郗江華

摘要：在公路項(xiàng)目建設(shè)中，公路建設(shè)投資額巨大，建設(shè)周期長(zhǎng)，建設(shè)過程復(fù)雜，如何充分發(fā)揮資金投資效益，加強(qiáng)工程建設(shè)資金的管理，保證建設(shè)資金安全、合理和有效使用就顯得尤為重要。本文主要從與工作密切聯(lián)系的三個(gè)方面闡述了自己的觀點(diǎn)。

關(guān)鍵詞： 公路項(xiàng)目;建設(shè)資金;管理一、加強(qiáng)公路項(xiàng)目建設(shè)資金管理的重要性和必要性

近幾年，我區(qū)交通事業(yè)發(fā)展迅猛，公路規(guī)模明顯擴(kuò)大，覆蓋范圍明顯擴(kuò)展。在每個(gè)公路項(xiàng)目建設(shè)中，公路建設(shè)投資額巨大，建設(shè)周期長(zhǎng)，建設(shè)過程復(fù)雜，如何充分發(fā)揮資金投資效益，加強(qiáng)工程建設(shè)資金的管理，保證建設(shè)資金安全、合理和有效使用就顯得尤為重要。

二、建設(shè)資金的內(nèi)容

建設(shè)資金是納入國(guó)家，用于交通建設(shè)工程建設(shè)項(xiàng)目的各項(xiàng)資金，包括財(cái)政預(yù)算資金、財(cái)政專項(xiàng)資金、交通部門自籌資金、地方配套資金和其他專門用于項(xiàng)目建設(shè)的資金。

三、如何加強(qiáng)公路項(xiàng)目建設(shè)資金的管理

（一）首先完善基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范管理

充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能，規(guī)范管理。公路建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、上級(jí)部門及本單位制定的基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，建立單位嚴(yán)密的內(nèi)控控制制度，充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理，資金管理的重要性，以財(cái)務(wù)管理為中心，充分發(fā)揮資金管理者的職能。財(cái)務(wù)人員要按照會(huì)計(jì)制度以及有關(guān)規(guī)定，建立和健全會(huì)計(jì)科目，嚴(yán)格審核原始憑證，及時(shí)編制記賬憑證，認(rèn)真做好記賬、結(jié)賬、對(duì)賬和定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表等工作。形成一個(gè)完整的核算體系，做到賬賬相符、賬實(shí)相符，保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)完整無缺，全方位的反映建設(shè)資金的來龍去脈，為宏觀決策提供可靠的基礎(chǔ)資料。在財(cái)務(wù)撥款和現(xiàn)金管理環(huán)節(jié)，堅(jiān)持原則、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格地堅(jiān)持建設(shè)資金的合理使用，防止攤派現(xiàn)象發(fā)生，堅(jiān)決遏制浪費(fèi)建設(shè)資金、違法亂紀(jì)行為。

（二）其次加強(qiáng)建設(shè)資金用款計(jì)劃編制的準(zhǔn)確性

從2013年起，根據(jù)建設(shè)局工作安排，項(xiàng)目執(zhí)行處財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)所管轄的基本建設(shè)項(xiàng)目資金用款計(jì)劃的匯總和上報(bào)工作。運(yùn)行一年來，財(cái)務(wù)科嚴(yán)格按照局財(cái)務(wù)處制定的文件要求和流程辦理用款計(jì)劃的審核匯總與上報(bào)工作。執(zhí)行處在匯總項(xiàng)目資金用款計(jì)劃時(shí)，總是遇到各項(xiàng)目指揮部上報(bào)建設(shè)資金用款計(jì)劃和實(shí)際資金需求偏差率大的問題，建設(shè)資金用款計(jì)劃編制過大，導(dǎo)致建設(shè)資金沉淀，無法提高建設(shè)資金使用效率；建設(shè)資金用款計(jì)劃編制過小，無法及時(shí)準(zhǔn)確籌集公路建設(shè)資金，影響正常工作。如何做好各項(xiàng)目建設(shè)資金用款計(jì)劃的編制工作，應(yīng)從以下幾點(diǎn)入手。

（三）資金用款計(jì)劃的編制基礎(chǔ)與流程

（1）資金計(jì)劃的編制原則：根據(jù)局下達(dá)的年度建設(shè)投資計(jì)劃，按照“結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)度，保證資金使用，避免資金沉淀”的原則，編制切合實(shí)際的項(xiàng)目用款計(jì)劃。

（2）編制范圍：凡是有用款需求的建設(shè)項(xiàng)目，無論是否交工驗(yàn)收都需編制用款計(jì)劃。

（3）編制內(nèi)容：建設(shè)項(xiàng)目所有成本費(fèi)用開支，包括：土建工程、房建工程、綠化工程、交通安全設(shè)施工程、機(jī)電工程、設(shè)備購(gòu)置、征地拆遷費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)審查費(fèi)、環(huán)評(píng)水保費(fèi)、貸款利息等項(xiàng)目概算中涵蓋的所有投資內(nèi)容，都應(yīng)包括在計(jì)劃中。

（4）編制流程：在建項(xiàng)目由各項(xiàng)目指揮部在年初會(huì)同局相關(guān)處室，由指揮長(zhǎng)組織工程、計(jì)劃、合同及財(cái)務(wù)等相關(guān)人員根據(jù)年初下達(dá)的基本建設(shè)投資計(jì)劃編制本項(xiàng)目全年度建設(shè)資金分月用款計(jì)劃，根據(jù)工程實(shí)際完成投資情況每月編制次月用款計(jì)劃，年中根據(jù)實(shí)際完成投資情況編制年中用款調(diào)整計(jì)劃，未開工項(xiàng)目的前期用款計(jì)劃由局機(jī)關(guān)歸口管理處室牽頭編制，審核，匯總上報(bào)。

（5）各級(jí)部門工作職責(zé)：項(xiàng)目指揮部負(fù)責(zé)全年度用款計(jì)劃、次月用款計(jì)劃、年中用款計(jì)劃的編制上報(bào)工作；項(xiàng)目執(zhí)行處負(fù)責(zé)將全年度用款計(jì)劃、次月用款計(jì)劃、年中用款計(jì)劃、審核匯總上報(bào)建設(shè)局；局財(cái)務(wù)審計(jì)處負(fù)責(zé)編制全局用款計(jì)劃上報(bào)交通廳，并配合交通廳進(jìn)行交通建設(shè)資金的籌措。

（四）在編制過程中，還需注意以下幾點(diǎn)

（１）項(xiàng)目指揮部是做好資金用款計(jì)劃的科學(xué)編制工作的首要環(huán)節(jié)，必須明確項(xiàng)目指揮部各部門之間資金用款計(jì)劃編制的工作職責(zé)。項(xiàng)目指揮部合同部首先承擔(dān)著極其重要的作用。合同部應(yīng)要求常去施工現(xiàn)場(chǎng)，及時(shí)復(fù)測(cè)確認(rèn)數(shù)量、登記計(jì)量合同臺(tái)賬等等。對(duì)確定施工資金用款計(jì)劃時(shí)還要考慮出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)資金使用計(jì)劃的影響，如：設(shè)計(jì)變更，工程量調(diào)整，施工條件變化，不可抗力自然災(zāi)害。有關(guān)施工政策規(guī)定的變化等多方面因素造成的實(shí)際投資與原投資計(jì)劃有變動(dòng)情況，合同部要提供相應(yīng)變動(dòng)數(shù)據(jù)及時(shí)報(bào)交財(cái)務(wù)部，以便對(duì)投資計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整。合同部對(duì)年度的用款計(jì)劃不能停留在原有的估算水平，對(duì)上報(bào)執(zhí)行處的月用款計(jì)劃有據(jù)可依，有證可查。

（2）各項(xiàng)目財(cái)務(wù)部對(duì)資金計(jì)劃的可行性審核。用款計(jì)劃到項(xiàng)目財(cái)務(wù)部后，財(cái)務(wù)要對(duì)資金的計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，并通過各個(gè)施工階段資金投資偏差率的計(jì)算，分析投資發(fā)生超支或者節(jié)約的原因，將信息反饋給合同部，以此推進(jìn)資金計(jì)劃編制的準(zhǔn)確性。合同部應(yīng)定期了解施工單位檢查計(jì)劃實(shí)施執(zhí)行情況，對(duì)不能完成的計(jì)劃掌握真實(shí)可靠的原因，并編制資金調(diào)整計(jì)劃表，對(duì)原有計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，使計(jì)劃更切合實(shí)際具有可行性。財(cái)務(wù)部也應(yīng)建立合同臺(tái)賬，了解工程進(jìn)度，了解產(chǎn)生投資偏差的原因，協(xié)助合同部及時(shí)消除偏差原因。避免累積偏差的形成。財(cái)務(wù)部上報(bào)處財(cái)務(wù)科的計(jì)劃、資金申請(qǐng)均應(yīng)有詳細(xì)說明。

（3）項(xiàng)目指揮部財(cái)務(wù)部應(yīng)控制銀行賬戶月末余額在合理范圍內(nèi)，不得出現(xiàn)大額資金沉淀現(xiàn)象。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)銀行賬戶月末余額情況來審核次月用款計(jì)劃，控制銀行余額不得出現(xiàn)大額資金沉淀現(xiàn)象，增加貸款利息成本。

（4）執(zhí)行處財(cái)務(wù)科認(rèn)真審核，嚴(yán)格把關(guān)，匯總上報(bào)。項(xiàng)目執(zhí)行處財(cái)務(wù)科與合同科積極配合，對(duì)上報(bào)的資金用款計(jì)劃認(rèn)真審核，及時(shí)收集財(cái)務(wù)資料、核對(duì)計(jì)劃、了解偏差原因，登記偏差臺(tái)賬，定期考核，嚴(yán)格把關(guān)，匯總上報(bào)，對(duì)于沒有上報(bào)次月用款計(jì)劃的項(xiàng)目一律不辦理資金申請(qǐng)，對(duì)于連續(xù)出現(xiàn)偏差較高的項(xiàng)目匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)協(xié)調(diào)。

（五）加強(qiáng)銀行賬戶管理

建設(shè)資金必須實(shí)行?？顚Ｓ?、專戶存儲(chǔ)、嚴(yán)禁截留、擠占、出借、挪用建設(shè)資金。建設(shè)項(xiàng)目開設(shè)的銀行存款專戶，用于項(xiàng)目建設(shè)資金收入和成本費(fèi)用支出業(yè)務(wù)，以及與項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支往來業(yè)務(wù)。

（1）銀行賬戶的開立。同一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目，不論其建設(shè)資金來源性質(zhì)，原則上必須在同一賬戶核算和管理。項(xiàng)目指揮部開設(shè)賬戶須通過建設(shè)局審核后報(bào)交通運(yùn)輸廳，經(jīng)廳批準(zhǔn)后按要求開設(shè)。開設(shè)后將開戶資料上報(bào)局財(cái)務(wù)審計(jì)處備案。銀行賬戶年審、印鑒變更、銷戶報(bào)交通建設(shè)局同意后方可辦理。銀行賬戶開立后，不得有下列行為：出租出借銀行賬戶、利用銀行賬戶套取銀行信用、違規(guī)開立銀行賬戶、偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開立銀行賬戶、將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行賬戶、違規(guī)支取現(xiàn)金。

（2）銀行賬戶的結(jié)算。 辦理各種款項(xiàng)收支業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家關(guān)于銀行結(jié)算辦法和現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，能使用支票結(jié)算的一律使用支票。

（3）嚴(yán)格印鑒、支票管理。財(cái)務(wù)專用章由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管，出納私人印鑒由出納保管，不得借用，不得由一人集中保管所有預(yù)留印鑒。使用現(xiàn)金支票，不論對(duì)外支付款項(xiàng)或補(bǔ)充庫(kù)存，均需由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽發(fā)。使用轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)由經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人員簽字的借據(jù)或結(jié)算憑證(包括購(gòu)貨發(fā)票、賬單、收據(jù)等)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，由出納開出轉(zhuǎn)賬支票。不得簽發(fā)空頭支票及遠(yuǎn)期支票。轉(zhuǎn)賬支票如發(fā)生丟失，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并向銀行辦理掛失手續(xù)。

綜上所訴，從以上三個(gè)方面加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)資金的管理，可以保證建設(shè)資金的安全、合理和有效使用。才能真實(shí)準(zhǔn)確反映項(xiàng)目建設(shè)資金的投資完成情況。