趙昌明

（山西焦煤集團有限公司，山西太原030024）

·問題探討·

煤炭企業(yè)管理中風(fēng)險防控體系建設(shè)的探討

趙昌明

（山西焦煤集團有限公司，山西太原030024）

為了推進企業(yè)風(fēng)險防控體系建設(shè)，提高企業(yè)管理水平，使企業(yè)管理者充分認識到風(fēng)險防控體系建設(shè)對于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要意義，特別是對于煤炭企業(yè)而言，近年來市場疲軟，價格下跌，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險、資金風(fēng)險集聚，做好風(fēng)險防控體系建設(shè)就顯得更加重要。本文分析了煤炭企業(yè)風(fēng)險防控體系建設(shè)的現(xiàn)狀，存在的風(fēng)險，并對神華集團等煤炭企業(yè)風(fēng)險體系建設(shè)情況進行了實地調(diào)查研究。通過分析研究，闡述了煤炭企業(yè)風(fēng)險防控體系建設(shè)對于企業(yè)內(nèi)部控制和管理水平提高具有重要的作用，同時提出了構(gòu)建風(fēng)險防控體系的有關(guān)措施和方法，對企業(yè)創(chuàng)建風(fēng)險防控體系具有指導(dǎo)作用。

企業(yè)管理；風(fēng)險防控體系；探討

1 煤炭企業(yè)存在的主要風(fēng)險

近幾年，由于美國能源革命的興起，國際能源結(jié)構(gòu)發(fā)生了巨大變化，傳統(tǒng)能源產(chǎn)業(yè)市場份額逐漸被擠壓，尤其2012年以來國內(nèi)經(jīng)濟增長速度放緩。作為傳統(tǒng)能源的代表，煤炭企業(yè)由于產(chǎn)能過剩、環(huán)境壓力等因素，普遍遇到了生存和發(fā)展問題。煤炭企業(yè)面臨的風(fēng)險主要表現(xiàn)在：

1）國內(nèi)經(jīng)濟在資源環(huán)境約束、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)深度調(diào)整、防范金融風(fēng)險等因素影響下，宏觀經(jīng)濟運行存在較大的下行壓力，國家加快化解鋼鐵、水泥、化工等耗煤行業(yè)的過剩產(chǎn)能，國內(nèi)煤炭需求增速呈持續(xù)放緩趨勢。同時，環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)的不斷提升，節(jié)能減排壓力的增大，要求煤炭企業(yè)進行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級，煤炭企業(yè)面臨著緊迫的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和可持續(xù)發(fā)展風(fēng)險。

2）煤炭企業(yè)安全管理的基礎(chǔ)工作依然較薄弱，安全責(zé)任還未完全落實到位，目前煤炭企業(yè)通過資源整合和企業(yè)兼并重組后，形成了龐大的多元化集團公司，由于涉及產(chǎn)業(yè)眾多，企業(yè)文化不盡相同，法人治理結(jié)構(gòu)不完善，管理幅度和難度加大。同時煤炭企業(yè)不同程度存在經(jīng)濟增長方式較粗放、效率較低等問題，面臨著較大的安全和管理風(fēng)險。

3）煤炭市場過剩競爭加劇，由于煤炭產(chǎn)能的陸續(xù)釋放，煤炭供給能力繼續(xù)提升，供應(yīng)量快速增加，加之進口煤維持高位，煤炭市場競爭將日益加劇，動力煤、煉焦煤價格一路下行；同時節(jié)能減排壓力增大，新能源消費比重快速增長，傳統(tǒng)能源面臨新的挑戰(zhàn)；煤炭企業(yè)面臨著較大的經(jīng)營風(fēng)險。

4）煤炭企業(yè)普遍貸款規(guī)模大，每月到期的還款額及利息多，流動資金需求大，煤炭企業(yè)資產(chǎn)負債率普遍偏高，2014年山西7大煤炭集團，資產(chǎn)負債率普遍處于70%～80%的高位水平。銀行也將煤炭企業(yè)的風(fēng)險評級調(diào)高，對煤炭企業(yè)開展限貸、抽貸，使煤炭的資金鏈處于高位運行。煤炭企業(yè)資金風(fēng)險集聚加大。

2 煤炭企業(yè)風(fēng)險防控體系的建立

風(fēng)險預(yù)控管理體系就是運用系統(tǒng)的原理，對煤礦各生產(chǎn)系統(tǒng)、各工作崗位中存在的與人、機、環(huán)、管相關(guān)的不安全因素進行全面辨識、分析評估；對辨識評估后的各種不安全因素，有針對性地制定管控標(biāo)準(zhǔn)和措施，明確管控責(zé)任人，進行嚴(yán)格的管理和控制；同時借助信息化的管理手段，建立危險源數(shù)據(jù)庫，使各類危險源始終處于動態(tài)受控的狀態(tài)。

目前，煤炭企業(yè)面臨著諸多風(fēng)險，各煤炭企業(yè)風(fēng)險防控體系建設(shè)及風(fēng)險管理方面參差不齊，尤其風(fēng)險防控體系建設(shè)是一項系統(tǒng)工程，煤炭企業(yè)應(yīng)該制定一套立足企業(yè)實際、可操作性強的風(fēng)險防控體系建設(shè)工作方案，明確指導(dǎo)思想，劃分職責(zé)分工，實行任務(wù)分解。同時，應(yīng)該采取“統(tǒng)一設(shè)計、集中培訓(xùn)、試點先行、全面推廣”的方式，分階段推進風(fēng)險防控體系建設(shè)工作，做到設(shè)計有效、培訓(xùn)有的、運行有序、監(jiān)督有力，才能保證風(fēng)險防控體系建設(shè)工作的有序推進。

煤炭企業(yè)重點要采用以下措施構(gòu)建風(fēng)險防控體系：

1）階段推進，分布實施。在推動風(fēng)險防控體系整體建設(shè)工作過程中，重點要做好：a）業(yè)務(wù)流程和制度的梳理、風(fēng)險初始信息的搜集、風(fēng)險辨識、風(fēng)險評估，選定部分專項風(fēng)險作為建設(shè)重點，如：組織架構(gòu)中的設(shè)計風(fēng)險，社會責(zé)任中的安全生產(chǎn)風(fēng)險，資金活動中的投資風(fēng)險、營運風(fēng)險，工程項目中的工程招標(biāo)風(fēng)險、工程建設(shè)風(fēng)險，擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險，以及合同管理風(fēng)險等。b）風(fēng)險防控體系建設(shè)規(guī)劃、風(fēng)險防控體系框架的設(shè)計、風(fēng)險評估機制的設(shè)計、風(fēng)險防控評價考核機制的設(shè)計、風(fēng)險防控體系文件的評審。c）風(fēng)險解決方案設(shè)計、診斷、專項風(fēng)險識別與分析及解決方案評審等

2）加強領(lǐng)導(dǎo)，推行首長負責(zé)制。a）要充分認識風(fēng)向防控體系建設(shè)時“一把手工程”，從上而下推動風(fēng)險防控體系建設(shè)工作，確保風(fēng)險管理理念在管理層中形成共識，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層、部門負責(zé)人和相關(guān)單位領(lǐng)導(dǎo)引起高度重視、強化風(fēng)險意識、提高參與程度。b）成立風(fēng)險防控體系建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)組，煤炭企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)作為組長，全面把控工作整體方向，審定實施方案，審查工作成果，調(diào)動公司資源推進風(fēng)險防控體系建設(shè)工作。同時，設(shè)立專門機構(gòu)，配備專職人員。做好對子分公司風(fēng)險防控體系建設(shè)的組織指導(dǎo)工作。

3）協(xié)同配合，建立聯(lián)動機制。

建立相關(guān)部門共同參與的跨部門聯(lián)動工作機制，在各部門和相關(guān)單位成立實施小組，由機關(guān)部門的業(yè)務(wù)負責(zé)人和關(guān)鍵崗位成員組成，負責(zé)結(jié)合本部門、本崗位的職責(zé)，完成業(yè)務(wù)流程梳理、風(fēng)險識別和風(fēng)險評估等相關(guān)工作。

神華集團作為以煤炭為主的能源重化工集團，在企業(yè)管理和經(jīng)營業(yè)績方面是煤炭企業(yè)的先進代表，也是國內(nèi)最早建立風(fēng)險管理體系的企業(yè)。2006年為了貫徹落實《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，神華集團開始建立內(nèi)控與風(fēng)險管理體系，在董事會下設(shè)全面風(fēng)險管理委員會，由內(nèi)控審計部負責(zé)內(nèi)部控制管理和風(fēng)險管理，企業(yè)管理部負責(zé)建立基于制度和流程管理的內(nèi)部控制體系，制定相關(guān)制度、流程、標(biāo)準(zhǔn)，并監(jiān)督執(zhí)行；其他各部門共同參與全面風(fēng)險管理工作，負責(zé)本領(lǐng)域的風(fēng)險識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對等工作。在內(nèi)控與風(fēng)險管理體系建設(shè)過程中，始終貫徹“管辦分離”的原則，確保了監(jiān)督和執(zhí)行職能的分開。神華集團的內(nèi)控與風(fēng)險管理建設(shè)首先在總部（包括股份總部）進行，總部內(nèi)控體系框架建立起來后，在上市范圍企業(yè)開展內(nèi)控體系建設(shè)，非上市企業(yè)在上市企業(yè)風(fēng)險評估內(nèi)控檢查評價基礎(chǔ)上，推廣進行系統(tǒng)風(fēng)險評估和內(nèi)控檢查評價，子分公司層面統(tǒng)一要求在資金管理、采購管理、成本管理、資產(chǎn)管理、銷售管理、工程項目管理、經(jīng)濟合同管理等7個高風(fēng)險業(yè)務(wù)領(lǐng)域推廣，子分公司可以在集團公司內(nèi)控評價標(biāo)準(zhǔn)的架構(gòu)指導(dǎo)下選擇建設(shè)內(nèi)容，并進行統(tǒng)一評價，在各個環(huán)節(jié)實現(xiàn)了有效的風(fēng)險防控。

3 煤炭企業(yè)風(fēng)險防控體系的作用

1）開展風(fēng)險防控體系建設(shè)對于健全煤炭企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)具有重要作用。

完善的法人治理結(jié)構(gòu)以其合理的權(quán)力制衡機制是確保企業(yè)內(nèi)部管理指令運行順暢、提高管理效率的重要手段。法人治理與風(fēng)險防控體系有著密切的關(guān)系，完善的法人治理結(jié)構(gòu)是風(fēng)險防控體系的基礎(chǔ)。風(fēng)險防控體系是法人治理結(jié)構(gòu)的運行保障，法人治理結(jié)構(gòu)中的責(zé)、權(quán)利制衡機制能否合理有效運行，需要風(fēng)險防控體系的監(jiān)督、修正與保駕護航。

2）風(fēng)險防控體系建設(shè)對于提高煤炭企業(yè)效益與效率具有重要作用。

風(fēng)險防控體系是一系列制度、程序、流程的結(jié)合體，能夠促使企業(yè)將管理理念與治理結(jié)構(gòu)等方面的進步以制度的方式固化下來，鞏固改革成果。同時，具有協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)外關(guān)系、明確職責(zé)分工、保護資產(chǎn)的安全與信息完整可靠等方面的主要功能，能夠從企業(yè)內(nèi)部著手，促進企業(yè)合法經(jīng)營，規(guī)范運作，發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，提升企業(yè)的整體管理水平，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和運行效率。

3）風(fēng)險防控體系建設(shè)對推動煤炭企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有重要作用。

建立并完善風(fēng)險防控體系、提高企業(yè)基礎(chǔ)管理水平，是企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。一方面，它是內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)得到有效執(zhí)行的保障，有利于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)和在未來市場中核心競爭力的形成。另一方面，通過對企業(yè)內(nèi)部有關(guān)規(guī)章制度等的執(zhí)行，通過對業(yè)務(wù)流程的梳理和控制，有利于集團公司識別風(fēng)險，分析并評估風(fēng)險，最后對癥下藥，針對性地解決各種風(fēng)險。

4 煤炭企業(yè)構(gòu)建防控體系的效果

通過風(fēng)險防控體系的建設(shè)，有利于煤炭企業(yè)形成一種自我檢測、自我監(jiān)督、自我調(diào)整、自我發(fā)展的內(nèi)部驅(qū)動機制，促進煤炭企業(yè)管理流程的科學(xué)統(tǒng)一，有效提升企業(yè)管理能力和水平。神華集團風(fēng)險防控機制建設(shè)工作開展以來，公司在抓好安全生產(chǎn)和經(jīng)營管理的同時，堅持把風(fēng)險防控機制建設(shè)工作拓展延伸到企業(yè)管理的各個方面和全過程，到目前為止，神華集團已編制下發(fā)了《全面風(fēng)險管理辦法》、《內(nèi)部控制評價辦法》、《風(fēng)險評估辦法》、《重大風(fēng)險季度監(jiān)控實施細則》、《內(nèi)部控制檢查評價手冊》、《內(nèi)部控制評價技術(shù)指南》、《內(nèi)部控制評分辦法》、《煤炭板塊企業(yè)風(fēng)險預(yù)警指示體系》等13項制度。神華集團的風(fēng)險管理的組織責(zé)任與授權(quán)、風(fēng)險評估與預(yù)警、制度流程控制、信息系統(tǒng)控制、應(yīng)急機制、監(jiān)督與評價、績效考核與問責(zé)等體系已經(jīng)相對完善；堅持了“管辦分離”的原則，使監(jiān)督和執(zhí)行有效分離，增強了評價和考核結(jié)果的運用；自上及下的建設(shè)流程和板塊分類建設(shè)，確保了風(fēng)險管理體系在統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一評價和統(tǒng)一考核下有序進行；內(nèi)部控制審計及其管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用，有效提高了企業(yè)管控效率的管理水平。

5 風(fēng)險防控體系建成后產(chǎn)生的綜合效益

神華集團在2011年形成了一套以危險源辨識和風(fēng)險評估為基礎(chǔ)，以風(fēng)險預(yù)控為核心，以安全過程管控為重點的管理方法—風(fēng)險防控管理體系。

風(fēng)險防控管理體系嚴(yán)格執(zhí)行PDCA（計劃、執(zhí)行、檢查、處理）循環(huán)管理方法，建立了從管理對象、管理職責(zé)、管理流程、管理標(biāo)準(zhǔn)、管理措施直至管理目標(biāo)的一整套自動循環(huán)、閉環(huán)管理的長效機制。管理體系內(nèi)部各子系統(tǒng)之間既相互聯(lián)系，又獨立循環(huán)，有力促進了閉環(huán)管理持續(xù)改進機制的形成，使安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和措施在體系運行過程中得到執(zhí)行、隱患在體系運行過程中得到消除。據(jù)統(tǒng)計，神華集團推行煤礦風(fēng)險防控管理體系以來，員工“三違”現(xiàn)象減少了80%以上，設(shè)備故障率下降了77%。原煤生產(chǎn)百萬噸死亡率2011年為0.018，2012年上半年為0.009，2013年為0.004。52處生產(chǎn)礦井中，有12處礦井實現(xiàn)了開建以來“零死亡”，6處礦井安全生產(chǎn)達10年以上，25處礦井安全周期超過1 000天。2013年營業(yè)收入實現(xiàn)3 678億元，利潤總額實現(xiàn)785億元，實際上繳稅費674億元。

風(fēng)險防控管理體系不但保證了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和各項工作任務(wù)的超額提前完成，也有效地提升了企業(yè)管理水平，健全完善了公司內(nèi)控機制。

［1］李連發(fā).關(guān)于審計風(fēng)險的認識與防范［J］.商業(yè)文化（學(xué)術(shù)版），2009（02）:19-20.

［2］王濤.煤炭企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險管理研究［D］.西安:西安電子科技大學(xué)，2010:24-25.

［3］席西民.公司治理［M］.北京:高等教育出版社，2012:29-31.

Discussion on the Construction of Risk Prevention and Control System in Coal Enterprise Management

Zhao Chang-ming

Analyzes the current situation of the construction of risk prevention and control system of coal enterprises.Field research on the risk system construction of Shenhua has been done.Through the analysis and research,expounds that the development of coal enterprises risk prevention and control systems play a decisive role to internal control and management levels.At the same time,put forward the relevant measures and methods for the construction of risk prevention and control systems.For enterprise has a guiding role to create the risk prevention and control system.

Business administration;Risk prevention and control system;Discussion

［TD-9］

B

1672-0652（2014）11-0022-03

2014-10-14

趙昌明（1977—），男，山西忻州人，1999年畢業(yè)于西安交通大學(xué)，經(jīng)濟師、會計師，主要從事企業(yè)管理、股權(quán)管理理論研究（E-mail）sxjmzcm@126.com