努力，這也是不現(xiàn)實(shí)的。在這個(gè)過(guò)程中，政府應(yīng)當(dāng)竭力為提高我國(guó)科技水平鋪路，最好的最直接的方式就是為有意向有實(shí)力完成自主創(chuàng)新的企業(yè)提供相關(guān)的資金支出。

四、改進(jìn)企業(yè)自主創(chuàng)新的財(cái)政政策

1.增加財(cái)政投入力度，優(yōu)化財(cái)政科技支出結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大財(cái)政支出范圍。保持對(duì)企業(yè)科技創(chuàng)新給予的投入，并在現(xiàn)有基礎(chǔ)上繼續(xù)增加財(cái)政支持與財(cái)力保障。

企業(yè)的自主創(chuàng)新需要付出十分高的成本并承擔(dān)十分高的風(fēng)險(xiǎn)，在整個(gè)過(guò)程中，資金都是十分重要的。沒(méi)有大量的，持續(xù)的，穩(wěn)定的資金投入，企業(yè)是無(wú)法獲得自主創(chuàng)新的成果的。在這個(gè)過(guò)程中，自主創(chuàng)新的路如果要走，必然一定要產(chǎn)生成果，這就需要政府在財(cái)政支出上給予支持。

在財(cái)政予以企業(yè)自主創(chuàng)新支持中，不論是地方政府還是中央政府都需要盡可能地幫助企業(yè)。對(duì)企業(yè)自主創(chuàng)新的財(cái)政資金支持不應(yīng)當(dāng)吝嗇，確保財(cái)政資金對(duì)企業(yè)的自主創(chuàng)新予以最大的幫助。財(cái)政支出中，對(duì)國(guó)家重點(diǎn)扶持的產(chǎn)業(yè)，對(duì)可持續(xù)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，對(duì)具有廣闊發(fā)展前景的產(chǎn)業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步提供更完善的服務(wù)，包括對(duì)企業(yè)的財(cái)政資金撥付要快速，準(zhǔn)確，對(duì)企業(yè)的科技創(chuàng)新基礎(chǔ)設(shè)施要提前到位，將科技成果與市場(chǎng)服務(wù)結(jié)合起來(lái)，盡快讓企業(yè)自主創(chuàng)新的成果走向市場(chǎng)，產(chǎn)生效益。

2.通過(guò)給予企業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼，表彰企業(yè)自主創(chuàng)新為企業(yè)提供融資擔(dān)保。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，需要政府的支持是多方面的了。為了體現(xiàn)政府對(duì)企業(yè)自主創(chuàng)新的引導(dǎo)，給予財(cái)政補(bǔ)貼是最直接的支持，為自主創(chuàng)新企業(yè)提供最佳的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)大環(huán)境也是職能所在。在財(cái)政補(bǔ)貼中，最為常見的是財(cái)政直接補(bǔ)貼，通過(guò)對(duì)企業(yè)的自主創(chuàng)新給予資金上的補(bǔ)貼。政府在資金上為企業(yè)承擔(dān)的能力有限，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，如何更好地保護(hù)自主創(chuàng)新發(fā)展才是關(guān)鍵。

改革和創(chuàng)新財(cái)政科技投入管理方式，形成政府支持企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的有效投入機(jī)制。除常見的直接性的財(cái)政無(wú)償資助外，可綜合應(yīng)用財(cái)政貸款貼息、風(fēng)險(xiǎn)投資引導(dǎo)基金、政府信用擔(dān)保、償還性資助等多種投入方式，對(duì)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)給予重點(diǎn)支持，引導(dǎo)企業(yè)和社會(huì)力量加大科技投入。

3.優(yōu)化財(cái)政的支出模式，將高校研究與企業(yè)發(fā)展結(jié)合起來(lái)，形成企業(yè)為高校提供資金，高校為企業(yè)研發(fā)，政府為整個(gè)科技研究項(xiàng)目提供財(cái)政支出，政府既可以幫助高校完成科研課題，培養(yǎng)高等技術(shù)人才，同時(shí)立即與企業(yè)的生產(chǎn)接軌。避免了以往好的科研項(xiàng)目成果卻沒(méi)有市場(chǎng)化的現(xiàn)象，讓科研項(xiàng)目直接能夠走向市場(chǎng)，帶來(lái)可觀的經(jīng)濟(jì)效益。

在對(duì)科研成果的財(cái)政投入中，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的管理，將財(cái)政資金的效用最大化，提高企業(yè)使用資金的效益，對(duì)企業(yè)使用財(cái)政資金予以指導(dǎo)，切實(shí)保證財(cái)政資金的使用到位。改革原有的財(cái)政資金管理模式，對(duì)于企業(yè)使用財(cái)政補(bǔ)貼資金進(jìn)行考評(píng)，摸索出一條政府對(duì)企業(yè)財(cái)政支出的最優(yōu)化，最實(shí)用，最經(jīng)濟(jì)的財(cái)政支出體系。

4.在稅收制度上給予開展自主創(chuàng)新企業(yè)優(yōu)惠。在制定稅收政策與文件時(shí)，考慮到提倡企業(yè)自我創(chuàng)新的示范性作用，建立一套能夠長(zhǎng)效激勵(lì)企業(yè)增加自主創(chuàng)新投入與堅(jiān)持企業(yè)自主創(chuàng)新的體系，切實(shí)做到增強(qiáng)企業(yè)自主創(chuàng)新能力，讓企業(yè)保持在長(zhǎng)時(shí)間的動(dòng)力與經(jīng)濟(jì)實(shí)力。企業(yè)進(jìn)行自主創(chuàng)新的動(dòng)機(jī)在于長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，與此同時(shí)，能夠減輕企業(yè)的稅負(fù)負(fù)擔(dān)能夠讓企業(yè)在自主創(chuàng)新的道路上走得更輕松。

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