○劉彥軍
(陜西建工第三建設(shè)集團(tuán)有限公司 陜西 西安 710054)
建筑施工行業(yè)是一個(gè)資金密集型行業(yè),它所需資金量大,資金周轉(zhuǎn)速度慢,為了避免建筑施工企業(yè)資金鏈斷裂,避免企業(yè)倒閉的危機(jī),需要建筑施工企業(yè)加大自身對資金管理的能力。對于建筑施工企業(yè)來說,不同的施工階段需要投入不同的營運(yùn)資金,比如在施工前期招投標(biāo)的過程中,必須墊付投標(biāo)保證金和履約擔(dān)保金,在項(xiàng)目的建設(shè)過程中需要墊資大量的原料費(fèi)用,在項(xiàng)目完成進(jìn)行結(jié)算時(shí)還需要交納5%的質(zhì)量保證金。種種跡象表明建筑施工企業(yè)需要加強(qiáng)資金管理。
建筑施工企業(yè)面臨著巨大的資金需求,包括長期貸款和短期貸款,如果出現(xiàn)資金的錯(cuò)位配置那么就可能會(huì)出現(xiàn)短貸長用的現(xiàn)象,加大了建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資金作為企業(yè)的“血液”,在企業(yè)活動(dòng)中不斷循環(huán),一旦發(fā)生斷流,將會(huì)給建筑施工企業(yè)帶來嚴(yán)重的打擊。因此,建筑施工企業(yè)必須嚴(yán)格控制資金流的管理,防止出現(xiàn)無法及時(shí)償還本息的情況。
任何建筑施工企業(yè)都離不開財(cái)務(wù)管理活動(dòng),而財(cái)務(wù)管理中最重要的一項(xiàng)就是資金管理。高水準(zhǔn)的資金管理能夠提升建筑施工企業(yè)的綜合管理能力,進(jìn)而提升企業(yè)的價(jià)值。從另外一個(gè)角度來講,建筑施工企業(yè)的管理活動(dòng)可以分為兩個(gè)部分,一方面是資金流,另一方面是物資流,加強(qiáng)物資流環(huán)節(jié)的管理能夠提升企業(yè)的價(jià)值,同理,加強(qiáng)企業(yè)資金流的管理也能夠?qū)崿F(xiàn)價(jià)值的提升。資金管理不是一個(gè)單一環(huán)節(jié),它需要企業(yè)上上下下各個(gè)部門各個(gè)員工的積極配合。資金管理考驗(yàn)著企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的管理藝術(shù),資金管理水平考驗(yàn)著企業(yè)的綜合管理能力。
資金管理在財(cái)務(wù)管理中主要有兩大模型,一是隨機(jī)模型,二是庫存模型。根據(jù)資金管理的隨機(jī)模型,當(dāng)企業(yè)的資金余額觸及一定的資金額度就購買債券等短期金融產(chǎn)品,觸及隨機(jī)模型的下限就賣出短期理財(cái)產(chǎn)品。該模型的使用能夠使建筑施工企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金盈利能力最大化,最終提高整個(gè)企業(yè)的盈利能力。
資金管理工作質(zhì)量的好壞直接影響著建筑施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn),然而在我國建筑施工企業(yè)野蠻成長之后,大量的企業(yè)對資金管理重視不夠,債權(quán)債務(wù)關(guān)系復(fù)雜,保證金回收期限長,資金短缺現(xiàn)象嚴(yán)重。以下對建筑施工企業(yè)資金管理活動(dòng)中存在的主要問題進(jìn)行逐一分析。
嚴(yán)密的內(nèi)部控制是資金管理的前提,沒有一個(gè)較好的公司治理架構(gòu),希望達(dá)到良好的資金管理是不可能的。當(dāng)前,我國建筑施工企業(yè)行業(yè)普遍存在企業(yè)上上下下各級員工對資金管理的重要性認(rèn)識(shí)不夠的現(xiàn)象。一方面,建筑施工企業(yè)的高級管理層大多數(shù)只重視本企業(yè)的產(chǎn)值和經(jīng)濟(jì)效益,在投標(biāo)的過程中把價(jià)格壓得太低,在承諾墊資之前也沒有詳盡分析建設(shè)單位的資信情況。與此同時(shí),大多數(shù)的建筑施工企業(yè)沒有成立專門的資金管理機(jī)構(gòu),對資金進(jìn)行專門的管理,加大了資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面,員工對資金管理活動(dòng)的認(rèn)識(shí)也不夠充分,認(rèn)為這僅僅是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門的責(zé)任,與自己沒有任何關(guān)系,在平時(shí)的工作生活中鋪張浪費(fèi),導(dǎo)致建筑施工企業(yè)資金管理問題重重。
我國建筑企業(yè)數(shù)目眾多,大大小小的公司面臨著不同的資金需求,但是他們都有一個(gè)共同點(diǎn),就是該行業(yè)要求建筑施工企業(yè)必須進(jìn)行前期的墊資。對于大型企業(yè)集團(tuán),他們的融資渠道廣泛,來自銀行的借款也不會(huì)隨著國家貨幣政策的調(diào)整而相應(yīng)減少,而受到該政策影響較大的是那些中小建筑施工企業(yè),他們的融資渠道本來就受到限制,再加上國家政策的調(diào)整,使其從銀行融資難上加難。流動(dòng)資金是建筑施工企業(yè)的“血液”,在銀行貸款收緊的情形下,建筑施工企業(yè)從銀行獲得借款變得越來越困難,同時(shí)股權(quán)融資又不容易,因此,建筑施工企業(yè)的流動(dòng)資金短缺成為了必然。在建筑施工企業(yè)項(xiàng)目收入方面,由于參與競爭的企業(yè)越來越多,要想獲得合同,就必須進(jìn)行前期的墊資,多數(shù)建筑施工企業(yè)并沒有意識(shí)到工程款對企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的重要性,在逾期時(shí)也不進(jìn)行及時(shí)的催收,導(dǎo)致建筑施工企業(yè)流動(dòng)資金較為短缺。
建筑施工企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)決定了其工程項(xiàng)目分布的廣泛性,這就加大了企業(yè)總部對各個(gè)項(xiàng)目的管理難度,容易產(chǎn)生資金支用監(jiān)管不到位的現(xiàn)象。在實(shí)踐工作中,項(xiàng)目管理人員不熟悉財(cái)務(wù),財(cái)務(wù)人員又不熟悉管理,在項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的時(shí)候主要還是按照領(lǐng)導(dǎo)的意思進(jìn)行核算,而項(xiàng)目資金流又是根據(jù)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)進(jìn)行流動(dòng)的,不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理導(dǎo)致不當(dāng)?shù)默F(xiàn)金流動(dòng)。另外,建筑施工企業(yè)對現(xiàn)金流動(dòng)控制不恰當(dāng),在事后進(jìn)行監(jiān)督又流于形式,資金流動(dòng)的監(jiān)督?jīng)]有起到其應(yīng)有的作用。此外,不同的項(xiàng)目對材料的需求也是不一樣的,因此,建筑施工企業(yè)需要進(jìn)行科學(xué)合理的財(cái)務(wù)預(yù)算,這樣才能保證資金管理的有序開展。
強(qiáng)化建筑施工企業(yè)員工資金管理意識(shí)是做好資金管理工作的前提。首先要以管理層為中心,做好資金管理的宣傳工作,上行下效,把加強(qiáng)資金管理的思想貫穿于每個(gè)員工的工作當(dāng)中。資金管理的工作還包括企業(yè)的成本管理,樹立成本控制意識(shí)是加強(qiáng)資金管理的重要環(huán)節(jié),因此,在日常工作中,管理層要有成本控制意識(shí),在項(xiàng)目資金管理上做到控制和監(jiān)督雙管齊下,只有這樣才能在企業(yè)資金管理上達(dá)到事半功倍的效果。在預(yù)算管理方面,必須在年末做好財(cái)務(wù)規(guī)劃,對工程項(xiàng)目的實(shí)際資金支出與規(guī)劃資金支出進(jìn)行對比,給予及時(shí)的考評和客觀的獎(jiǎng)懲,確保建筑施工企業(yè)資金管理預(yù)算發(fā)揮其應(yīng)有的效果。在員工管理方面,應(yīng)該配置專門的資金管理人員對其進(jìn)行管理,實(shí)行管理員工持證上崗制度,在員工的招聘過程中不能任人唯親,應(yīng)公開考試競聘,在工作的過程中也要進(jìn)行定期或者不定期的考核,以滿足企業(yè)專業(yè)人才的需求。
目前,建筑施工企業(yè)的融資渠道主要包括銀行貸款和工程墊資款的收回。在我國貨幣政策逐漸轉(zhuǎn)向的形勢下,建筑施工企業(yè)應(yīng)該從自身出發(fā),加強(qiáng)與銀行的合作,強(qiáng)化信貸管理,對到期的應(yīng)付本息進(jìn)行及時(shí)的償還,在央行的征信記錄中保持良好的記錄。只有這樣才能保證建筑施工企業(yè)在需求資金的時(shí)候滿足銀行的貸款指標(biāo),才能及時(shí)獲得銀行貸款。其次,建筑施工企業(yè)在進(jìn)行招投標(biāo)的過程中,不僅僅需要降低競標(biāo)價(jià)格,還需要對工程項(xiàng)目進(jìn)行詳盡的考察,看是否滿足資金回收的條件,以控制風(fēng)險(xiǎn)。本文建議將項(xiàng)目的工程款回款工作與項(xiàng)目經(jīng)理的績效工資相掛鉤,以此來激勵(lì)項(xiàng)目經(jīng)理催收回收款的積極性。通過以上兩種方法可保證充裕的現(xiàn)金流,做好資金管理工作。
目前我國的建筑施工企業(yè)眾多,使得建筑施工企業(yè)在投標(biāo)時(shí)的話語權(quán)不夠,但建筑施工企業(yè)也不能夠盲目地進(jìn)行低價(jià)競標(biāo),相反,應(yīng)該注重工程項(xiàng)目可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。因此,建筑施工企業(yè)在進(jìn)行墊資之前應(yīng)該對工程項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)的評估,充分認(rèn)識(shí)到其存在的風(fēng)險(xiǎn)和可能帶來的損失,在風(fēng)險(xiǎn)較低的情形下才進(jìn)行墊資,防止墊資施工項(xiàng)目出現(xiàn)回款困難的現(xiàn)象。在項(xiàng)目的施工過程中,也要及時(shí)對項(xiàng)目進(jìn)行動(dòng)態(tài)的監(jiān)督和監(jiān)控,確保建筑施工企業(yè)的前期墊資能夠順利的收回,防止壞賬的產(chǎn)生。加強(qiáng)對配套資金的劃撥和審查,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)進(jìn)行解決,盡量消除拍腦袋行為,避免盲目進(jìn)行項(xiàng)目投資,增強(qiáng)項(xiàng)目的成功率。在項(xiàng)目資金使用上,需要各個(gè)項(xiàng)目組在工程款回收之后要及時(shí)上交總部,總部要在不同的項(xiàng)目之間進(jìn)行資金的調(diào)動(dòng),以滿足不同項(xiàng)目的資金需求,從而降低整個(gè)企業(yè)的資金成本,提升建筑施工企業(yè)的價(jià)值。
總而言之,隨時(shí)我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,經(jīng)濟(jì)發(fā)展模型也在進(jìn)行相應(yīng)的改革,建筑施工行業(yè)將面臨日益激烈的競爭格局,為了保證整個(gè)施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益,提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的有效性,建筑施工企業(yè)必須加強(qiáng)資金管理。因此,建筑施工企業(yè)應(yīng)該從建立全面預(yù)算出發(fā),增強(qiáng)資金管理力度,建立高度統(tǒng)一的資金管理部門,從根本上杜絕拍腦袋行為,進(jìn)一步加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的管理,提升項(xiàng)目的可行性,從而最終提升建筑施工企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力。
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