張雅云

摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)體制的不斷變化和發(fā)展，刺激我國國民消費(fèi)需求對經(jīng)濟(jì)增長有著重要的關(guān)系和影響。本文首先分析稅收政策與居民消費(fèi)需求之間的關(guān)系，指出兩者直接存在必然關(guān)聯(lián)和影響，然后對當(dāng)前我國實(shí)行的稅收政策對刺激居民消費(fèi)需求的影響，針對政策中存在的問題進(jìn)行分析，最后提出一些解決目前工作中存在的問題。希望能有效刺激國內(nèi)居民消費(fèi)需求，使人們生活水平得到真正的提升，改善生活環(huán)境，進(jìn)而促進(jìn)我國國民經(jīng)濟(jì)的全面、協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：擴(kuò)大 居民消費(fèi) 消費(fèi)水平 財(cái)政稅收政策

擴(kuò)大居民消費(fèi)需求是促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)增長的有效途徑，因此，政府必須制定和實(shí)施有效的財(cái)政稅收政策，以刺激居民消費(fèi)需求，從而實(shí)現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)的明顯增長。目前，我國稅收政策還存在一些問題，還沒有完全發(fā)揮其刺激消費(fèi)的作用，使得我國居民消費(fèi)需求量普遍不夠高，且消費(fèi)水平也偏低。針對這些問題，財(cái)政工作人員要加強(qiáng)政策研究，盡快提出新的有效刺激消費(fèi)的政策，改善現(xiàn)狀。

▲▲一、財(cái)政稅收政策與居民消費(fèi)需求的關(guān)系

稅收是政府財(cái)政的主要來源途徑，而消費(fèi)是我國經(jīng)濟(jì)增長的原動(dòng)力。其中稅收對居民消費(fèi)具有一定的調(diào)節(jié)作用，這種作用主要表現(xiàn)：如果政府課稅，居民手中可支配的收入就會(huì)減少，進(jìn)而導(dǎo)致消費(fèi)水平不夠高，居民日常消費(fèi)項(xiàng)目降低，商品銷售停滯不前。并且稅收稅率越高，居民消費(fèi)總量就會(huì)越低；反之，政府實(shí)施低稅率時(shí)，其起到的作用就是積極的，能促進(jìn)居民消費(fèi)水平。其調(diào)節(jié)作用主要是由于政府稅收政策的變化，會(huì)影響居民的消費(fèi)習(xí)慣和消費(fèi)方向，這種調(diào)劑作用還體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，居民收入方面，可以通過征收個(gè)人所得稅，調(diào)整征稅起點(diǎn)，能有效降低中低階層個(gè)稅征稅率，從而減輕中低階層勞動(dòng)人民的稅收負(fù)擔(dān)，使的居民手中可支配的資金比較充足，進(jìn)而比較有效的促進(jìn)居民消費(fèi)。其次，可以通過調(diào)整消費(fèi)征稅稅率，刺激居民消費(fèi)。如果居民將財(cái)產(chǎn)儲(chǔ)存起來，政府可以通過降低銀行利率，刺激居民消費(fèi)投資等。最后，稅收政策刺激消費(fèi)需求對經(jīng)濟(jì)的影響更具有針對性，主要是政府通過發(fā)行國債，刺激消費(fèi)。由此可知，稅收政策的變化和調(diào)整，對居民消費(fèi)有著重要的影響，對經(jīng)濟(jì)的影響更加具有針對性。

▲▲二、目前稅收政策刺激居民消費(fèi)中存在的問題及原因

1、居民消費(fèi)中存在的問題

目前我國一些稅收政策在刺激我國居民消費(fèi)方面已經(jīng)取得一定的成效，但是，進(jìn)一步就刺激我國國民消費(fèi)需求仍然具有一定的必然性。首先，我國居民消費(fèi)水平仍然不夠高，其主要表現(xiàn)在國民消費(fèi)能力不強(qiáng)。其次，貧富差距太大，消費(fèi)不均衡。再者，稅收政策對居民消費(fèi)收入的調(diào)節(jié)力度不夠，使得很多居民普遍認(rèn)為錢存在銀行是不錯(cuò)的方式。這方面的問題主要表現(xiàn)在：個(gè)人所得稅沒有發(fā)揮作用，對居民收入分配的調(diào)節(jié)力度不夠；費(fèi)用扣除范圍不夠科學(xué)合理；還有，稅率政策在設(shè)計(jì)上面存在問題等。這些都是目前我國稅收政策中存在的問題，亟待解決。

2、造成問題的原因

這些問題的存在主要是由于目前實(shí)施的稅收政策不夠科學(xué)合理，其可行性上還存在很多問題，如我國經(jīng)濟(jì)回升基礎(chǔ)不夠穩(wěn)定，其經(jīng)濟(jì)發(fā)展過快，財(cái)政人員還無法很好的適應(yīng)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)增長趨勢，很多時(shí)候政策制定沒有抓住最好的時(shí)機(jī)?；蛘呤怯捎谖覈幱谏鐣?huì)主義初級(jí)階段，經(jīng)濟(jì)體制建設(shè)中還存在很多問題，還需要不斷完善和發(fā)展。尤其是改革開放政策的實(shí)施，我國經(jīng)濟(jì)得到快速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)體系在運(yùn)行中，由于新舊體制相互交織，容易引發(fā)很多矛盾和問題。這些都說明我國現(xiàn)行的稅收政策中還存在一些問題，需要不斷的改進(jìn)和完善

▲▲三、進(jìn)一步刺激消費(fèi)增長的稅收政策

進(jìn)一步刺激國內(nèi)居民消費(fèi)需求具有重要的意義，針對目前稅收政策中存在的不足和問題，相關(guān)工作人員要對政策進(jìn)行研究，盡快找出解決問題的方案，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)居民消費(fèi)水平明顯的增長，且增長趨勢能保持正確的發(fā)展方向。下面提出幾個(gè)方面的政策建議，希望能幫助解決當(dāng)前問題。

1、整改現(xiàn)行的消費(fèi)稅收政策

由于稅收政策對居民消費(fèi)方向具有一定的引導(dǎo)作用，所以，政府要通過改革調(diào)整消費(fèi)稅，來引導(dǎo)我國居民消費(fèi)方向，不斷推進(jìn)消費(fèi)結(jié)構(gòu)升級(jí)。首先，可以通過調(diào)整消費(fèi)稅征收范圍，適當(dāng)取消一些商品的稅收，如減少煙酒、化妝品等一些生活必需品以及汽車輪胎等生產(chǎn)材料的稅收。然后適當(dāng)增收一些行業(yè)消費(fèi)稅收，如電子產(chǎn)品、高檔家電等商品的消費(fèi)稅收。其次，還可以考慮降低一些交通工具行業(yè)商品的消費(fèi)稅，使得商品的價(jià)格得到一定程度的下滑，刺激居民消費(fèi)，如摩托車、電動(dòng)車這些商品的消費(fèi)稅。

2、完善個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅的調(diào)節(jié)直接影響著居民手中可支配的消費(fèi)資金。目前由于我國居民貧富差距越來越大，因此，消費(fèi)水平也各不相同。所以，政府可以通過縮小稅收范圍，降低中下階層居民收入稅收，從而有效的縮小我國居民收入差距，提升整體消費(fèi)水平。首先，必須要改革個(gè)稅征收點(diǎn)，創(chuàng)新稅收模式，實(shí)施綜合與分類相結(jié)合的混合所得稅模式，將不同消費(fèi)對象進(jìn)行分類，然后依據(jù)情況征收所得稅。如果征稅對象屬于投資性、沒有消費(fèi)費(fèi)用扣除的項(xiàng)目要實(shí)行分類課征，如利息、股息以及紅利所得的收入。而對于勞動(dòng)所得報(bào)酬要實(shí)施綜合課征，如薪水、承包項(xiàng)目所得以及勞務(wù)報(bào)酬等費(fèi)用。其次，要適當(dāng)?shù)臄U(kuò)大費(fèi)用扣除范圍，將個(gè)人財(cái)產(chǎn)，如購房、醫(yī)療費(fèi)用以及教育費(fèi)用等作為扣除對象。同時(shí)，制定稅收政策時(shí)，工作人員要考慮個(gè)人贍養(yǎng)老人以及子女的不同情況，然后制定不同的稅收扣除范圍，一定要照顧我國中低層居民生活水平情況。最后，要適當(dāng)調(diào)節(jié)超額累計(jì)稅率，降低稅率，從而減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，對征稅對象進(jìn)行綜合考慮。

3、新增其他稅收

針對目前我國稅收政策還沒有涉及到社會(huì)保障體系方面的稅收，而社會(huì)保障機(jī)構(gòu)作為現(xiàn)代社會(huì)一個(gè)重要的活動(dòng)部門，也可以適當(dāng)?shù)膶ζ溥M(jìn)行稅收。首先，政府要結(jié)合自身行政手段，完善社會(huì)保證體系建設(shè)，增加居民消費(fèi)信心，刺激消費(fèi)。工作人員在開展稅收設(shè)計(jì)工作時(shí)，可以將國有企業(yè)、集體企業(yè)以及一些私營企業(yè)等企業(yè)事業(yè)單位以及個(gè)體戶或者社會(huì)團(tuán)體等對象加入到社會(huì)保障稅繳納中，從而帶動(dòng)居民消費(fèi)。其次，要針對不同參保對象制定科學(xué)合理的稅收計(jì)劃。一般可以按照下面稅率征收：養(yǎng)老保險(xiǎn)征收稅為單位繳納12%，個(gè)人繳納6%；失業(yè)保險(xiǎn)由單位繳納1%，而醫(yī)療保險(xiǎn)則由單位和個(gè)人各交3%。依照這種征稅稅率試行征收稅務(wù)，然后根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)節(jié)。

4、加大各項(xiàng)稅收扶持力度

加大扶持力度有助于提高社會(huì)困難群體的收入水平和消費(fèi)水平，其政策主要扶持對象是失業(yè)或者待崗人員，進(jìn)一步完善和擴(kuò)大就業(yè)的各項(xiàng)稅收扶持政策。首先，要適當(dāng)放寬對一些安置就業(yè)企業(yè)的限制。并且實(shí)施一些有利于安置就業(yè)企業(yè)發(fā)展的扶持政策，減少稅收，進(jìn)而減少企業(yè)發(fā)展的負(fù)擔(dān)，使其更好的發(fā)展，緩解我國就業(yè)壓力。同時(shí)，還能增加居民收入，增加居民的消費(fèi)能力。尤其是要鼓勵(lì)企業(yè)使用廣大農(nóng)民工群體，將這種情況納入特殊扶持對象中，進(jìn)一步降低稅收利率，并且還提供一些其他的資金扶持。其次，還可以適當(dāng)增加優(yōu)惠稅種，對自主創(chuàng)業(yè)、個(gè)體戶以及一些困難戶實(shí)行優(yōu)惠政策，可以定期減免營業(yè)稅、經(jīng)營建設(shè)費(fèi)用以及教育附加稅等。通過這些政策激勵(lì)更多的居民自主創(chuàng)業(yè)，增加自己的收入。只有居民收入得到提高，居民才會(huì)有更多的收入資金進(jìn)行消費(fèi)，所以，政府稅收政策要針對不同的居民群體，實(shí)施不同程度的征稅稅率，促進(jìn)居民消費(fèi)水平均衡提升，經(jīng)濟(jì)均衡增長。

▲▲四、結(jié)語

綜上所述，政府財(cái)政稅收政策與居民消費(fèi)水平的提升有著直接的關(guān)聯(lián)，政府稅收政策的調(diào)節(jié)能引導(dǎo)居民消費(fèi)習(xí)慣和方向，因此，政府要科學(xué)合理的使用稅收手段，制定具有可行性和可靠性的稅收政策，全面刺激我國居民消費(fèi)，實(shí)現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)的均衡增長。

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