宋青梅

摘 要：本文根據(jù)舊的年檢制度存在的弊端，闡述了新的年檢制度改革的優(yōu)點(diǎn)，及對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響

關(guān)鍵詞：年檢制度；改革；影響

一、舊的年檢制度的弊端

企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照年檢制度在全國(guó)實(shí)施已有二十一年，其在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)管理體制和計(jì)劃經(jīng)濟(jì)管理體制向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制過(guò)渡轉(zhuǎn)變歷史過(guò)程中的積極作用勿容置疑，但是，在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制已經(jīng)確立，已成為世界貿(mào)易組織成員，全球經(jīng)濟(jì)已邁向一體化，法治日益彰顯重要，社會(huì)公眾日益關(guān)注政府行政管理資源合理使用的今天，企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照年檢法律制度的錯(cuò)位與滯后問(wèn)題已經(jīng)浮現(xiàn)，不容忽視，值得人們關(guān)注和探討。

（一）企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照年檢法律制度的形成與架構(gòu)。

企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照年檢制度從1982年12月12日國(guó)家工商局根據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)管理規(guī)定》，下文在全國(guó)實(shí)行企業(yè)年檢制度開始，到1988年6月3日國(guó)務(wù)院發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》及其后國(guó)家工商局發(fā)布的《中華人民共和國(guó)企業(yè)法人登記管理實(shí)施細(xì)則》、1994年國(guó)務(wù)院發(fā)布《公司登記管理?xiàng)l例》，1996年12月13日國(guó)家工商局發(fā)布《企業(yè)年度檢驗(yàn)辦法》、1997年11月19日國(guó)務(wù)院發(fā)布《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)登記管理辦法》、2001年1月13日國(guó)家工商局發(fā)布《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)登記管理辦法》等行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院相關(guān)部門的規(guī)范性文件，形成并構(gòu)成我國(guó)企業(yè)年檢的法律制度。

（二）企業(yè)年檢法律制度的錯(cuò)位表現(xiàn)

在實(shí)務(wù)工作中，由于《公司登記管理?xiàng)l例》、《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》和《企業(yè)年度檢驗(yàn)辦法》適用頻率高和綜合性強(qiáng)，在探究年檢制度錯(cuò)位之處為主要研究對(duì)象。

1.將年檢法律制度定位于確認(rèn)企業(yè)繼續(xù)經(jīng)營(yíng)的主體資格，有悖于公司、企業(yè)的實(shí)體法律規(guī)定和基本的法理原則；有違市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的客觀需要。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的交易雙方均希望交易主體的穩(wěn)定和透明，以確保交易的穩(wěn)定、安全、有序、效率，以實(shí)現(xiàn)成本與效益原則?，F(xiàn)行年檢確認(rèn)企業(yè)繼續(xù)經(jīng)營(yíng)資格的法律定位，將全社會(huì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)主體資格、經(jīng)營(yíng)的權(quán)利能力處于公共權(quán)力經(jīng)常干預(yù)的境地，對(duì)全社會(huì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)主體的穩(wěn)定性造成損害和破壞，有違市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求。

2.將年檢對(duì)企業(yè)的有關(guān)登記事項(xiàng)的審查，擴(kuò)大定位于對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的檢查，沒(méi)有充分的法律依據(jù)，違反依法行政的原則，浪費(fèi)行政管理資源，損害了企業(yè)營(yíng)商的法律環(huán)境，增大了企業(yè)、公民創(chuàng)業(yè)和就業(yè)的經(jīng)濟(jì)成本，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)展弊大于利。依據(jù)行政法規(guī)的規(guī)定，登記機(jī)關(guān)在年檢時(shí)，根據(jù)企業(yè)提交的年檢報(bào)告等年檢材料，對(duì)與登記事項(xiàng)有關(guān)的情況進(jìn)行審查?，F(xiàn)行的企業(yè)年檢法律制度，其模糊不清及缺乏科學(xué)定位的行政管理目標(biāo)和高昂的行政管理成本，已不能較好地適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要，學(xué)習(xí)先進(jìn)國(guó)家的行政管理經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合國(guó)情實(shí)際情況，改革滯后的企業(yè)年檢法律制度應(yīng)該提到?jīng)Q策機(jī)關(guān)、立法機(jī)關(guān)和行政執(zhí)法機(jī)關(guān)的議事日程上。

3.小年檢，大門檻。企業(yè)法人應(yīng)當(dāng)按照登記主管機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)間提交年檢報(bào)告書、資金平衡表或者資產(chǎn)負(fù)債表。登記主管機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)法人登記的主要事項(xiàng)進(jìn)行審查?！备鶕?jù)這項(xiàng)規(guī)定，注冊(cè)登記的企業(yè)法人要按期進(jìn)行年檢，在這里，企業(yè)的年檢是對(duì)企業(yè)資格的審查和重新認(rèn)定。行政許可法正式頒布實(shí)施后，各級(jí)政府會(huì)根據(jù)法律的規(guī)定取消一部分沒(méi)有法律依據(jù)的年檢，同時(shí)也會(huì)根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定保留一部分確有必要的年檢企業(yè)和項(xiàng)目。年檢的資格審查的內(nèi)容也會(huì)根據(jù)政府工作的重心和行政執(zhí)法的需要而發(fā)生變化或增加。

4.合法的年檢與不合理的尋租。中國(guó)政法大學(xué)薛剛凌教授認(rèn)為，雖然企業(yè)的年檢有法律依據(jù)，但是事實(shí)上，相當(dāng)一部分年檢是沒(méi)有必要的。企業(yè)年檢說(shuō)到底還是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)思維的產(chǎn)物，一方面是政府對(duì)企業(yè)、對(duì)市場(chǎng)不放心，想管；另一方面是政府日常的監(jiān)管手段不發(fā)達(dá)，只能依靠每年一次的年檢。大量不必要年檢的存在恰恰反映出了政府權(quán)力的自我膨脹，自我擴(kuò)張。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的思維下，政府總是管得越多越好，權(quán)力總是越大越好。

二、新的年檢制度的改革

新法給企業(yè)年檢帶來(lái)的五大寬松政策和五大嚴(yán)厲條款，提醒企業(yè)注意其中的改革。1.是取消對(duì)公司對(duì)外投資比例審查把關(guān)，原公司法規(guī)定，公司對(duì)外投資不能超過(guò)50%，現(xiàn)在，公司可以根據(jù)自身情況，靈活掌握對(duì)外投資的規(guī)模；2.是年檢申報(bào)截止時(shí)間由原來(lái)的4月30日推遲到6月30日，這給公司以更充分的時(shí)間準(zhǔn)備有關(guān)資料，從而避免了因申報(bào)時(shí)間安排過(guò)于緊張而造成的諸多不便；3.是更加尊重公司自主選擇經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的權(quán)利，除國(guó)家規(guī)定須報(bào)經(jīng)審批的項(xiàng)目外，對(duì)一般超范圍經(jīng)營(yíng)行為，工商部門一般不再直接查處，而會(huì)通知公司自行改正；4.是1月1日以后成立的公司，工商部門在年檢中將不再審查非貨幣出資的過(guò)戶情況，而將這一事項(xiàng)的審查前移至公司登記關(guān)口，通過(guò)建立公司實(shí)收資本制度，保障市場(chǎng)交易安全；5.是對(duì)一般違反公司登記事項(xiàng)的行為，工商部門將通過(guò)告知，公司主動(dòng)糾正的方式解決，而不再直接查處。

三、年檢制度的改革會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生什么樣的影響

1.“減負(fù)”，一箭雙雕。行政許可法的本意是限制政府的許可行為，不是非常必要的許可不設(shè)，可設(shè)可不設(shè)的許可不設(shè)，這就需要有權(quán)設(shè)定許可的部門認(rèn)真衡量，把握許可法的原則和精義，同時(shí)在行業(yè)管理的過(guò)程中應(yīng)更好地發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)和行業(yè)協(xié)會(huì)的作用，為社會(huì)的自主管理提供更多的空間。

取消和減少不必要的年審，加強(qiáng)個(gè)人自治、市場(chǎng)自治、自律管理和事后監(jiān)督是行政許可法的精神實(shí)質(zhì)。取消和減少不必要的年檢對(duì)個(gè)人的影響也是一樣，我國(guó)現(xiàn)在有很多行業(yè)都實(shí)行了行業(yè)準(zhǔn)入制度，要從事某一行業(yè)需要取得一定的資格，持有相應(yīng)的職業(yè)資格證書，有關(guān)人員必須通過(guò)考試才能獲得這種資格，例如，會(huì)計(jì)師、律師、駕駛員等。對(duì)這些從業(yè)人員我國(guó)也有年檢，這種年檢依然是一種資格審查，對(duì)這種年檢的意義也有人提出了質(zhì)疑。這樣的年檢實(shí)際上就成了對(duì)從業(yè)人員在從業(yè)過(guò)程中是否依法執(zhí)業(yè)的檢查，但是這種檢查完全可以放在日常的管理中，執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過(guò)程中有違法行為，應(yīng)當(dāng)隨時(shí)給予處罰，而不是一定要等到年檢的時(shí)候。

2.日常的管理重于定期的年檢。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國(guó)家，政府的監(jiān)管手段是多樣的。一是完備的征信系統(tǒng)可以有效地約束企業(yè)的行為，擁有不良記錄的企業(yè)，政府對(duì)其的監(jiān)管力度就會(huì)更大，其因違法行為而付出的成本也會(huì)很高。二是執(zhí)法部門對(duì)企業(yè)不定期的檢查，對(duì)查出有違規(guī)行為的企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格的處罰，這種處罰的力度要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其違規(guī)所得的利益。三是對(duì)一些可能有礙于公共利益的重點(diǎn)企業(yè)，比如可能造成污染的企業(yè)，實(shí)行自我登記制度，要求企業(yè)如實(shí)填寫其自我監(jiān)控的情況，如果企業(yè)填報(bào)不實(shí)，一經(jīng)查實(shí)將面臨高額的處罰，至直追究法律責(zé)任。

3.必須更新觀念。年檢只是監(jiān)管的一種手段；年檢不能限制企業(yè)行為；年檢應(yīng)該便民高效。將企業(yè)年檢制度和個(gè)體工商戶驗(yàn)照制度改為商事主體年度報(bào)告制度，由商事主體將登記事項(xiàng)等情況向商事登記機(jī)關(guān)提交年度報(bào)告，通過(guò)相關(guān)信息平臺(tái)向社會(huì)公眾公開，由商事主體對(duì)年度報(bào)告的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，符合國(guó)際慣例。