張德棟

摘要：資金是企業(yè)從事各種生產經營活動和經濟活動的最重要物質保障，離開資金的有效支持任何發(fā)展計劃和未來藍圖都只能是紙上談兵。隨著我國經濟建設的不斷發(fā)展，隨著我國企業(yè)在國內國際市場中所受到的越來越加激勵的沖擊與挑戰(zhàn)，企業(yè)必須更加重視資金管理這個方面的問題。從我國企業(yè)資金管理現狀分析入手，結合現目前所存在的一些主要問題談談如何加強企業(yè)的資金管理工作質量，促進企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，以供參考。

關鍵詞：企業(yè)管理；財務管理；資金管理

中圖分類號：F23

文獻標識碼：A

文章編號：16723198（2014）05012801

0前言

隨著我國經濟建設的不斷發(fā)展，我國企業(yè)無論是從發(fā)展規(guī)模、生產技術、服務質量、市場開拓能力還是從內部管理的制度建設及人員素質方面都較之前有了很大程度的規(guī)范與提升。我國企業(yè)也逐漸在國內市場與國外市場當中獲得了更多的發(fā)展機遇與生存空間。但是隨著市場的進一步規(guī)范化、制度化與科學化，隨著同行業(yè)的競爭逐漸加劇、隨著不同行業(yè)之間相互融合的趨勢不斷加大，企業(yè)在面臨更大發(fā)展空間的同時也面臨著更為激烈的競爭和更加殘酷的挑選。所以企業(yè)想要獲得更進一步的發(fā)展與突破就必須改變過去那種一味重視資金投入、人員擴充和市場擴展的粗放式經營管理模式，將工作的重心轉移到內部管理工作的精細化上面來，只有這樣才能夠幫助企業(yè)獲得進一步成長，才能夠讓企業(yè)不斷提升自己、壯大自己。所以當前對于企業(yè)經營者和管理者來說最為重要的問題就是如何有效提升內部管理工作質量，而在內部管理各項工作當中，資金管理又稱為最為重要的一個部分，資金是企業(yè)生存發(fā)展的經濟命脈，資金管理是內部管理的關鍵與核心，所以是否能夠有效加強資金管理的具體工作質量就直接影響到了企業(yè)的總體發(fā)展。

1企業(yè)資金管理存在的主要問題

當前企業(yè)資金管理存在的主要問題包括缺乏科學正確的管理意識從而對資金管理不夠重視，不夠深入，流于形式和表現的現象比比皆是。此外管理人員與具體工作人員素質較低，無法適應現代企業(yè)在資金管理工作方面的具體要求也是資金管理工作一直無法取得實質性突破的重要原因。此外在具體管理制度的建設和實際操作方面也存在著粗放、簡單、大而化之的問題，從而難以實現管理的規(guī)范化、精細化與科學化。這些問題的存在不僅影響企業(yè)的資金管理工作質量，對于整個企業(yè)的全面發(fā)展也造成了嚴重阻礙。

2加強企業(yè)資金管理的措施研究

資金管理出現問題的原因多種多樣，不僅包括缺乏科學管理意識、人員素質低下等問題，同時在具體管理工作方面也存在著許多欠缺，所以我們必須針對這些問題，有的放矢的進行對策研究，才能夠全面提升企業(yè)的資金管理具體工作質量，也才能夠促進企業(yè)乃至整個國民經濟建設的健康發(fā)展。

2.1樹立正確資金管理意識

長期以來我國企業(yè)管理人員在對待資金的這個問題上都習慣性的將重點放在如何擴大資金來源而比較忽視資金的有效管理，從而出現許多資金浪費、資源浪費、重復建設、成本居高不下等等問題。所以必須樹立正確的資金管理意識，提升資金使用效率。企業(yè)管理人員、經營人員必須加強資金有效管理等相關方面的學習力度，從而有效實現資金管理工作與具體工作的有機結合，實現高瞻遠矚、運籌帷幄，為資金管理工作有序開展營造一個良好的內部環(huán)境。

2.2提升人員隊伍素質

首先企業(yè)應該加強對自身財務會計管理工作隊伍的素質提升，堅持按照國家相關規(guī)定對管理人員及工作人員的資質進行嚴格考核，不合格人員堅決清除出管理及工作隊伍。同時還要加強對資金管理工作具備豐富經驗的專業(yè)化優(yōu)秀人才引進力度，此外還要站在企業(yè)自身建設發(fā)展的角度，對在職人員進行相應的崗前培訓與再教育，為他們提供更多學習新知識、新技能的環(huán)境與機會，這樣才能夠確保企業(yè)管理及工作隊伍能夠真正跟上時代與企業(yè)的發(fā)展步伐，確保資金管理工作始終適應企業(yè)的實際需要與未來發(fā)展需要。在人員素質提升方面，還要根據資金管理的具體要求推行與之相適應的績效考核體系以及激勵與獎勵機制，激發(fā)工作人員的工作熱情，對于關鍵控制環(huán)節(jié)還要推行責任契約制度，確保工作人員能夠更好的肩負起自己的責任與使命，有效的規(guī)范自己的行為與態(tài)度，更好的執(zhí)行自己管理的相關制度與細則。而且面對現代企業(yè)不斷多元化的發(fā)展方向與管理任務，企業(yè)還應該加強與高校的聯(lián)系與合作，對于關鍵職務的人才培養(yǎng)應該從企業(yè)內部培養(yǎng)拓展到校企聯(lián)合培養(yǎng)的層面上，這樣不僅能夠培養(yǎng)出更加符合企業(yè)需要的專業(yè)化人才，同時也能夠有效提升國內高校在人才培養(yǎng)方面的總體質量，提升國內高級管理人才的就業(yè)率，可謂一舉多得，最終促進我國經濟、文化建設的全面發(fā)展。

2.3加強具體管理工作建設

（1）加強合同管理。

資金管理工作的關鍵控制點，首先就是出現在合同簽署階段，資金使用的各項問題都會反映在合同條款當中，所以加強資金管理首先要從源頭抓起。合同管理首先應該本著公平、公正、透明的原則通過雙方協(xié)商擬定，在合同條款的擬定過程中既要考慮到企業(yè)自身的合法利益，同時也不能傷害到對方的合法利益，同時還要加強在款項收取方面的進一步嚴格約束，并將款項回收的時間點、程序及數額都進行進一步明確規(guī)定，避免條款模糊而讓后續(xù)收費工作一拖再拖。而且合同管理不僅是合同管理部門的一家職責，同時在合同履行過程中也會涉及到企業(yè)的方方面面和各個部門及人員，所以在合同擬定過程中也應該加強各個部門之間的信息溝通，確保合同條款能夠適應各個工作部門的具體情況，從而讓資金使用能夠得到進一步的效率提升，加快資金周轉、避免過多墊付問題的出現。

（2）加強應收賬款管理質量。

應收賬款是企業(yè)資金管理工作中的重頭戲，同時也是比較復雜與困難的一個部分，應收賬款雖然對于企業(yè)的長期發(fā)展來說是一個合理化的現象，但是如果不能夠很好的加強管理，應收賬款的管理不善將大大影響到企業(yè)的資金正常周轉，降低資金使用效率，甚至讓企業(yè)面臨較大的財務風險與運轉困境。所以應收賬款管理工作必須得到有效加強。首先，企業(yè)應該組建專門的應收賬款管理小組，對當前存在的應收賬款項目進行徹底清查，同時還要鎖定應收賬款每一筆款項收取的直接負責人，加強對其的管理與跟蹤記錄，促使工作人員更加積極的進行款項回收。此外還要對應收賬款的審批程序進行進一步把關與嚴控，將收款項目、具體內容、款項數額以及回收計劃都列入審核范圍當中，同時還要定期復查款項回收情況并說明具體原因，對于無法有效回收的負責人要給予明確合理的處罰，對于工作積極、成效卓越的優(yōu)秀員工要給予及時的獎勵，最后還要將應收賬款是否有效回收作為工作人員的績效考核重點內容來跟蹤，通過獎勵、約束的雙重機制讓員工能夠發(fā)揮工作主動性與積極性，同時加強自律與自控，實現應收賬款管理工作質量的切實提升。

（3）加強固定資產管理質量。

固定資產是企業(yè)資金使用的重要環(huán)節(jié)，固定資產的合理配置與有效使用能夠大大提升企業(yè)的生產經營能力和服務質量，但是如果管理不善，則會出現國有資產大量流失、違法違規(guī)現象屢禁不止等問題。所以加強固定資產管理對于資金管理來說也很關鍵。固定資產管理首先要就現有固定資產是否符合國家相關規(guī)定進行全面清查，重新擬定固定資產管理目錄，同時對每一項固定資產都進行檔案跟蹤管理，從購置、運輸、管理、使用、報廢、回收等各個環(huán)節(jié)進行精細化管理，同時推行責任契約制度，提升使用者與責任人的工作主動性與自律性。確保固定資產的使用能夠合理、規(guī)范和科學，提升資金使用過程中實際經濟價值的最大化發(fā)揮。

參考文獻

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