夏旭

摘要：作者所在公司為國(guó)內(nèi)較早從事工業(yè)機(jī)器人研發(fā)制造的高新技術(shù)企業(yè)，先后牽頭了承擔(dān)工信部國(guó)家科技重大專項(xiàng)、科技部863計(jì)劃項(xiàng)目、發(fā)改委智能制造裝備發(fā)展專項(xiàng)等多項(xiàng)十二五國(guó)家科技計(jì)劃項(xiàng)目，在國(guó)家科技經(jīng)費(fèi)管理方面積累了一定經(jīng)驗(yàn)。鑒于國(guó)家科技計(jì)劃資金的管理內(nèi)容和方法大同小異，本文以國(guó)家科技重大專項(xiàng)資金為例來闡述其管理實(shí)踐。

關(guān)鍵詞：國(guó)家；科技重大專項(xiàng)資金；管控；實(shí)踐國(guó)家重大科技專項(xiàng)是為了實(shí)現(xiàn)國(guó)家目標(biāo)，通過核心技術(shù)突破和資源集成，在一定時(shí)限內(nèi)完成的重大戰(zhàn)略產(chǎn)品、關(guān)鍵共性技術(shù)和重大工程，是我國(guó)科技發(fā)展的重中之重。國(guó)家重大科技專項(xiàng)：

1. 核心電子器件、高端通用芯片及基礎(chǔ)軟件產(chǎn)品；2.極大規(guī)模集成電路制造裝備及成套工藝；3.新一代寬帶無線移動(dòng)通信網(wǎng)；4.高檔數(shù)控機(jī)床與基礎(chǔ)制造裝備；5.大型油氣田及煤層氣開發(fā)；6.大型先進(jìn)壓水堆及高溫氣冷堆核電站；7.水體污染的控制與治理；8.轉(zhuǎn)基因生物新品種培育；9.重大新藥創(chuàng)制；10.艾滋病和病毒性肝炎等重大傳染病防治；11.大型飛機(jī)等其他國(guó)家科技重大專項(xiàng)；12.科技重大專項(xiàng)專用法規(guī)和政策文件；13.國(guó)家科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目（課題）驗(yàn)收暫行管理辦法；14.國(guó)務(wù)院關(guān)于加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的決定；15.國(guó)家科技重大專項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理暫行規(guī)定；16.國(guó)家科技重大專項(xiàng)管理暫行規(guī)定;17.關(guān)于民口科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目（課題）預(yù)算調(diào)整規(guī)定的補(bǔ)充通知；18.民口科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目（課題）財(cái)務(wù)驗(yàn)收問答；19.民口科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目（課題）財(cái)務(wù)驗(yàn)收辦法；20.民口科技重大專項(xiàng)管理工作經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法；21.民口科技重大專項(xiàng)資金管理暫行辦法；22.民口科技重大專項(xiàng)資金與預(yù)算管理問答；

一、國(guó)家重大科技專項(xiàng)的預(yù)算編制應(yīng)遵循三項(xiàng)原則：

1.應(yīng)該以課題任務(wù)的總目標(biāo)為依據(jù)，預(yù)算支出應(yīng)和課題任務(wù)息息相關(guān)，課題預(yù)算總量、強(qiáng)度和結(jié)構(gòu)等應(yīng)符合研究任務(wù)的規(guī)律與特點(diǎn)。預(yù)算的提出應(yīng)該圍繞課題目標(biāo)、任務(wù)及技術(shù)路線等內(nèi)容進(jìn)行具體測(cè)算。2.課題的預(yù)算應(yīng)該符合國(guó)家財(cái)務(wù)政策和國(guó)家關(guān)于重大科技專項(xiàng)資金管理相關(guān)的制度的規(guī)定，有關(guān)預(yù)算科目的開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)等，應(yīng)嚴(yán)格按照辦法中的具體規(guī)定進(jìn)行測(cè)算。3.指承擔(dān)課題的企業(yè)或者研發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)本著經(jīng)濟(jì)節(jié)約的原則合理使用國(guó)家重大專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，完成課題任務(wù)。

二、預(yù)算編制的總體要求

1.科研為主、財(cái)務(wù)為輔：企業(yè)應(yīng)成立國(guó)家重大科技專項(xiàng)編制工作小組，由從事研發(fā)的科研人員和財(cái)務(wù)人員共同組成，以科研為主、財(cái)務(wù)為輔，按照課題任務(wù)目標(biāo)和相關(guān)政策法規(guī)進(jìn)行編制。

2.先分后總：多家單位承擔(dān)的課題，應(yīng)先由各家根據(jù)分配的任務(wù)提出經(jīng)費(fèi)額度規(guī)模要求與結(jié)構(gòu)比例，課題負(fù)責(zé)人及其所在單位匯總后再按照下達(dá)的經(jīng)費(fèi)概算進(jìn)行協(xié)商調(diào)整。調(diào)整時(shí)要關(guān)注支出總量、比例結(jié)構(gòu)、人均強(qiáng)度等。

3.預(yù)算說明書編制盡可能詳細(xì)：詳細(xì)分析說明各科目支出的主要用途、與項(xiàng)目研究或示范的相關(guān)性及測(cè)算方法、測(cè)算依據(jù)。

4.其他來源經(jīng)費(fèi)的來源、落實(shí)和到位情況、用途：國(guó)家科技重大專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)資助方式建議及理由1.預(yù)算的用途與規(guī)模要與課題任務(wù)相匹配，不能編制過度預(yù)算，現(xiàn)成浪費(fèi)。2.預(yù)算周期要與任務(wù)周期一致，任務(wù)結(jié)束，預(yù)算經(jīng)費(fèi)支出也應(yīng)當(dāng)結(jié)束。

三、預(yù)算支出具體科目的編制

1. 設(shè)備費(fèi)：妥善安排經(jīng)費(fèi)支付進(jìn)度，特別是進(jìn)口設(shè)備因采購(gòu)的流程長(zhǎng)，要早采購(gòu)。增值稅轉(zhuǎn)型后，設(shè)備費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額如可以抵扣，企業(yè)在申報(bào)經(jīng)費(fèi)中就不應(yīng)再含有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額預(yù)算申報(bào)書中的設(shè)備報(bào)價(jià)不應(yīng)高于所提供的報(bào)價(jià)單或市場(chǎng)最高價(jià)，同時(shí)需要考慮實(shí)際成交價(jià)格與市場(chǎng)報(bào)價(jià)尚有一定折扣。試制設(shè)備要說明進(jìn)行試制的理由，主要包括課題研究任務(wù)對(duì)該類設(shè)備的性能需求情況，外部市場(chǎng)能滿足課題任務(wù)需要的該類設(shè)備供應(yīng)情況，以及試制設(shè)備的經(jīng)濟(jì)合理性，說明試制設(shè)備需要添置的材料、組件等數(shù)量、市場(chǎng)價(jià)格等。單價(jià)10萬元以上的需要填明細(xì)表。

2.材料費(fèi)：原則上，不可以使用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)購(gòu)買生產(chǎn)性材料、基建材料、大宗工業(yè)化原料。原則上，不可以用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)購(gòu)買普通辦公材料、根據(jù)實(shí)際情況必須購(gòu)買一些與課題研究相關(guān)的辦公材料時(shí)，預(yù)算數(shù)量不宜過大，而且必須作詳細(xì)說明錄入預(yù)算說明書中。量大價(jià)高，總經(jīng)費(fèi)在5萬元上的單一材料支出，預(yù)算時(shí)要分材料名稱列出明細(xì)，決算時(shí)也要對(duì)照預(yù)算填報(bào)。

3.會(huì)議費(fèi)：必須是組織會(huì)議的單位發(fā)生的會(huì)議費(fèi)用才作為本項(xiàng)支出，參加會(huì)議發(fā)生的費(fèi)用屬于差旅費(fèi)支出。要關(guān)注會(huì)議費(fèi)中列支的專家咨詢費(fèi)、招待費(fèi)和旅游費(fèi)等不合理開支。會(huì)議通知、內(nèi)容與日程安排是判斷會(huì)議規(guī)模、數(shù)量、開支標(biāo)準(zhǔn)和會(huì)期等合理性的主要依據(jù)；也是判斷以會(huì)議咨詢形式發(fā)生的專家咨詢費(fèi)支出是否合理的主要依據(jù)。由多個(gè)單位共同承擔(dān)的課題，是否存在重復(fù)開會(huì)的情況。對(duì)有疑問的支出，可能要求提供收款方出具的費(fèi)用結(jié)算清單，有可能存在虛報(bào)冒領(lǐng)、套取現(xiàn)金、超范圍、標(biāo)準(zhǔn)開支的問題。

4.燃料動(dòng)力費(fèi)：重點(diǎn)審核與特殊科研業(yè)務(wù)相關(guān)的動(dòng)力費(fèi)預(yù)算的合理性。

5.國(guó)際合作與交流費(fèi)：對(duì)照課題組成員名單、出國(guó)審批件，審核出國(guó)人員中是否有非課題成員。關(guān)注目的地國(guó)別、天數(shù)次數(shù)和人員規(guī)模是否與預(yù)算相符，變更是否合理。

6.出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)：重點(diǎn)詳細(xì)審核大宗資料購(gòu)置、軟件購(gòu)置、專利申請(qǐng)、論文和專著出版等與課題任務(wù)的關(guān)聯(lián)度及申請(qǐng)數(shù)量、單價(jià)的預(yù)算合理性。

7.勞務(wù)費(fèi)：支出不得超過預(yù)算，要審查單位制定的勞務(wù)費(fèi)發(fā)放規(guī)定，發(fā)放手續(xù)、發(fā)放原始憑證內(nèi)容填寫情況（單位、人員、職稱、身份證號(hào)、主要工作等信息）。課題組有工資性收入人員不得領(lǐng)取勞務(wù)費(fèi)。勞務(wù)費(fèi)不得打包付給單位，不得支付研究生博士生培養(yǎng)費(fèi)。

8.其他費(fèi)用：支出的相關(guān)性、必要性和測(cè)算依據(jù)在預(yù)算說明書中應(yīng)詳細(xì)列示。不能列支課題實(shí)施前（周期起始日）發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出、獎(jiǎng)勵(lì)支出以及不可預(yù)見費(fèi)。

四、監(jiān)督管理發(fā)現(xiàn)的問題

一、財(cái)務(wù)管理制度制定及執(zhí)行方面的問題：1.大部分單位沒有制定相應(yīng)的制度；2.有的單位制定了，但沒有結(jié)合本單位、本項(xiàng)目具體情況（應(yīng)為只是轉(zhuǎn)發(fā)）；3.制定了，但實(shí)施中不執(zhí)行或執(zhí)行不力。

二、資金到位和落實(shí)方面的問題：1.地方資金普遍不到位；2.地方資金雖到位，但會(huì)計(jì)賬簿未予反映；3.單位自籌資金及其他資金，很多單位都不到位。

三、會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)信息方面的問題：1.沒有貫徹“?？顚Ｓ?、單獨(dú)核算” 的原則2.會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，未設(shè)置多欄式明細(xì)賬

四、支出內(nèi)容合規(guī)有效方面的問題：1.部分項(xiàng)目承擔(dān)單位在專項(xiàng)支出內(nèi)容上不合法；2.個(gè)別課題列支費(fèi)專項(xiàng)取得逾期繳納專利年費(fèi)的滯納金；3.個(gè)別單位以無效合同在專項(xiàng)中列支高達(dá)上千萬元的材料費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)等。

五、預(yù)算編制及執(zhí)行方面的問題：1.預(yù)算編制不夠合理。2.預(yù)算執(zhí)行不力。3.擅自調(diào)整預(yù)算。

六、資產(chǎn)管理方面的問題：1.儀器設(shè)備購(gòu)置與預(yù)算差異較大。2.報(bào)銷簡(jiǎn)單。3.賬實(shí)相符。

八、到期無故不申請(qǐng)驗(yàn)收、驗(yàn)收未通過的項(xiàng)目，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不得再申報(bào)重大專項(xiàng)項(xiàng)目，項(xiàng)目承擔(dān)單位5年內(nèi)不得再申報(bào)重大專項(xiàng)項(xiàng)目。

對(duì)違反規(guī)定使用和管理經(jīng)費(fèi)的單位和個(gè)人，除依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定追究有關(guān)單位和人員的責(zé)任以外，財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門可以視情況予以緩撥、停撥經(jīng)費(fèi)，情節(jié)嚴(yán)重的可以向三部門及領(lǐng)導(dǎo)小組提出終止項(xiàng)目（課題）的建議。涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

由于本人水平有限以及本企業(yè)所承擔(dān)的國(guó)家科技重大專項(xiàng)情況的相對(duì)局限，以上關(guān)于國(guó)家科技重大專項(xiàng)資金的管理實(shí)踐會(huì)有許多不妥和欠缺，歡迎大家批評(píng)指正，以共同提高國(guó)家科技資金的財(cái)務(wù)管控水平，促進(jìn)研發(fā)項(xiàng)目的順利實(shí)施。