梁春光

商業(yè)銀行成本精細化管理是在企業(yè)精細化管理的基礎(chǔ)上加以引申和運用，該管理模式能很好地克服商業(yè)銀行粗放經(jīng)營現(xiàn)象、運用數(shù)據(jù)技術(shù)進行成本和風(fēng)險控制，進而實現(xiàn)效益最大化。隨著國際大融合的趨勢，管理手段和工具相對落后的國內(nèi)商業(yè)銀行面臨嚴峻的競爭和挑戰(zhàn)。因此，加強商業(yè)銀行成本精細化管理是全面提升商業(yè)銀行管理水平、降低經(jīng)營成本，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化的重要途徑。該文就加強商業(yè)銀行成本精細化管理的重要性及對策進行了分析，從而確保企業(yè)規(guī)范管理的經(jīng)營運作，以取得經(jīng)營效益最大化。

成本精細化管理是指商業(yè)銀行在競爭加劇的背景下，以精確化、細微化、定量化的成本細分理念，運用財務(wù)管理技術(shù)與適時模塊技術(shù)，來實現(xiàn)成本最小化與收益最大化目標的資源配置過程和活動。過去銀行業(yè)的管理以粗放式、經(jīng)驗型管理為主，運用量化的分析工具比較欠缺，銀行的決策層在作決策時往往缺乏精準的分析數(shù)據(jù)作為依據(jù)，但隨著管理科學(xué)的發(fā)展和銀行經(jīng)營管理實踐的深入，精細化管理的必要性逐漸被各家商業(yè)銀行所認同。

一、成本精細化管理是現(xiàn)階段商業(yè)銀行財務(wù)管理的核心內(nèi)容

1.成本精細化管理是新時期商業(yè)銀行發(fā)展的必然選擇。

傳統(tǒng)的成本管理是一種“費用控制”方法，費用控制主要由財務(wù)部門負責(zé)，采取減少預(yù)算、節(jié)約開支等方法實現(xiàn)。這種做法存在一定主觀性，未考慮成本的引發(fā)因素。隨著我國經(jīng)濟進入結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級的發(fā)展時期，以前的高速增長可能有所放緩，銀行依靠信貸高速擴張和高利差的時代已難以持續(xù)。對此，銀行家也有清醒的認識。“可以預(yù)見的是，今后的監(jiān)管要求會越來越嚴，銀行的經(jīng)營成本會大幅提高，這都要求銀行更加精細化管理。

2. 成本精細化管理是商業(yè)銀行應(yīng)對挑戰(zhàn)的必經(jīng)途徑。

長期以來，在特有的運行機制下，我國銀行業(yè)逐漸形成了重信貸指標、輕內(nèi)部管理，重數(shù)量增長、輕質(zhì)量增長的經(jīng)營特點。如何利用技術(shù)手段，推行成本精細化管理，降低經(jīng)營成本，全面提升管理水平，構(gòu)筑行業(yè)競爭優(yōu)勢，成為現(xiàn)階段銀行財務(wù)管理的核心內(nèi)容。隨著我國加入世貿(mào)組織后，國有商業(yè)銀行面臨多方面的挑戰(zhàn)，與外資銀行在經(jīng)營理念、資源配置、服務(wù)手段、金融創(chuàng)新等方面存在著巨大的差異。為增強我國商業(yè)銀行的經(jīng)營成本意識，提高其經(jīng)營效益和盈利能力，推行成本精細化管理勢在必行。

3.成本精細化管理是提升商業(yè)銀行市場競爭力的有效方法。

成本精細化管理是商業(yè)銀行實現(xiàn)精細化管理中的一部分，也是最為重要的一部分，它是實現(xiàn)效益最大化，利潤最大化的重要組成部分。商業(yè)銀行經(jīng)營管理的科學(xué)方式，是科學(xué)發(fā)展觀的本質(zhì)要求，是提升銀行市場競爭力的有效方法，是促進改革發(fā)展、建設(shè)現(xiàn)代商業(yè)銀行的需要。商業(yè)銀行在經(jīng)過不斷深化改革，成本管理也得到了一定的加強，但成本控制模式改革滯后等諸方面基礎(chǔ)因素的影響，商業(yè)銀行內(nèi)部的管理會計體系還很不完善，成本管理與控制的效果還不盡如人意，許多先進的成本控制方法得不到應(yīng)有的重視，更談不上推廣和應(yīng)用。因此，商業(yè)銀行要全面實施成本精細化管理。

二、商業(yè)銀行成本精細化管理的運用分析

1.抓費用精細化管理，促進業(yè)務(wù)發(fā)展。

制定費用配置辦法，向重點業(yè)務(wù)、重點客戶、重點區(qū)域傾斜，及時計算并兌現(xiàn)。為確保費用均衡使用，每月下達費用序時指標。結(jié)合實際，及時修訂費用管理辦法，特別對營銷費用嚴格實行事前預(yù)算審批制度和臺賬管理，支行集中采購宣傳用品，建立各營業(yè)單位費用分戶賬和領(lǐng)用臺賬，嚴格控制大額費用轉(zhuǎn)入員工個人賬戶，真正將費用用在營銷客戶和發(fā)展業(yè)務(wù)上。為進一步規(guī)范費用列支，該行組織運營主管和財務(wù)人員認真學(xué)習(xí)財務(wù)管理制度和相關(guān)的操作規(guī)程，并成立檢查小組采取多種有效形式對各營業(yè)單位的營銷費用實施檢查監(jiān)督，防范可能存在的操作風(fēng)險和道德風(fēng)險。

2. 樹立起科學(xué)的精細化成本管理理念，構(gòu)建成本精細化管理體制與運營機制。

只有商業(yè)銀行決策層與管理層的核心領(lǐng)導(dǎo)樹立起精細化成本管理思想，以科學(xué)發(fā)展觀和節(jié)約為核心理念來拓展商業(yè)銀行的發(fā)展道路，才能在服務(wù)上做出創(chuàng)新型利潤增長點來。盈利性金融支持必須以內(nèi)外先進觀念來推引，才能在商業(yè)銀行形成精細化管理的和諧環(huán)境。同時，積極構(gòu)建成本精細化管理體制與運營機制。我國商業(yè)銀行的精細化管理涉及自上而下的決策組織、職能部門和執(zhí)行機構(gòu)，包括銀行戰(zhàn)略管理、資源管理、營銷策略管理等等。實施成本精細化管理需要有效的組織保障、技術(shù)支持、目標明確和制度監(jiān)控，并通過信息化、智能化的程序控制。該文原載于中國社會科學(xué)院文獻信息中心主辦的《環(huán)球市場信息導(dǎo)報》雜志http：//www.ems86.com總第577期2014年第45期-----轉(zhuǎn)載須注名來源也只有必須構(gòu)建與之相適應(yīng)的金融管理體制和發(fā)展規(guī)律的運營機制，以助其打造出獨具特色的精品銀行的內(nèi)涵和競爭能力。形成低風(fēng)險、高盈利的成本管理通路。

3. 建立成本認定制度是成本精細化管理的關(guān)鍵。

由于“金融業(yè)是服務(wù)業(yè)，銀行的本質(zhì)是提供金融服務(wù)。因此，我們的銀行家們一定要一心一意辦銀行，把銀行真正辦成銀行，為經(jīng)濟社會發(fā)展服務(wù)，為企業(yè)居民服務(wù)。同時，這也是對全行的各種經(jīng)營管理行為和各項業(yè)務(wù)活動進行全方位、全過程的成本認定，然后依據(jù)所認定的標準成本落實成本責(zé)任，達到增收節(jié)支的效果，實現(xiàn)利潤最大化。在實際操作中，首先要按成本精細化管理的要求將成本認定的對象進行細分，落實按部門、按客戶、按專業(yè)的成本認定制度，把成本管理滲透到經(jīng)營過程的每一個部門、每一個環(huán)節(jié)、每一個崗位。成本認定的對象包括業(yè)務(wù)部門和非業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門包括存款部門、信貸部門、計財部門和經(jīng)營網(wǎng)點，及存、貸款資金和財務(wù)資金及其運行過程；非業(yè)務(wù)部門包括后勤保障中心、人事、辦公室等部門。

4.大力提高人員素質(zhì)，建立精通管理會計、擅長成本控制的職工隊伍。

人員素質(zhì)的高低是決定成本控制工作成敗的一個關(guān)鍵因素，在推行成本控制管理中，除了需要掌握商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)知識，還需要運用管理會計、成本會計、經(jīng)濟學(xué)、統(tǒng)計學(xué)等多方面的知識。因此，商業(yè)銀行一方面要注重引進高素質(zhì)、高知識層次的人才，另一方面要立足現(xiàn)有的職工隊伍，通過培訓(xùn)等手段大力提高職工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，為成本控制目標的實現(xiàn)奠定人才基礎(chǔ)。

綜上所述，一個成功的企業(yè)之所以能在競爭中取勝，其共性最基本的就是管理的規(guī)范性與創(chuàng)新性凝成的核心競爭力。而精細化管理則是以“精確、細致、深入、規(guī)范”為特征的全面管理模式，賦有規(guī)范性與創(chuàng)新性高度結(jié)合的內(nèi)涵。所以，精細化管理具有把企業(yè)引向成功的功能和可能。隨著商業(yè)銀行改革進程全面提速以及國內(nèi)金融市場全面開放的深入發(fā)展，金融競爭已經(jīng)進入一個更高更深更遠的層次，商業(yè)銀行如何在競爭中立于不敗之地，是需要我們認真面對的課題。

（作者單位：齊齊哈爾農(nóng)業(yè)銀行龍門支行）