夏鳳鳴

科研經(jīng)費(fèi)管理改革芻議

夏鳳鳴

為進(jìn)一步深化科技體制改革、提高我國(guó)的科研水平，對(duì)當(dāng)前科研經(jīng)費(fèi)管理在成本控制、財(cái)務(wù)制度、預(yù)算編制、資源分配等方面存在的問(wèn)題進(jìn)行深層次的分析，提出合理配置科技資源、強(qiáng)化預(yù)算管理、完善監(jiān)督體制、健全財(cái)務(wù)管理制度、建設(shè)科研管理大數(shù)據(jù)系統(tǒng)等建議和對(duì)策。

科研經(jīng)費(fèi)；大數(shù)據(jù)；管理改革

一、當(dāng)前科研經(jīng)費(fèi)管理存在的問(wèn)題

1.科研項(xiàng)目成本和支出界定模糊

一方面，科研經(jīng)費(fèi)的核算使用和管理監(jiān)督是普遍矛盾。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人往往同時(shí)承擔(dān)多個(gè)項(xiàng)目,有些項(xiàng)目的研究?jī)?nèi)容之間存在相互重疊和關(guān)聯(lián)性，經(jīng)費(fèi)支出難以區(qū)分，相配套的成本管理核算體系沒(méi)有建立。日常收支缺少控制、分析和考核等規(guī)章制度及管理措施，資金和資產(chǎn)流失、浪費(fèi)現(xiàn)象較為普遍。另一方面，科研機(jī)構(gòu)設(shè)置條塊分割，沒(méi)有把全部成本納入核算，只列支了科技項(xiàng)目研究過(guò)程中的直接支出,而沒(méi)有包括人員費(fèi)用和間接費(fèi)用,不能真實(shí)地反映科研成果的價(jià)值，這種做法忽視了高層次科研人才、難以量化的智力付出，科研團(tuán)隊(duì)的建設(shè)和可持續(xù)發(fā)展受到威脅，高層次人才流失現(xiàn)象嚴(yán)重。

2.科技項(xiàng)目管理及財(cái)務(wù)管理不健全

科研經(jīng)費(fèi)支出建賬不規(guī)范、不獨(dú)立建帳,未能嚴(yán)格按照項(xiàng)目歸集、核算，對(duì)科研成果成本核算不夠注重，實(shí)際支出與編報(bào)的項(xiàng)目核算相脫節(jié)?？蒲薪?jīng)費(fèi)結(jié)余管理也存在問(wèn)題。當(dāng)前在科研單位普遍存在科研經(jīng)費(fèi)到位滯后、結(jié)題不結(jié)賬的現(xiàn)象。大量資金的集中使用，不可避免地存在突擊濫用的地方。科研項(xiàng)目在立項(xiàng)時(shí)要求較嚴(yán),而立項(xiàng)之后缺乏跟蹤管理和約束機(jī)制，科技項(xiàng)目質(zhì)量和資金投入控制脫節(jié)，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的績(jī)效考評(píng)不夠重視。

3.科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制可行性論證不足

由于科研單位財(cái)務(wù)與科研人員的專業(yè)局限性，編制預(yù)算的主觀性與隨意性較大，事業(yè)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)界限不清。由于每個(gè)項(xiàng)目都有研究的獨(dú)特性，研究的領(lǐng)域和視角不同,以及科研項(xiàng)目的復(fù)雜性及不可抗力因素,要編制準(zhǔn)確、可行的項(xiàng)目預(yù)算,難度比較大。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在編制預(yù)算時(shí),不能真實(shí)完整地反映獲得預(yù)期成果所需的成本。

4.科研經(jīng)費(fèi)配置不合理

科研活動(dòng)最大的特點(diǎn)是投入產(chǎn)出關(guān)系的不確定性，科研效益短期內(nèi)無(wú)法衡量，所以科研資源的配置不合理的情況比較突出，主要表現(xiàn)在：1）科研資源的稀缺性和配置的多重性的矛盾。目前，我國(guó)的科研活動(dòng)主要采取課題申報(bào)制，大部分科研經(jīng)費(fèi)以競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目的分配模式下達(dá)。當(dāng)前的科研項(xiàng)目體制誘導(dǎo)科研人員在申報(bào)項(xiàng)目時(shí)花費(fèi)過(guò)多精力，缺少時(shí)間去做研究。科研評(píng)價(jià)的量化，也使得科研活動(dòng)成為一種短期行為，造成在某一特殊領(lǐng)域中“平行”進(jìn)行著許多項(xiàng)目的現(xiàn)象。不僅無(wú)法提高科研產(chǎn)出率，反而可能造成科研資源配置的重復(fù)和浪費(fèi)。2）科研經(jīng)費(fèi)分配機(jī)制不平衡。要實(shí)現(xiàn)科研成果商業(yè)化，需經(jīng)歷一系列試產(chǎn)試銷的過(guò)程，在這個(gè)孵化的過(guò)程中，因?yàn)楦鞣N原因很可能還沒(méi)開(kāi)始就已經(jīng)終結(jié)了。這一個(gè)過(guò)程政府很少有經(jīng)費(fèi)投入，分配不平衡，嚴(yán)重缺乏對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化的資金支持。

二、科研經(jīng)費(fèi)管理改革的新思路

1.合理配置科技資源

構(gòu)建公開(kāi)透明的國(guó)家科研資源管理和項(xiàng)目評(píng)價(jià)機(jī)制。整合科技規(guī)劃和資源，建立戰(zhàn)略性、前瞻性、基礎(chǔ)性等共性技術(shù)的支持機(jī)制。建立同行評(píng)議制度，建立以評(píng)估和競(jìng)爭(zhēng)為基礎(chǔ)的高?？蒲薪?jīng)費(fèi)撥款方式，撥款依據(jù)項(xiàng)目和研究人員的質(zhì)量，而不是機(jī)構(gòu)的信譽(yù)進(jìn)行。

建立產(chǎn)學(xué)研協(xié)同創(chuàng)新機(jī)制，市場(chǎng)引導(dǎo)各類創(chuàng)新要素配置，創(chuàng)新商業(yè)模式，促進(jìn)科技成果資本化、產(chǎn)業(yè)化。中央政府以資助基礎(chǔ)學(xué)科、項(xiàng)目科研為主；地方政府提供相應(yīng)的匹配資金，側(cè)重于資助應(yīng)用和發(fā)展研究，增加商業(yè)化階段的科研資金，以促進(jìn)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；或者受資助單位要提供或?qū)で笠欢〝?shù)額的資助資金。中央和地方政府、資助單位在提供資金上相互配合，連接研究人員和創(chuàng)新人員，幫助新的產(chǎn)品和服務(wù)跨過(guò)從科研成果到實(shí)現(xiàn)商業(yè)化的低洼地帶。在某些應(yīng)用領(lǐng)域可以嘗試采用后補(bǔ)助方式，在取得成果或者服務(wù)績(jī)效驗(yàn)收考核后再給予補(bǔ)助，發(fā)揮市場(chǎng)主體的配置作用。

2.強(qiáng)化預(yù)算管理

制定科學(xué)、合理的科研項(xiàng)目預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和體系,規(guī)范各類科研項(xiàng)目所用的預(yù)算科目編制標(biāo)準(zhǔn),使成本測(cè)算有章可循,確?？蒲许?xiàng)目預(yù)算的真實(shí)、可靠。建立項(xiàng)目全過(guò)程的跟蹤、管理與監(jiān)督,科研和財(cái)務(wù)人員應(yīng)達(dá)成共識(shí)，從項(xiàng)目申報(bào)、審批、管理與驗(yàn)收的全過(guò)程雙方參與和對(duì)接。合理地編制科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算,縮短預(yù)算批準(zhǔn)至經(jīng)費(fèi)到位的運(yùn)作時(shí)間，嚴(yán)肅預(yù)算執(zhí)行,采取措施切實(shí)加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算的監(jiān)督和控制。事業(yè)費(fèi)和項(xiàng)目費(fèi)相互促進(jìn)，遵循科學(xué)規(guī)律，保證共性基礎(chǔ)學(xué)科的預(yù)算供給，打破“跑要”項(xiàng)目的局面，形成穩(wěn)定支持與適度競(jìng)爭(zhēng)相結(jié)合的支持模式。

3.健全財(cái)務(wù)管理制度

為充分發(fā)揮政府科研經(jīng)費(fèi)杠桿效益，一方面，財(cái)務(wù)管理要貫穿科研經(jīng)費(fèi)的籌措、分配、使用與監(jiān)督全過(guò)程，跟蹤科研項(xiàng)目管理的始終，有效實(shí)現(xiàn)多元化籌措資金，規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)的使用和管理監(jiān)督，從財(cái)務(wù)管理理念、措施、制度設(shè)計(jì)等方面進(jìn)行完善和提升。如：成本核算和科研經(jīng)費(fèi)結(jié)余管理結(jié)合起來(lái)，科研經(jīng)費(fèi)中可列支的課題人員勞務(wù)報(bào)酬可根據(jù)課題考核情況適當(dāng)提升，開(kāi)源節(jié)流和激勵(lì)機(jī)制統(tǒng)籌兼顧，正確處理兩者之間的矛盾。另一方面，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理手段。推動(dòng)財(cái)務(wù)管理與信息技術(shù)的結(jié)合，完善科研經(jīng)費(fèi)管理分析系統(tǒng)，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的運(yùn)行進(jìn)行多維多因素分析，以電子表格、電算化模板等信息介質(zhì)形式提供給領(lǐng)導(dǎo)和科研人員,做到實(shí)時(shí)查詢、統(tǒng)計(jì)整理、歸納分析和管理監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以糾正，對(duì)其中的經(jīng)驗(yàn)和規(guī)律進(jìn)行總結(jié)，為決策提供依據(jù)。

4.完善科研經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督體制

在宏觀層面上，要進(jìn)一步完善科研經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的制度建設(shè),擴(kuò)大審計(jì)范圍，不論資金來(lái)源，建立由財(cái)政、審計(jì)、社會(huì)中介、出資人等部門聯(lián)合的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審計(jì)；在微觀層面上，建立內(nèi)控制度、強(qiáng)化財(cái)務(wù)核算，科研經(jīng)費(fèi)不論來(lái)源如何必須納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，其支出嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，明確科研、財(cái)務(wù)等部門及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用與管理中的職責(zé)與權(quán)限。同時(shí)，逐步建立財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)的預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系和跟蹤問(wèn)效制度，建立會(huì)計(jì)核算網(wǎng)絡(luò)，對(duì)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行結(jié)果和科技計(jì)劃績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行綜合性考核與評(píng)價(jià)。

5.建設(shè)科研管理大數(shù)據(jù)平臺(tái)系統(tǒng)

實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)的科學(xué)管理的載體就是信息系統(tǒng)的構(gòu)建，要在現(xiàn)有的會(huì)計(jì)電算化基礎(chǔ)上應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù),形成科研管理信息的實(shí)時(shí)集成、共享和利用的大數(shù)據(jù)平臺(tái)系統(tǒng)?？蒲腥藛T、科研管理機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)與信息技術(shù)人員相結(jié)合，共同開(kāi)發(fā)科研項(xiàng)目、經(jīng)費(fèi)管理信息系統(tǒng)，使科研項(xiàng)目申請(qǐng)、經(jīng)費(fèi)預(yù)算批復(fù)、經(jīng)費(fèi)使用等信息相互銜接和共享，實(shí)行計(jì)劃項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)全過(guò)程痕跡化管理。科技、財(cái)政各級(jí)主管部門和地方各級(jí)政府要對(duì)現(xiàn)有的數(shù)據(jù)系統(tǒng)進(jìn)行整合和對(duì)接，實(shí)現(xiàn)科研項(xiàng)目數(shù)據(jù)資源的互聯(lián)互通，建成統(tǒng)一的科技管理信息系統(tǒng)，建立科技項(xiàng)目、經(jīng)費(fèi)預(yù)決算、驗(yàn)收獎(jiǎng)勵(lì)的公開(kāi)制度，形成科研項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督管理的監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，加快實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略。

[1]杜海娥，董曉東.科研單位科研經(jīng)費(fèi)管理改革的思考[J].中國(guó)國(guó)土資源和經(jīng)濟(jì),2009.10.

（作者單位：湖南省益陽(yáng)市社科聯(lián)）