高文

摘要：銀行承兌匯票作為金融結(jié)算手段之一，在優(yōu)化銀行資源配置、增加銀行利潤、拓寬企業(yè)融資渠道、降低融資成本等方面發(fā)揮了重要作用。但隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，其潛在的風險也日漸暴露。本文分析了銀行承兌匯票存在的相關(guān)風險及其原因，并提出相應(yīng)對策。

關(guān)鍵詞：銀行承兌匯票；風險防范

1996年《票據(jù)法》實施以來，我國銀行承兌匯票業(yè)務(wù)發(fā)展十分迅速，其支付結(jié)算工具和融資手段的功能也日益突出。銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的飛速發(fā)展加速了企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)和商品的流通，對推動社會經(jīng)濟健康發(fā)展起到了極大的作用，受到銀企雙方的共同青睞。但是，隨著銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展，其潛在的風險也逐漸暴露出來，使銀企兩方遭受了巨額的經(jīng)濟損失，影響了銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，給商業(yè)銀行帶來新的風險考驗。因此，如何有效的防范銀行承兌匯票帶來的風險，維護金融機構(gòu)的正常經(jīng)濟秩序，促進銀行承兌匯票健康發(fā)展，已經(jīng)成為亟待解決的問題。

一、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)簡介

銀行承兌匯票是指企業(yè)向其存款賬戶所在銀行申請出票，經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在到期時向持票人或收款人無條件支付票據(jù)所記載金額的票據(jù)。銀行承兌匯票票面上載有收款人全稱、付款人全稱、出票時間和到期時間、票據(jù)金額、出票人簽章等要素。在具體的執(zhí)行過程中，需要企業(yè)在承兌銀行開立一個結(jié)算賬戶，在結(jié)算賬戶中存入等額或者差額的保證金，這樣就可以向收款人簽發(fā)銀行承兌匯票，收款人持有銀行承兌匯票，通過銀行承兌，在票據(jù)指定的日期可以收到銀行無條件給付的按明確票面金額支付的資金。企業(yè)取得銀行承兌匯票后，可以進行背書轉(zhuǎn)讓或者向銀行貼現(xiàn)，以取得流動資金。銀行也可以將取得的銀行承兌匯票向其他商業(yè)銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)或者向人民銀行再貼現(xiàn)。因此，銀行承兌匯票大大的增加了資本的流動性，成為企業(yè)融通資金的重要工具。

隨著票據(jù)業(yè)務(wù)量的迅速發(fā)展，票據(jù)市場規(guī)模不斷壯大。在票據(jù)業(yè)務(wù)中，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)所占的比例達到90%。銀行承兌匯票的融資功能也不斷增強，近年全國票據(jù)融資超過了貸款的比例，且銀行承兌匯票也有著減小風險的作用，是商業(yè)銀行調(diào)節(jié)不良貸款的有效工具，融資化趨勢明顯呈現(xiàn)出來。

二、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的主要風險

1.商業(yè)銀行存在操作風險

銀行承兌匯票涉及多個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，在具體操作過程中存在風險較多，具體體現(xiàn)在：在對企業(yè)的審查過程中，對商品交易真實性、資金的回籠等方面會有所忽視；商業(yè)銀行對銀行承兌匯票申請企業(yè)的資金使用情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、保證金的來源、相關(guān)抵押擔保以及到期支付款項的能力沒有及時深入的調(diào)查，讓資金存在著貸出后管理不到位的情況。銀行在匯票的查詢業(yè)務(wù)上銀行也有著一定的局限性，辨別合同和增值稅發(fā)票的真?zhèn)涡苑矫娴哪芰η啡?，貿(mào)易經(jīng)濟真實性背景調(diào)查起來比較困難，對貼現(xiàn)資金的使用方面缺乏監(jiān)督。因此，沒有虛假開立的沒有真實交易背景的銀行承兌匯票給銀行帶來了巨大的信貸風險隱患。

2.商業(yè)信用轉(zhuǎn)化為銀行信用的風險

銀行承兌匯票具有無因性和票據(jù)獨立性的特點，承兌銀行必須到期無條件付款。如果到期時申請企業(yè)沒有足夠資金支付該筆業(yè)務(wù)，那簽發(fā)銀行必須墊付這筆資金，并且銀行有可能繼續(xù)為它簽發(fā)銀行承兌匯票，使用貼現(xiàn)資金來歸還已經(jīng)到期的承兌匯票欠款，以使其不良資產(chǎn)得到掩蓋。所以說銀行承兌匯票可以給銀行帶來多種經(jīng)濟利益，受到多種利益的驅(qū)使，商業(yè)銀行就會鋌而走險盲目擴張企業(yè)的信用，從而產(chǎn)生銀行信貸泡沫。這就使到期未能兌付的承兌匯票票款轉(zhuǎn)化成企業(yè)的逾期貸款，從而將商業(yè)信用風險轉(zhuǎn)化成銀行信用風險。一些中介機構(gòu)在沒有真實交易背景的情況下大肆對銀行承兌匯票進行倒買倒賣，這樣更加大了銀行承兌匯票的流通風險和支付風險。

3.對金融市場和監(jiān)管者帶來的風險

銀行承兌匯票開立后企業(yè)應(yīng)交納保證金，因而會增加銀行的保證金存款，銀行承兌匯票貼現(xiàn)后也會產(chǎn)生派生存款，這樣銀行便可以利用增加銀行承兌匯票業(yè)務(wù)量達到增加存款的目的，從而造成了銀行存款的虛假增長現(xiàn)象。利用銀行承兌匯票虛增存款已經(jīng)成為目前商業(yè)銀行的一個非常普遍和比較嚴重的問題。銀行簽發(fā)銀行承兌匯票后，企業(yè)可以到銀行貼現(xiàn)，銀行又可以轉(zhuǎn)貼現(xiàn)給另一家銀行，還可以再貼現(xiàn)到中央銀行；一張銀行承兌匯票帶來的票據(jù)交易額可以是其面額的幾倍甚至幾十倍。規(guī)范的票據(jù)市場應(yīng)當是以商業(yè)承兌匯票為主、銀行承兌匯票為輔的市場，但是，像我國票據(jù)市場這樣，銀行承兌匯票“一票獨大”的現(xiàn)象在全世界是絕無僅有的。

銀行承兌匯票的承兌、貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)必須是建立在真實商品交易基礎(chǔ)上的信用工具，只有真實合法的商品交易，才能有效發(fā)揮信用工具在提高資金使用效益、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等方面的積極作用。如果虛假開立銀行承兌匯票，沒有真實的交易背景，既不能體現(xiàn)信貸資金的效益，更不能有效地控制貨幣供應(yīng)量，會給中央銀行調(diào)節(jié)貨幣供給、控制通貨膨脹帶來極大的干擾。

三、銀行承兌匯票風險防范

1.營造良好的銀行內(nèi)部風控環(huán)境

首先要認真研究《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等相關(guān)票據(jù)法律法規(guī)、規(guī)章制度以及監(jiān)管當局的相關(guān)規(guī)定，努力提升票據(jù)經(jīng)辦人員的專業(yè)素質(zhì)，培養(yǎng)相關(guān)人員對政策變化的敏感度，把風險的防范形成一種文化，牢固樹立員工的風險防范意識，自覺地形成防范風險的習(xí)慣。加強相關(guān)從業(yè)人員的法律法規(guī)、思想道德及職業(yè)道德的培訓(xùn)，提高員工遵紀守法意識，避免員工為滿足貪欲而知法犯法的情況發(fā)生。要及時調(diào)整工作策略和工作重點，規(guī)避政策風險對業(yè)務(wù)發(fā)展的影響。完善內(nèi)部控制機制，規(guī)避信用風險。建立分崗管理制度，加強承兌匯票日常管理與兌后管理，嚴格檢查貨幣流向和合同執(zhí)行情況，對大額銀行承兌匯票的使用情況進行跟蹤檢查，對風險進行及時預(yù)警，切實防范風險于未然。

2.加強防范銀行操作風險

分析存在的各種風險因素，針對銀行操作和管理環(huán)節(jié)中的各種漏洞，建立“防火墻”，從而形成有效的管理防范保障。要嚴格檢查票據(jù)的真實性和有效性，嚴格把握各票據(jù)要素、票據(jù)行為及票據(jù)背書的規(guī)范書寫等。要嚴格控制因票據(jù)有效性問題所引起的經(jīng)濟糾紛和損失，嚴格監(jiān)控承兌人的信用狀況。嚴格執(zhí)行授信管理制度，堅決不辦理無授信的銀行承匯票貼現(xiàn)。嚴格檢查落實相關(guān)操作的合規(guī)性，加強內(nèi)部控制制度，嚴格控制審批程序，嚴厲禁止“先貼現(xiàn)、后檢查”現(xiàn)象，仔細審查申請人提供的交易合同和增值稅發(fā)票是否真實，仔細核對匯票原件；嚴厲禁止一張匯票向多家銀行貼現(xiàn)的行為，防止企業(yè)通過滾動承兌和貼現(xiàn)進行長期融資。加強員工技能培訓(xùn)，提高票據(jù)經(jīng)辦人員的專業(yè)素質(zhì)和識別能力。建立專門的票據(jù)專營機構(gòu)，對票據(jù)業(yè)務(wù)統(tǒng)一管理，有效防范票據(jù)業(yè)務(wù)單一追求利潤考核指標的業(yè)務(wù)弊端。

3.加強監(jiān)管力度，改善票據(jù)市場環(huán)境

具體來說，就是要建立一個完善的征信體系，提升銀行和企業(yè)的風險的意識和信用的觀念，營造一個良好的環(huán)境，確保我國票據(jù)市場運行的有序性。聯(lián)合各商業(yè)銀行，對于那些故意拖欠、逃避銀行債務(wù)、違反票據(jù)法規(guī)的企業(yè)，進行處罰并曝光。從而減少企業(yè)不良行為的發(fā)生，使票據(jù)決算秩序更加規(guī)范。同時，建立一個權(quán)威的票據(jù)信息共享系統(tǒng)，供各方當事人使用，在這個系統(tǒng)中，商業(yè)銀行、企業(yè)以及資信評級機構(gòu)可以及時地獲取到相關(guān)的票據(jù)信息。此外，票據(jù)信息共享系統(tǒng)還有助于市場主體對企業(yè)進行評估定級，同時，也可以及時地對外公布人民銀行的相關(guān)票據(jù)政策，推進票據(jù)的無紙化進程。（作者單位：首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)）

參考文獻：

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