徐衛(wèi)華，劉 偉

（江西新余礦業(yè)有限責(zé)任公司，江西 新余338000）

煤炭企業(yè)作為資源型企業(yè)，礦井地質(zhì)條件復(fù)雜，工作生產(chǎn)戰(zhàn)線較長(zhǎng)，管理點(diǎn)紛繁，傳統(tǒng)式經(jīng)營(yíng)模式比較突出，粗放型管理傾向性相對(duì)嚴(yán)重。在當(dāng)前全球性經(jīng)濟(jì)危機(jī)的沖擊下，煤炭市場(chǎng)持續(xù)下行，煤炭?jī)r(jià)格持續(xù)走低，隨著煤炭市場(chǎng)大潮的退去，暴露出煤炭企業(yè)管理的諸多薄弱環(huán)節(jié)，尤其是企業(yè)資金管理的短板。作為煤炭企業(yè)，有必要對(duì)資金管理進(jìn)行深刻反思，加強(qiáng)資金管控，規(guī)范資金運(yùn)作，提高資金效率，推進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

1 問題之源

一些煤炭企業(yè)在資金管理、經(jīng)營(yíng)中，顯現(xiàn)出以下幾個(gè)主要問題。

1）項(xiàng)目資金管理中的盲動(dòng)性。近年來，煤炭企業(yè)一直處于十年的發(fā)展黃金期，積累了一定的可持續(xù)發(fā)展的資金動(dòng)力。不少企業(yè)推行擴(kuò)張發(fā)展戰(zhàn)略，在實(shí)施產(chǎn)業(yè)的并購重組的同時(shí)，逐步開始跨行業(yè)的項(xiàng)目發(fā)展。然而，不少煤炭企業(yè)對(duì)項(xiàng)目發(fā)展缺乏產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向的調(diào)研，缺乏對(duì)跨行業(yè)領(lǐng)域的必要研究，過度追求企業(yè)規(guī)模，過度看重項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表的作用，盲目上馬，甚至導(dǎo)致同集團(tuán)、同區(qū)域的產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)同質(zhì)化，造成企業(yè)資金短缺，企業(yè)資金壓力加重，增加了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)成本。

2）生產(chǎn)資金管理中的低效性。煤炭生產(chǎn)是煤炭企業(yè)資金投放量最集中的受載體，是資金管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié)。每年的煤炭的生產(chǎn)方案前瞻性，決定了資金管理的科學(xué)性。一些煤炭企業(yè)對(duì)煤炭資源布局缺乏科學(xué)研判，生產(chǎn)方案難以做到優(yōu)化合理，沒有充分考慮礦井生產(chǎn)系統(tǒng)的完善，導(dǎo)致無效進(jìn)尺增加，重復(fù)建設(shè)增加，造成資金上的浪費(fèi)。有的井下生產(chǎn)工程項(xiàng)目過程管控不嚴(yán)，考核難以過關(guān)，直接影響安全生產(chǎn)，帶來安全隱患，在工程管理中無法過關(guān)，甚至推倒重來，造成資金上的壓力。

3）材料資金管理中的呆滯性。在煤炭企業(yè)中，物資材料的供應(yīng)，是保障企業(yè)安全生產(chǎn)的主后方，是煤炭企業(yè)資金管理的又一重要領(lǐng)域。煤炭企業(yè)作為資源生產(chǎn)型企業(yè)，物資供應(yīng)的供應(yīng)量大、時(shí)間要求性高，因主要坐落在山區(qū)，建有多級(jí)物資材料供應(yīng)儲(chǔ)備庫。由于物資供應(yīng)存在與生產(chǎn)環(huán)節(jié)的脫節(jié)，制定物資材料供應(yīng)計(jì)劃不周全，導(dǎo)致一些儲(chǔ)備材料積壓嚴(yán)重。同時(shí)，有的庫存登記配案缺乏電腦化，影響了公司下屬的各煤礦在合理調(diào)配中的互補(bǔ)性，導(dǎo)致重復(fù)采購，重復(fù)制作，抬高了物資采購率。有的煤炭企業(yè)內(nèi)部建加工小廠，由于加工技術(shù)的不到位，加工產(chǎn)品往往達(dá)不到井下生產(chǎn)要求，返修率高，故障率高，不僅增加了制造成本，也占用了生產(chǎn)時(shí)間。

4）財(cái)務(wù)資金管理中的松散性。有的煤炭企業(yè)資金管理不集中，各子公司或各礦井銀行開戶多，各自為戰(zhàn)，資金結(jié)算中心的集中管理優(yōu)勢(shì)難以體現(xiàn)，對(duì)資金結(jié)算、貸款、融資難以把握有效真實(shí)信息，監(jiān)控難以做到有效有力，及時(shí)高效。

5）貨款資金管理中的艱巨性。賣方市場(chǎng)到買方市場(chǎng)的角色變化，導(dǎo)致煤炭產(chǎn)品準(zhǔn)進(jìn)入的門檻不斷提高，市場(chǎng)的要求提高了煤炭產(chǎn)品的質(zhì)量要求，因?yàn)槊禾抠|(zhì)量的水分、發(fā)熱量、灰分、含硫量等任何一個(gè)因素都將引發(fā)產(chǎn)品質(zhì)量糾紛，煤炭產(chǎn)品質(zhì)量糾紛大量增加，從而帶來銷售結(jié)算的滯后，相應(yīng)帶來資金回籠的難度，煤炭企業(yè)作為買方市場(chǎng)的弱勢(shì)一方，往往作出局部的讓步，導(dǎo)致煤炭企業(yè)資金上的流失。

2 改進(jìn)之策

1）確立精細(xì)化資金管理理念。

注重把資金的精細(xì)化管理理念導(dǎo)入企業(yè)管理的實(shí)踐中，讓精細(xì)化管理深植于心，落地開花結(jié)果。要樹立基層就是成本核算點(diǎn)，崗位都是資金源的理念，樹立“用錢問效，無效問責(zé)”的觀念。領(lǐng)導(dǎo)有新思路，新措施，就會(huì)出利潤(rùn)，管理人員精細(xì)管理，算精賬，就會(huì)出新資金。每個(gè)職工精打細(xì)算，節(jié)約成本節(jié)約材料，就是利潤(rùn)。人人都是經(jīng)營(yíng)者，人人都是利潤(rùn)源，層層行動(dòng)，層層創(chuàng)利，層層傳壓，層層就會(huì)出效益。“天下大事，必做于細(xì)”，煤炭企業(yè)推行資金管理的精細(xì)化戰(zhàn)略，是應(yīng)對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)危機(jī)的迫切需要，是提高企業(yè)管理水平的重要手段，是在自身?xiàng)l件極其困難、經(jīng)濟(jì)極其脆弱的局面下，求得生存、求得發(fā)展的內(nèi)在要求，是企業(yè)最大限度節(jié)約挖潛、降本增效，實(shí)現(xiàn)效益最大化的最佳途徑。

2）構(gòu)建精細(xì)化的資金管理機(jī)制。

推行資金精細(xì)化管理，要從培育資金精細(xì)化管理內(nèi)涵體系，建立資金精細(xì)化管理考核體系，對(duì)各子公司、各煤礦的資金使用率、結(jié)算率，資金周轉(zhuǎn)率，以及貸款情況、融資情況進(jìn)行嚴(yán)格考核，尤其要建立資金使用管理規(guī)定，規(guī)范資金使用的流程，推動(dòng)資金管理的規(guī)范化。

3）推行精細(xì)化的資金管理措施。

（1）推行資金預(yù)算管理。堅(jiān)持把工資管理、物資供應(yīng)材料管理、工程項(xiàng)目建設(shè)、技術(shù)改造、生產(chǎn)投入等全方位納入資金預(yù)算，把資金預(yù)算管理納入管理層業(yè)績(jī)考核體系，嚴(yán)把資金出入口關(guān)。

（2）提高項(xiàng)目投資的精準(zhǔn)度。注重項(xiàng)目的可行性分析，把握資金投放度，慎重考慮資金投放的渠道、承受力，降低資金風(fēng)險(xiǎn)率。

（3）推進(jìn)成本管理精細(xì)化。要把井口成本管理作為一項(xiàng)重要工作來抓。深入開展區(qū)隊(duì)成本目標(biāo)考核，各單位要結(jié)合實(shí)際，制定和完善生產(chǎn)區(qū)隊(duì)成本考核辦法，從嚴(yán)從細(xì)量化考核。要杜絕無效巷道，無效進(jìn)尺，大幅降低噸煤成本。

（4）推進(jìn)物資材料管理精細(xì)化。加強(qiáng)物資供應(yīng)管理的計(jì)劃性，積極對(duì)接礦井安全生產(chǎn)，預(yù)算領(lǐng)先，計(jì)劃為重，滿足需要與合理供應(yīng)統(tǒng)籌兼顧。進(jìn)一步納入成本精細(xì)管理中。要大力推行招投標(biāo)，擴(kuò)大招標(biāo)采購覆蓋面，降本減支。對(duì)各礦的主要材料、輔助材料以及重大設(shè)備必須招標(biāo)采購。嚴(yán)格控制物資采購價(jià)格，加強(qiáng)井下材料的定額考核與管理，材料考核要科學(xué)，要精細(xì)，根據(jù)實(shí)際準(zhǔn)確定額，根據(jù)超、節(jié)的彈性度，分類考核，降低資金占用率。積極開展收舊利廢工作，最大限度降低材料成本。

（5）推進(jìn)資金管理精細(xì)化。一是精細(xì)理財(cái)。要充分運(yùn)用銀行的理財(cái)工具，優(yōu)化資金配置，保持合理存貸比例。對(duì)于現(xiàn)金存量較大的，運(yùn)用閑置的現(xiàn)金，提前歸還存量貸款，降低長(zhǎng)期負(fù)債余額。強(qiáng)化貸款審批制度，減少融資成本。運(yùn)用好承兌匯票，對(duì)外支付貨款，減少貼現(xiàn)利息支出；二是加強(qiáng)預(yù)警。加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，核定流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)額，實(shí)時(shí)調(diào)配資金存量，提高資金使用率，重點(diǎn)建立現(xiàn)金流三線預(yù)警管理，即按現(xiàn)金流量劃分綠色平穩(wěn)線、黃線警示線、紅線預(yù)警線；三是集中管理。要推行資金高度集中、統(tǒng)一調(diào)控的管理體制，建立資金收支“兩條線”的分級(jí)管理模式。推進(jìn)資金收支預(yù)算管理，把資金預(yù)算納入到單位經(jīng)營(yíng)總預(yù)算體系，做好資金收支預(yù)算的編制和執(zhí)行工作，提高資金使用效益。

（6）推進(jìn)貨款管理精細(xì)化。加強(qiáng)銷售貨款的風(fēng)險(xiǎn)管理，建立銷售貨款預(yù)警機(jī)制。抓好銷售費(fèi)用的管理，嚴(yán)格實(shí)行會(huì)審會(huì)簽制。要加強(qiáng)煤炭產(chǎn)品質(zhì)量管理，從煤炭生產(chǎn)源頭到運(yùn)輸洗選加工、裝車外運(yùn)、售后服務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)煤炭質(zhì)量把關(guān)，真正做到以質(zhì)搶市，以質(zhì)取勝。建立貨款終身負(fù)責(zé)制，貨款回籠業(yè)績(jī)要與工資收入掛鉤，建立科學(xué)的、激勵(lì)和約束兼有的銷售貨款考核機(jī)制。