張錦

摘要：信用證為獨立自主的契約，在國際貿(mào)易中給交易雙方及銀行提供巨大的便宜和安全感。但同時由于信用證獨立自主的特點，加之自身業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，信用證在使用中也為貿(mào)易雙方帶來一定的技術(shù)風(fēng)險，加大了信用證的風(fēng)險防范以及管理難度，一旦操作不當(dāng)，會造成大量的貿(mào)易糾紛。為規(guī)避此類風(fēng)險，出口商可采取認(rèn)真簽訂出口貿(mào)易合同，謹(jǐn)慎選擇貿(mào)易伙伴等方式；對于進(jìn)口商，可采取加強(qiáng)單據(jù)審核工作和選擇信用良好的承運(yùn)人等方式來降低信用證使用風(fēng)險。

關(guān)鍵詞：信用證；作用；風(fēng)險；防范措施

中圖分類號：F74 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1672—3198（2014）16—0052—03

1引言

隨著國際貿(mào)易的不斷擴(kuò)大，信用證結(jié)算作為國際結(jié)算的主要方式之一，已經(jīng)越來越得到廣泛的應(yīng)用。信用證是在銀行信用和商業(yè)信用雙重信用模式下進(jìn)行結(jié)算的方式。信用證不僅賦予了買賣雙方更大的安全感，也更大地解決了進(jìn)出口雙方不信任的問題，推動了國際貿(mào)易的快速發(fā)展。但是，信用證自身具有獨立性，信用證的獨立性原則規(guī)定了信用證與合同本身沒有關(guān)系，這也就造成了信用證結(jié)算中有可能出現(xiàn)貿(mào)易與結(jié)算相脫節(jié)的情況。信用證的這種獨立交易規(guī)則與程序給不法分子進(jìn)行信用證的詐騙以及各方當(dāng)事人為了謀取最大自身利益提供了不法的空間，也就造成了大量的糾紛，使得各方當(dāng)事人在信用證結(jié)算過程中會遇到各種風(fēng)險。因此，研究信用證在結(jié)算過程中可能遇見的風(fēng)險，提出在信用證結(jié)算中應(yīng)采取的風(fēng)險防范措施，具有重要的現(xiàn)實意義。

2信用證結(jié)算的概述

2.1信用證的涵義

根據(jù)《UCP600》的解釋，信用證（Letter of credit， L/C）是指在符合信用證條款的條件下，開證銀行根據(jù)開證申請人的請求，并且以自身的名義向受益人開立的具有一定金額及在一定期限內(nèi)能夠憑規(guī)定的相關(guān)單據(jù)承諾付款的書面文件。

2.2信用證的特點

（1）信用證是一種銀行信用，開證行承擔(dān)首要付款責(zé)任。

信用證是由開證銀行以自身的信用提供付款保證的結(jié)算方式。其具有在符合信用證規(guī)定的付款原則下，由開證銀行承擔(dān)首要付款責(zé)任的特點。

（2）信用證是一種單據(jù)的交易，它處理的對象是單據(jù)。

《UCP600》明確規(guī)定：“在信用證業(yè)務(wù)中，有關(guān)各方所處理的是單據(jù)而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)及/或其他履約行為?！备鶕?jù)規(guī)定可知，信用證結(jié)算業(yè)務(wù)是一種純粹的憑單據(jù)付款的業(yè)務(wù)。在信用證業(yè)務(wù)中，銀行按照“單單相符、單證相符”原則進(jìn)行審單，單據(jù)是銀行付款的唯一依據(jù)，銀行通常只認(rèn)單據(jù)與信用證相關(guān)條款是否相符。

（3）信用證是一種獨立自主的文件，它不依附于貿(mào)易合同而存在。

雖然信用證是在貿(mào)易合同的基礎(chǔ)進(jìn)行的一種結(jié)算方式，但是，只要信用證一旦開立，就變成了獨立于貿(mào)易合同之外的另一合同。根據(jù)《UCP600》，貿(mào)易合同作為買賣雙方簽訂的契約，合同只對買賣雙方具有約束力。在信用證業(yè)務(wù)中，信用證是受益人與開證銀行之間的契約，受益人、開證銀行以及其他參與信用證業(yè)務(wù)的相關(guān)銀行都會受到信用證的約束。但是，這些相關(guān)的參與銀行當(dāng)事人與買賣合同是無關(guān)的，也不受此合同的約束。

2.3信用證結(jié)算的作用

信用證作為國際結(jié)算的重要組成部分，是集結(jié)算和融資為一體的業(yè)務(wù)，在國際貿(mào)易中提供綜合服務(wù)，對進(jìn)出口雙方及銀行都有積極作用。

2.3.1信用證結(jié)算對出口商的作用

（1）保證出口商憑與信用證規(guī)定相符的單據(jù)取得貨款。

信用證結(jié)算業(yè)務(wù)中，在開證銀行的付款保證之下，只要出口商嚴(yán)格按照信用證條款出運(yùn)貨物，并且提交的單據(jù)符合“單證一致”、“單單一致”原則，肯定能夠取得貨款，而且收匯安全具有保障。

（2）出口商可以按時收匯。

在實施貿(mào)易和外匯管制的國家，開證銀行開出的信用證都必須經(jīng)過當(dāng)?shù)赝鈪R管理局的批準(zhǔn)。所以，一般情況下，出口商只要收到有效的信用證，就可以安心發(fā)貨，并且能夠取得全額貨款，避免因為進(jìn)口國家禁止進(jìn)口或者是限制外匯轉(zhuǎn)移而產(chǎn)生的一系列風(fēng)險。

（3）出口商可憑信用證通過打包貸款或押匯取得資金融通。

在信用證結(jié)算中，由于有開證銀行付首要付款責(zé)任，收款具有保證，出口商很容易憑借信用證取得銀行的貸款。出口商可利用進(jìn)口商開立的信用證作為抵押，例如：裝船后憑單據(jù)做出口押匯，裝運(yùn)前打包放款等，有利于出口商資金周轉(zhuǎn)。

2.3.2信用證結(jié)算對進(jìn)口商的作用

（1）可保證進(jìn)口商取得代表貨物的單據(jù)。

在信用證結(jié)算方式下，參與銀行都要對單據(jù)表面的真?zhèn)芜M(jìn)行審核，要求單證相符。進(jìn)口商在支付貨款以后，能夠取得代表貨物所有權(quán)的單據(jù)，進(jìn)口商憑這些單據(jù)提取貨物，從而保證資金的安全。

（2）保證進(jìn)口商可按時、按質(zhì)、按量收到貨物。

在信用證結(jié)算中，進(jìn)口商可以要求出口商提供有關(guān)貨物質(zhì)量、數(shù)量以及安全等方面保證的單據(jù)種類及份數(shù)，以此減少貿(mào)易風(fēng)險，保證進(jìn)口商能夠按時、按質(zhì)、按量的收到貨物。進(jìn)口商業(yè)可以利用信用證相關(guān)條款，規(guī)定交貨期限，督促出口商按時交貨，既能夠減少因出口商延遲交貨而擔(dān)負(fù)的價格波動風(fēng)險，也能夠保證資金的運(yùn)轉(zhuǎn)通暢。

（3）進(jìn)口商能夠取得資金融通。

在申請開立信用證的時候，進(jìn)口商可以憑借自身的資信以及利用開證銀行對自己的信任，少交或是免交部分押金或者是提供保證人做擔(dān)保，而不必交付全部貨款，以此能夠取得資金的融通，減少資金的占用情況。在收到出口商寄來的單據(jù)以后，進(jìn)口商還可以向開證行申請做進(jìn)口押回，進(jìn)行分期付款，進(jìn)口商可以憑借少量資金做更多的生意，賺錢更多利潤。

2.3.3信用證結(jié)算對銀行的作用

在提出信用證開證申請時，進(jìn)口商向銀行繳納押金或擔(dān)保品。隨后，銀行以自己的信用做出保證，接受進(jìn)口商開證申請，承擔(dān)開立信用證和付款的責(zé)任。同時，可利用進(jìn)口商資金為本行資金運(yùn)作提供便利。在信用證結(jié)算時，銀行也可依法按照信用證條款對出口商做出口押匯、打包放款等，以獲得利息、手續(xù)費等收益，同時擴(kuò)大銀行業(yè)務(wù)。此外，在整個信用證業(yè)務(wù)流程中，銀行可根據(jù)每一項服務(wù)，如開證費、通知費、保兌費等，獲得各種利益。

3信用證結(jié)算面臨的主要風(fēng)險

信用證在國際結(jié)算中占有重要地位，對進(jìn)出口雙方以及銀行都有著積極的作用。但是，信用證也由于自身業(yè)務(wù)的復(fù)雜性以及自身獨立性的特點，加大了信用證的風(fēng)險防范以及管理。同時，信用證結(jié)算過程，對單據(jù)提出了更高的要求，這也就要求了在信用證結(jié)算的操作中必須滿足相關(guān)的規(guī)定，任何一個單據(jù)的操作失誤，都會導(dǎo)致信用證遭受拒絕支付的風(fēng)險，因此也存在較多的技術(shù)風(fēng)險。

3.1出口商信用證結(jié)算面臨的風(fēng)險

（1）進(jìn)口商不依據(jù)合同開立信用證。

在信用證結(jié)算方式下，信用證條款應(yīng)當(dāng)與買賣合同保持嚴(yán)格一致。但是，在實際業(yè)務(wù)操作中，由于諸多原因，進(jìn)口商可能會比依據(jù)合同進(jìn)行開立信用證，以此導(dǎo)致合同執(zhí)行困難，或者導(dǎo)致出口商遭受額外損失。

（2）進(jìn)口商偽造信用證進(jìn)行欺詐。

進(jìn)口商進(jìn)行欺詐的方式主要包括：偽造信用證，使用不法手段獲得銀行的現(xiàn)有信用證，與某些銀行職員合謀開具信用證，惡意涂改過期信用證，誘使出口商發(fā)貨，從而獲取出口商貨款及貨物。

（3）軟條款信用證。

所謂軟條款信用證，是指開證行可隨時單方面解除其保證付款責(zé)任的信用證，其根本特征在于它賦予了開證申請人或開證銀行單方面撤銷付款責(zé)任的主動權(quán)，其實質(zhì)就是變相的可撤銷信用證，對受益人極為不利。信用證的“軟條款”，延長了收匯的時間，影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，利息收入，變相的增加了出口成本。如果進(jìn)口商不接受單據(jù)，就會給出口商帶來更多的麻煩和造成更大的經(jīng)濟(jì)損失?？梢?，信用證“軟條款”對出口商的貿(mào)易活動會帶來一定的風(fēng)險漏洞。

（4）單證不符、單單不符導(dǎo)致銀行拒絕付款。

信用證是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)，出口商想要成功的獲取相關(guān)貨款，必須要確?！皢巫C相符。單單相符”這一原則。單證在某些細(xì)節(jié)方面與信用證的相關(guān)規(guī)定有出入，或者是不按照規(guī)范書寫等，這些不符點都會導(dǎo)致出口商在向開證行交單要求付款的時候遭受到開證行的拒絕付款。對于出口商來說，此時輕則延遲收款損失利息，重則損失部分或者全部貨款。

3.2進(jìn)口商信用證結(jié)算面臨的風(fēng)險

（1）出口商提供的貨物與單據(jù)不符。

在信用證結(jié)算中，可能會出現(xiàn)賣方提供的單據(jù)雖然表面符合信用證要求，但貨物在數(shù)量或質(zhì)量上與實質(zhì)不符的情況。如有的商人以不值分文的廢舊物品冒充有價值的貨物等達(dá)到以假貨冒充真貨，以此達(dá)到騙取貨款的目的。

（2）出口商偽造單據(jù)，騙取貨款。

根據(jù)《UCP600》的相關(guān)規(guī)定，即使出口商沒有履行合同，但只要提交了與信用證條款完全一致的單據(jù)，就能保證安全收到貨款。在國際貿(mào)易中，出口商通常會偽造單據(jù)，使得單據(jù)在表面上與信用證的規(guī)定相符，但是，在實際的貿(mào)易業(yè)務(wù)中，這些單據(jù)并不能代表真實的貨物。出口商通常在銀行支付以后便消失的無影無蹤，進(jìn)口商則會面臨得不到貨物或者是得不到與買賣合同約定相符貨物的風(fēng)險。

（3）出口商伙同承運(yùn)人出具虛假提貨清單進(jìn)行欺詐。

提單具有物權(quán)憑證的性質(zhì)，出口商有時會勾結(jié)承運(yùn)人聯(lián)手進(jìn)行欺詐。在信用證結(jié)算過程中，銀行要求出口商提供貨物完好以及發(fā)運(yùn)的單據(jù)，若出口商無法滿足銀行的要求，有可能會出現(xiàn)和承運(yùn)人串通出具不真實的清潔提單和倒簽提單，以滿足信用證的要求，以便能夠順利取得貨款。因此，進(jìn)口商容易承擔(dān)著錯過較好的貨物銷售時機(jī)和得到無法出手的產(chǎn)品的風(fēng)險。

4信用證結(jié)算的防范措施

從上述分析可以得知，信用證是存在一定的風(fēng)險的。因此，在信用證結(jié)算方式下，對信用證建立防范措施是必要的。

4.1出口商信用證結(jié)算的防范措施

（1）注重對方資信調(diào)查，謹(jǐn)慎選擇貿(mào)易伙伴。

客戶資信調(diào)查是保障交易順利、安全進(jìn)行的前提。在進(jìn)行交易之前，出口商應(yīng)該對進(jìn)口商的資信以及信用進(jìn)行充分的了解，通過國際信息機(jī)構(gòu)、本國駐外機(jī)構(gòu)或有往來關(guān)系的代理機(jī)構(gòu)及銀行等渠道進(jìn)行資信調(diào)查，詳細(xì)審查進(jìn)口商的基本資料，了解相關(guān)的背景、經(jīng)濟(jì)實力和履約情況等，選擇資信良好的客戶作為自己的貿(mào)易合作伙伴。

（2）認(rèn)真簽訂出口貿(mào)易合同，謹(jǐn)慎約定合同條款。

信用證是依據(jù)進(jìn)出口貨物買賣合同開立的，一份正式規(guī)范、沒有瑕疵的合同會降低信用證的風(fēng)險。因此，在簽訂出口貿(mào)易合同的時候，一定要規(guī)范和明確相關(guān)的條款，尤其是在開證時間以及貿(mào)易術(shù)語的使用上一定要加以規(guī)范。對關(guān)鍵性的條款一定要制定的詳細(xì)明確，并且言簡意賅，避免信用證條款過于繁瑣，給對方乘虛而入的機(jī)會。

（3）出口商嚴(yán)格審核單證。

作為出口商，應(yīng)該以合同為依據(jù)，嚴(yán)格按照信用證“單證一致、單單一致”的原則對相關(guān)單證進(jìn)行審核。審核信用證中的內(nèi)容是否與買賣合同相符，審核信用證的種類以及信用證的真?zhèn)危瑢徍耸欠翊嬖谛庞米C“軟條款”。一旦遇到不符條款時，盡快與進(jìn)口商溝通，督促開證行進(jìn)行修改，避免給自身造成不必要的損失。

（4）加強(qiáng)對出口業(yè)務(wù)工作人員信用證相關(guān)知識的培訓(xùn)。

實踐經(jīng)驗告訴我們，業(yè)務(wù)人員對信用證知識不熟悉，是造成出口企業(yè)不能順利取得貨款的原因之一。因此，加強(qiáng)業(yè)務(wù)人員對信用證知識的培訓(xùn)是非常有必要的。可以對業(yè)務(wù)人員進(jìn)行結(jié)算知識的專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平，努力熟悉信用證的各項相關(guān)規(guī)則，注意積累經(jīng)驗，通過學(xué)習(xí)其他人的案例，不斷提高業(yè)務(wù)水平。

4.2進(jìn)口商信用證結(jié)算的防范措施

（1）在信用證中加列有關(guān)貨物狀況的條款。

信用證結(jié)算方式的特點之一便是單據(jù)與實物相脫離，因此，進(jìn)口商可以在信用證中加列有關(guān)貨物狀況的條款來約束貨物。在開立信用證的時候，進(jìn)口商可以要求出口商提交商品相關(guān)的檢驗證書，比如質(zhì)量檢驗證書、數(shù)量或重量檢驗證書等；進(jìn)口商可以對貨物的貨物裝船日、裝運(yùn)港口、卸貨地點、是否允許轉(zhuǎn)船等等情況加以限制；進(jìn)口商也可以對出口商發(fā)運(yùn)貨物后對銀行提示單據(jù)的日期加以規(guī)定等。通過這些限制，可以避免出口商不發(fā)貨、發(fā)假貨、發(fā)殘次貨物及少發(fā)貨等行為的發(fā)生，也可避免出口商不按時發(fā)貨或貨物發(fā)運(yùn)后進(jìn)口商不能按時獲得貨物等情況的發(fā)生。

（2）加強(qiáng)相關(guān)單據(jù)的審核工作。

在信用證結(jié)算業(yè)務(wù)中，進(jìn)口商應(yīng)按照合同的相關(guān)要求，對保險單、質(zhì)檢證書、商業(yè)發(fā)票以及提單等相關(guān)單據(jù)做出明確且具體的要求，以此來防止出口商針對漏洞來提交符合信用證的單據(jù)但是卻不符合合同的單據(jù)。

（3）選擇信用良好的承運(yùn)人。

出口商與承運(yùn)人進(jìn)行勾結(jié)出具虛假提單也是信用證詐騙的行為之一。因此，選擇可靠的承運(yùn)公司負(fù)責(zé)運(yùn)載貨物亦十分重要。在信用證結(jié)算時，進(jìn)口商最好選擇FOB或FCA貿(mào)易術(shù)語進(jìn)行結(jié)算。原因在于，這兩種貿(mào)易術(shù)語是由進(jìn)口商負(fù)責(zé)進(jìn)行租船訂艙，此時進(jìn)口商可以選擇規(guī)模大、信譽(yù)好的船公司，可以預(yù)防出口商與船運(yùn)公司進(jìn)行勾結(jié)等造成的風(fēng)險，以保障交易安全。

5結(jié)論

信用證在貿(mào)易中的廣泛使用，有效地推動了國際貿(mào)易的迅速發(fā)展，為貿(mào)易雙方提供信任憑據(jù)。但為了規(guī)避信用證自身的風(fēng)險，保障貿(mào)易正常、有序進(jìn)行，進(jìn)口商和出口商都應(yīng)積極應(yīng)對信用證在為貿(mào)易提供方便時，所帶來的風(fēng)險，積極選擇、創(chuàng)造防范措施，保證貿(mào)易雙方的權(quán)利和利益不受侵害，營造良好的國際貿(mào)易信用氛圍。

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