財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所研究生部 齊曉娟

一、財(cái)政地質(zhì)勘查支出績(jī)效評(píng)價(jià)的目標(biāo)

根據(jù)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的“3E”原則，即經(jīng)濟(jì)性(Economy)、效率性(Efficiency)和有效性(Effectiveness)原則，財(cái)政地質(zhì)勘查支出績(jī)效評(píng)價(jià)的目標(biāo)主要有:

1.評(píng)價(jià)財(cái)政地質(zhì)勘查支出的經(jīng)濟(jì)性。由于資源的稀缺性，政府財(cái)政支出的原則是量入為出，統(tǒng)籌兼顧，講求效益，因此，財(cái)政地質(zhì)勘查支出績(jī)效評(píng)價(jià)不單純是對(duì)財(cái)政資金使用情況進(jìn)行評(píng)價(jià)和監(jiān)督，它的最終目標(biāo)是財(cái)政支出效果。因此，可以通過(guò)考核財(cái)政出資地質(zhì)勘查項(xiàng)目的勘查成果、財(cái)政資金投入是否符合基礎(chǔ)性地質(zhì)工作、公益性地質(zhì)勘查和重要礦產(chǎn)勘查實(shí)際需要，評(píng)價(jià)財(cái)政地質(zhì)勘查支出的規(guī)模、結(jié)構(gòu)及方式是否經(jīng)濟(jì)有效。

2.評(píng)價(jià)財(cái)政地質(zhì)勘查支出的效率性。對(duì)財(cái)政資金投入和產(chǎn)出的辯證關(guān)系進(jìn)行評(píng)價(jià)，一方面考察是否以一定的財(cái)政投入取得最大的產(chǎn)出;另一方面也考察是否以最小的財(cái)政投入獲取了一定的產(chǎn)出。

3.評(píng)價(jià)財(cái)政地質(zhì)勘查支出的有效性。主要考察地質(zhì)勘查財(cái)政資金支出達(dá)到政策目標(biāo)、管理目標(biāo)和預(yù)期的程度，是財(cái)政獲得最終效果的反映。財(cái)政地質(zhì)勘查支出政策的目標(biāo)并不僅僅局限于地質(zhì)勘查成果，而是希望發(fā)揮財(cái)政資金的引導(dǎo)和拉動(dòng)作用，帶動(dòng)社會(huì)資金投入地質(zhì)勘查，建立礦產(chǎn)資源勘查投入良性循環(huán)機(jī)制。

二、財(cái)政地質(zhì)勘查支出績(jī)效評(píng)價(jià)的方法

財(cái)政地質(zhì)勘查支出在提高基礎(chǔ)地質(zhì)工作水平、重要礦種資源儲(chǔ)量等方面的成效比較容易量化，而在資金管理、內(nèi)部控制、社會(huì)效益等方面不容易量化。因此，在綜合評(píng)價(jià)財(cái)政地質(zhì)勘查支出的績(jī)效時(shí)，需要以定量分析為主，以定性分析為輔。

(一)定量分析。

所謂定量分析是采用數(shù)學(xué)的方法，收集和處理數(shù)據(jù)資料，對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象做出定量結(jié)果的價(jià)值判斷。對(duì)財(cái)政支出績(jī)效的定量評(píng)價(jià)，主要是通過(guò)建立綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)目標(biāo)期各指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，進(jìn)而得出定量評(píng)價(jià)結(jié)果。建立綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系包含兩個(gè)關(guān)鍵因素:評(píng)價(jià)指標(biāo)和指標(biāo)的權(quán)重。其中，評(píng)價(jià)指標(biāo)選擇是評(píng)價(jià)系統(tǒng)是否科學(xué)、有效的基礎(chǔ)。本文僅對(duì)財(cái)政地質(zhì)勘查支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)選擇進(jìn)行研究，指標(biāo)的權(quán)重可以根據(jù)具體資料數(shù)據(jù)情況以及不同的評(píng)價(jià)重點(diǎn)利用專家咨詢法、專家排序法、層次分析法、相關(guān)系數(shù)法、主成分分析法和因子分析法等方法確定。

為提高評(píng)價(jià)指標(biāo)選擇的客觀性，本文借鑒邏輯框架法(Logic Framework Approach)“投入—過(guò)程—產(chǎn)出—影響”的分析框架，按照績(jī)效評(píng)價(jià)的“3E”原則要求，經(jīng)過(guò)對(duì)財(cái)政地質(zhì)勘查支出績(jī)效的形成機(jī)理進(jìn)行分析，明晰財(cái)政資金具體的投入、過(guò)程、產(chǎn)出和影響等四個(gè)績(jī)效模塊之間的因果關(guān)系，并在此基礎(chǔ)上找出影響每個(gè)績(jī)效模塊涉及的關(guān)鍵績(jī)效因素，將這些關(guān)鍵績(jī)效因素轉(zhuǎn)變?yōu)榫唧w可操作化的指標(biāo)，并補(bǔ)充一些其他評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)而構(gòu)成財(cái)政地質(zhì)勘查支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

1.財(cái)政地質(zhì)勘查支出的邏輯模型分析。

(1)財(cái)政地質(zhì)勘查支出的影響。財(cái)政資金的影響主要體現(xiàn)于其目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。財(cái)政地質(zhì)勘查支出中短期目標(biāo)是提高基礎(chǔ)地質(zhì)調(diào)查工作，增加主要礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量;長(zhǎng)期目標(biāo)是公益性、基礎(chǔ)性地質(zhì)調(diào)查與商業(yè)性地質(zhì)勘查有效銜接，主要礦產(chǎn)資源持續(xù)供應(yīng)能力符合國(guó)家或地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要。

(2)財(cái)政地質(zhì)勘查支出的產(chǎn)出。該資金的產(chǎn)出主要是區(qū)域地質(zhì)調(diào)查完成面積、區(qū)域重要成礦帶測(cè)量以及主要礦種礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量增加。

(3)財(cái)政地質(zhì)勘查支出管理和使用的過(guò)程。是指地質(zhì)勘查項(xiàng)目組織者、實(shí)施者、使用者在現(xiàn)有資源基礎(chǔ)上相互配合、共同實(shí)施的過(guò)程。地質(zhì)勘查項(xiàng)目組織管理水平、財(cái)務(wù)管理水平、資金使用情況、資產(chǎn)配置與使用情況等是財(cái)政地質(zhì)勘查支出過(guò)程層面績(jī)效評(píng)價(jià)的關(guān)鍵的因素。通過(guò)過(guò)程層面指標(biāo)與投入層面指標(biāo)和相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的比較，可以反映財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性。

(4)財(cái)政地質(zhì)勘查支出的投入。指地質(zhì)勘查項(xiàng)目人力、物力、財(cái)力和信息投入，反映了在項(xiàng)目成果背后所付出的代價(jià)與成本。由于項(xiàng)目人力、物力和信息投入最終反映在資金的投入上，因此，對(duì)財(cái)政地質(zhì)勘查資金投入的考察主要集中在財(cái)政資金投入額度、比例和投入方式上。

2.定量評(píng)價(jià)指標(biāo)框架。根據(jù)上述指標(biāo)選取的基本思路，建立財(cái)政礦產(chǎn)資源可持續(xù)發(fā)展支出績(jī)效定量評(píng)價(jià)指標(biāo)體系如表1所示。

(二)定性分析。

結(jié)合財(cái)政地質(zhì)勘查支出的目標(biāo)，對(duì)其績(jī)效的定性分析應(yīng)側(cè)重以下幾點(diǎn):

一是地質(zhì)勘查項(xiàng)目組織管理、內(nèi)部控制是否規(guī)范。主要包括地質(zhì)勘查項(xiàng)目申報(bào)立項(xiàng)、項(xiàng)目篩選、招標(biāo)、組織實(shí)施等環(huán)節(jié)是否符合有關(guān)管理辦法的要求;是否在相關(guān)檢查中被發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題以及是否及時(shí)整改。

二是資金來(lái)源和支出結(jié)構(gòu)是否合理。地質(zhì)勘查項(xiàng)目資金來(lái)源既有中央財(cái)政、地方財(cái)政單獨(dú)撥款，也有中央財(cái)政、地方財(cái)政、社會(huì)資金相結(jié)合的方式。對(duì)財(cái)政地質(zhì)勘查支出績(jī)效評(píng)價(jià)，要對(duì)使用財(cái)政資金的地質(zhì)勘查項(xiàng)目單位自籌或者社會(huì)資金的落實(shí)情況、到位時(shí)間，判斷是否存在套取財(cái)政資金問(wèn)題。此外，還應(yīng)注意資金支出是否存在超范圍支出、違規(guī)使用等情況。

三是財(cái)政地質(zhì)勘查支出的社會(huì)效益。地質(zhì)勘查的成果可以分為公益性地質(zhì)成果和開(kāi)發(fā)性地質(zhì)成果。公益性地質(zhì)成果又可分為科學(xué)基礎(chǔ)理論地質(zhì)成果，如科研報(bào)告、災(zāi)害地質(zhì)勘查報(bào)告;應(yīng)用性基礎(chǔ)地質(zhì)成果，如區(qū)域地質(zhì)調(diào)查報(bào)告。開(kāi)發(fā)性地質(zhì)成果可分為階段性地質(zhì)成果，如地質(zhì)普查報(bào)告，它不提供任何礦產(chǎn)儲(chǔ)量;最終地質(zhì)成果，如勘探報(bào)告，能夠提供各種探明的礦產(chǎn)儲(chǔ)量。因此，公益性地質(zhì)成果和階段性地質(zhì)成果主要產(chǎn)生社會(huì)效益。在對(duì)財(cái)政地質(zhì)勘查支出績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，雖然在定量分析中引入了地質(zhì)科技攻關(guān)與綜合研究的產(chǎn)出數(shù)量這一指標(biāo)，但在定性分析中，應(yīng)借助具有理論研究和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的專家的力量，重點(diǎn)評(píng)價(jià)研究成果的社會(huì)效益，給出具有一定權(quán)威性和公信力的評(píng)價(jià)結(jié)論。

表1 財(cái)政礦產(chǎn)資源可持續(xù)發(fā)展支出績(jī)效定量評(píng)價(jià)指標(biāo)表

三、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的反饋與應(yīng)用

1.建立評(píng)價(jià)結(jié)果反饋與整改機(jī)制。評(píng)價(jià)結(jié)果反饋與整改是績(jī)效評(píng)價(jià)工作的重要內(nèi)容和組成部分。財(cái)政部門(mén)要在評(píng)價(jià)工作結(jié)束后規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，以正式文件或反饋書(shū)的形式，將財(cái)政地質(zhì)勘查支出績(jī)效情況、存在的問(wèn)題及相關(guān)建議反饋給國(guó)土資源主管部門(mén)和被評(píng)價(jià)單位，并督促其落實(shí)整改，以增強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)工作的約束力。被評(píng)價(jià)單位要針對(duì)項(xiàng)目實(shí)施中存在的問(wèn)題和建議進(jìn)行認(rèn)真整改，并在規(guī)定時(shí)限內(nèi)將落實(shí)整改情況以整改報(bào)告書(shū)的形式反饋財(cái)政部門(mén)或國(guó)土資源主管部門(mén)。

2.強(qiáng)化評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用。一是應(yīng)用于財(cái)政資金管理政策的調(diào)整和改進(jìn)。通過(guò)對(duì)財(cái)政地質(zhì)勘查支出的績(jī)效評(píng)價(jià)，要對(duì)財(cái)政政策在具體執(zhí)行中的困難和問(wèn)題財(cái)政部門(mén)要結(jié)合評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)財(cái)政資金管理中不盡合理之處及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)，提高財(cái)政資金管理政策的科學(xué)性。二是應(yīng)用于部門(mén)預(yù)算安排。要建立評(píng)價(jià)結(jié)果在部門(mén)預(yù)算安排中的激勵(lì)與約束機(jī)制，逐步發(fā)揮績(jī)效評(píng)價(jià)工作的應(yīng)有作用。評(píng)價(jià)結(jié)果優(yōu)秀并績(jī)效突出的，財(cái)政部門(mén)要在安排年度預(yù)算或后續(xù)資金時(shí)給予優(yōu)先保障;評(píng)價(jià)結(jié)果為不合格的，財(cái)政部門(mén)要及時(shí)提出整改意見(jiàn)，暫緩已安排資金的撥款或支付，必要時(shí)提出暫停項(xiàng)目實(shí)施的建議。