羅艷萍

【摘 要】國(guó)際保理是僅二十年來(lái)在國(guó)際上得到廣泛認(rèn)可和采用，并快速發(fā)展起來(lái)的一種新興貿(mào)易結(jié)算和金融服務(wù)方式。是保理商為出口商提供貿(mào)易融資、壞帳擔(dān)保等綜合性服務(wù)中的至少兩項(xiàng)服務(wù)的一項(xiàng)國(guó)際貿(mào)易結(jié)算手段，具有買賣，信貸和代理等特征。

【關(guān)鍵詞】國(guó)際保理；定義；分類；法律特征

近二、三十年來(lái)，國(guó)際貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。傳統(tǒng)上經(jīng)常使用的信用證結(jié)算方式在日趨激烈的國(guó)際貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)中，似乎有推出歷史舞臺(tái)的跡象，使用者寥寥無(wú)幾，而非信用證結(jié)算方式，由于其便捷且功能強(qiáng)大，日益受到普遍青睞。集資信評(píng)估、短期融資、帳務(wù)管理、壞帳擔(dān)保和應(yīng)收款催收為一體的國(guó)際保理業(yè)務(wù)在世界范圍內(nèi)得到了廣泛的認(rèn)可和應(yīng)用，尤其在歐美發(fā)達(dá)國(guó)家，其發(fā)展勢(shì)頭迅猛?？梢灶A(yù)見(jiàn)，保理業(yè)務(wù)將在未來(lái)徹底顛覆信用證的結(jié)算方式。據(jù)FGI統(tǒng)計(jì)，1998年，全球利用保理業(yè)務(wù)的外貿(mào)交易已達(dá)5000億美元，而據(jù)聯(lián)合國(guó)貿(mào)發(fā)中心1998年的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中信用證的使用率已經(jīng)降至16%，在發(fā)達(dá)國(guó)家甚至降至10%以下。由此可見(jiàn)，國(guó)際保理業(yè)務(wù)在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中已經(jīng)占據(jù)了越來(lái)越重要的地位。

一、國(guó)際保理的定義

由于國(guó)際保理是在國(guó)際貿(mào)易的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中逐步形成的，其所承襲的歷史淵源有較大的差異，世界各國(guó)和地區(qū)商業(yè)習(xí)慣不同、金融傳統(tǒng)做法也各異，因此對(duì)國(guó)際保理的涵義存在多種的解釋，目前并無(wú)一個(gè)統(tǒng)一的定義。 《牛津簡(jiǎn)明詞典》中的定義是：從他人手中以比較低的價(jià)格買下屬于該人的債權(quán)并負(fù)責(zé)收回債款從而獲得盈利的行為。該定義主要指出了保理業(yè)務(wù)是一種代人收款，從而從中獲利的行為。這是從商業(yè)角度看帶保理行為。這種解釋過(guò)于寬泛，并沒(méi)有解釋該種行為的實(shí)質(zhì)意義，也沒(méi)有涵蓋目前事實(shí)上的各種保理行為，難以讓人明確了解國(guó)家貿(mào)易中的保理行為。

1988年 5月，國(guó)際統(tǒng)一私法協(xié)會(huì)經(jīng)過(guò)嚴(yán)格調(diào)查，協(xié)調(diào)不同國(guó)家和地區(qū)的做法，通過(guò)《國(guó)際統(tǒng)一私法協(xié)會(huì)國(guó)際保理公約》（下稱《保理公約》），在這個(gè)公約第一條對(duì)保理作出了如下規(guī)定：“在本公約中，‘保理合同是指一方當(dāng)事人（銷售商）和另一方當(dāng)事人（保理商）之間所達(dá)成的合同，根據(jù)該合同：

（1）銷售商可以或者愿意將產(chǎn)生于他與其顧客間的銷售合同所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款，而不是那些出于個(gè)人、家庭的使用而購(gòu)買貨物所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款讓予保理商：

（2）保理商至少應(yīng)執(zhí)行以下功能中的兩項(xiàng)：①為供方融通資金，包括貸款和預(yù)付；②記錄并保存與應(yīng)收帳款有關(guān)的帳戶；③收取應(yīng)收帳款；④保護(hù)供方不受進(jìn)口商拖欠的影響；

（3）對(duì)應(yīng)收帳款的讓予通知送交進(jìn)口商?！?/p>

《保理公約》的這一定義是準(zhǔn)確、清晰和全面的，明確規(guī)定了國(guó)際保理合同的法律涵義及適用范圍。

綜上所述，國(guó)際保理是指在國(guó)際貿(mào)易中，出口商將其銷售貨物或提供服務(wù)所產(chǎn)生的所有應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓給保理商，并將該種轉(zhuǎn)讓通知債務(wù)人，由于此種應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓行為，保理商為出口商提供貿(mào)易融資、壞帳擔(dān)?；蛘咪N售分戶帳管理及收取應(yīng)收帳款等綜合性服務(wù)中的至少兩項(xiàng)服務(wù)的一項(xiàng)國(guó)際貿(mào)易結(jié)算手段。

二、國(guó)際保理的分類

在現(xiàn)實(shí)的國(guó)際貿(mào)易中，保理業(yè)務(wù)由于其不同特征，不同的操作可以分為許多種類。

（一）有追索權(quán)的保理和無(wú)追索權(quán)的保理

保理商是否有追索權(quán)在保理業(yè)務(wù)中有著重要的意義，如果保理商認(rèn)為應(yīng)收賬款沒(méi)有爭(zhēng)議，且其對(duì)可能出現(xiàn)的壞賬進(jìn)行擔(dān)保，那么這種保理就稱為無(wú)追索權(quán)保理，這個(gè)時(shí)候，保理商的主要注意點(diǎn)就在于努力去為各方面確定核準(zhǔn)與未核準(zhǔn)應(yīng)收帳款。另一類是有追索權(quán)保理，在這種保理方面，保理商要負(fù)的責(zé)任小的多，如果發(fā)生壞賬等不良后果，保理商不提供擔(dān)保，并有權(quán)利要求供貨商賠償。

（二）明保理和暗保理

有個(gè)時(shí)候，買方并不知道保理行為，因此如果買方知道保理行為就叫做明保理，如果買方不知道保理行為就叫做暗保理，或者隱蔽型保理。暗保理其實(shí)只在只在供貨方和保理人之間發(fā)生關(guān)系，這種保理的好處是保理人責(zé)任相對(duì)較小。

（三）折扣保理和到期保理

提供預(yù)付款融資的保理叫做融資保理，或者折扣保理。此種保理意味著，當(dāng)保理商為供貨商提供保理時(shí)，保理商在貨款付清到期之日前，在確定的貨款總額內(nèi)，立刻支付給供應(yīng)商以一定折扣的款項(xiàng)。

（四）單保理和雙保理

根據(jù)保理業(yè)務(wù)涉及的當(dāng)事人不同，可以把保理分為單保理和雙保理。在國(guó)際保理業(yè)務(wù)中，可以把保理商分為出口保理商和進(jìn)口保理商。在單保理模式下只有一方保理商通常情況下是出口保理商。雙保理則是指在一項(xiàng)保理業(yè)務(wù)中既有出口保理商又有進(jìn)口保理商的保理。

三、國(guó)際保理的法律特征

國(guó)際保理具有多重法律特點(diǎn)，從根本上說(shuō)是債權(quán)——應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓，同時(shí)兼有買賣、信貸、代理等特征。

（一）保理具有買賣的特征。在保理中，出口商對(duì)國(guó)際貿(mào)易合同項(xiàng)下貨款享有的是債權(quán)，進(jìn)口商支付貨款前，出口商不享有所有權(quán)。

（二）保理具有信貸的特征。在交易中，出口商將所售貨物發(fā)票副本寄給保理商，后者即可向前者支付50-80%的票面金額。信貸人通常是銀行等金融機(jī)構(gòu)，將款項(xiàng)出借給借款人，期滿時(shí)獲得本金及利息。而保理商提供的融資形式上并非貸款，而是預(yù)付款。

另外，因?yàn)楸＠砩坛袚?dān)了進(jìn)口商到期不付款的信用風(fēng)險(xiǎn)，保理還是有信用保險(xiǎn)的特征。

（三）保理具有代理的特征。國(guó)際保理是保理商代理出口商管理出口帳務(wù)、催收帳款的代理行為。保理商受讓取得出口債權(quán)后，往往根據(jù)出口商的需要，提供出口帳務(wù)管理，催收帳款等服務(wù)。

四、國(guó)際保理的產(chǎn)生和發(fā)展

通過(guò)購(gòu)買他人債權(quán)而獲利的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，最早可追溯到古巴比倫時(shí)代的商人。現(xiàn)代國(guó)際保理起源于美國(guó)，后來(lái)傳入歐洲，70年代在亞太地區(qū)如新加坡和日本出現(xiàn)，近二十年來(lái)在國(guó)際上得到廣泛認(rèn)可和采用，并快速發(fā)展起來(lái)的一種新興貿(mào)易結(jié)算和金融服務(wù)方式。目前世界上大約有1000多家從事國(guó)際保理業(yè)務(wù)的專業(yè)公司。據(jù)統(tǒng)計(jì)，現(xiàn)在國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)貿(mào)易總額達(dá)5550億美元；國(guó)際保理業(yè)務(wù)貿(mào)易總額為420億美元。 現(xiàn)在，在一些發(fā)展中國(guó)家，國(guó)際保理也在迅速增長(zhǎng)，特別適用于普通商品，如日常消費(fèi)品等標(biāo)準(zhǔn)商品的貿(mào)易。

不僅如此，隨著電商的發(fā)展，國(guó)際保理業(yè)務(wù)也跟隨進(jìn)入了電子化商業(yè)發(fā)展的軌道。保理網(wǎng)上交易正在迅速發(fā)展，其原因是：

（一）買方市場(chǎng)的形成。隨著國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，“買方市場(chǎng)”的特征日益顯著，使得作為進(jìn)口商的買方在洽談簽約時(shí)有較大選擇權(quán)。買方傾向于采用賒銷等信用銷售方式。賣方也希望以對(duì)買方有利的支付方式作為競(jìng)爭(zhēng)工具，使自己的產(chǎn)品更具競(jìng)爭(zhēng)力，但賒銷對(duì)賣方來(lái)說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)很大，必須引入第三方信用，保理就是專為賒銷設(shè)計(jì)的綜合性金融服務(wù)。

（二）快速融資需求擴(kuò)大。電子商務(wù)的發(fā)展，加快了商務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，因此也加快了資金流動(dòng)，擴(kuò)大了快速融資的需求。近20年來(lái)隨著國(guó)際貿(mào)易向全球方向發(fā)展，對(duì)融資提出擴(kuò)大化要求。而資金流動(dòng)速度的加快，為融資的擴(kuò)大提供了條件。國(guó)際保理業(yè)務(wù)恰好能滿足這種不斷擴(kuò)大的融資需求。

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