薄純智　周卿

【摘要】本文通過分析全面預(yù)算信息化系統(tǒng)的優(yōu)勢、實現(xiàn)途徑以及系統(tǒng)實施中的注意事項，為科研院所類單位借助信息化系統(tǒng)搭建和完善全面預(yù)算管理體系，探索適合研究院所自身特點的全面預(yù)算管理模式提供參考。

【關(guān)鍵詞】全面預(yù)算 管理信息化

【中圖分類號】F272 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A 【文章編號】1672-5158（2013）04-0081-01

當(dāng)今復(fù)雜多變的經(jīng)濟市場環(huán)境對企業(yè)尤其研究院所類單位的戰(zhàn)略管理能力、資源整合能力、精細(xì)化和目標(biāo)化運作能力以及防范風(fēng)險能力提出了更高的要求，而作為企業(yè)進(jìn)行全面規(guī)劃和動態(tài)控制手段的全面預(yù)算管理便成為現(xiàn)代化企業(yè)不可或缺的重要管理模式，它通過業(yè)務(wù)、資金、信息、人才的整合，明確適度的分權(quán)授權(quán)，戰(zhàn)略驅(qū)動的業(yè)績評價等，來實現(xiàn)企業(yè)的資源合理配置并真實的反映出企業(yè)的實際需要，進(jìn)而對作業(yè)協(xié)同、戰(zhàn)略貫徹、經(jīng)營現(xiàn)狀與價值增長等方面的最終決策提供支持。

然而，對于研究院所類單位來說，長期以來的重科研輕管理，傳統(tǒng)的預(yù)算管理手段導(dǎo)致全面預(yù)算的推行存在諸多問題，主要表現(xiàn)在預(yù)算編制繁瑣、周期長、反復(fù)修改、效率低；所編預(yù)算隨意性大，缺乏合理性；預(yù)算編制執(zhí)行兩張皮，預(yù)算視同虛設(shè)或被迫頻繁調(diào)整；預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)無法實時獲取，不能做到執(zhí)行的實時反饋、控制和分析，無法支撐必要的考核和獎懲機制，最終，預(yù)算管理工作流于形式。

1.全面預(yù)算管理信息化的優(yōu)勢

結(jié)合實際，引入，以搭建涵蓋企業(yè)科研生產(chǎn)、經(jīng)營、投融資的全面預(yù)算體系和全面預(yù)算管理信息平臺為基礎(chǔ)，完善成本數(shù)據(jù)庫，優(yōu)化業(yè)務(wù)管理流程，完善管理制度，實現(xiàn)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算考核的閉環(huán)管理，強化預(yù)算執(zhí)行和信息反饋，實現(xiàn)工作流程系統(tǒng)化、規(guī)范化、科學(xué)化、可視化，通過信息整合和流程優(yōu)化形成企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)協(xié)同，提升資金使用的統(tǒng)籌規(guī)劃和資源的合理配置能力，實現(xiàn)資金收支平衡的精細(xì)化管理，提升企業(yè)預(yù)算管理水平。

2.全面預(yù)算管理信息化的實現(xiàn)

2.1在預(yù)算編制階段，全面預(yù)算信息化管理系統(tǒng)提供一個實現(xiàn)預(yù)算編制和審批的共享協(xié)同平臺，提高預(yù)算編制效率和編制質(zhì)量。

系統(tǒng)通過規(guī)范預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)，建立預(yù)算組織體系，在統(tǒng)一規(guī)范的全面預(yù)算報表體系下，借助信息化平臺，在已維護設(shè)定好的全面預(yù)算編制報表格式及公式下，各單位通過網(wǎng)絡(luò)客戶端實現(xiàn)預(yù)算申報編制、增加、刪除、修改操作，由系統(tǒng)實現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)計算和匯總；規(guī)范預(yù)算審批流程，預(yù)算系統(tǒng)提供審批流程定義功能，設(shè)定預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整等不同業(yè)務(wù)的不同審批流程，職能部門在審核和綜合平衡后，完成年度預(yù)算編制。

2.2在預(yù)算執(zhí)行階段，全面預(yù)算信息化管理系統(tǒng)通過建立與財務(wù)核算系統(tǒng)間數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)，為企業(yè)提供實現(xiàn)預(yù)算事前和事中控制以及超概算的及時預(yù)警能力。

系統(tǒng)通過財務(wù)核算系統(tǒng)關(guān)聯(lián)預(yù)算指標(biāo)，將預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集，對單位預(yù)算情況進(jìn)行監(jiān)控，對關(guān)鍵經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行重點監(jiān)控，并能提供多級預(yù)警機制。通過關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)申請系統(tǒng)和網(wǎng)上報銷系統(tǒng)，還可在業(yè)務(wù)申請發(fā)生時，將業(yè)務(wù)申請數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，將預(yù)算與實際差異反饋給相關(guān)人員，根據(jù)預(yù)算管理制度與業(yè)務(wù)特征決定該筆業(yè)務(wù)活動的后續(xù)處理流程，并通過剛性控制和柔性控制，滿足預(yù)算控制的要求。通過預(yù)算控制等信息化手段，將經(jīng)費支出控制點前移，實現(xiàn)經(jīng)費開支的事前預(yù)測、事中控制和事后分析的閉環(huán)管理，提高決策信息質(zhì)量和工作效率。

2.3在預(yù)算分析與考核階段，全面預(yù)算信息化管理系統(tǒng)實現(xiàn)準(zhǔn)確及時的信息反饋，滿足多維度預(yù)算實時分析需求，為預(yù)算決策和預(yù)算考核提供支持。

系統(tǒng)在預(yù)算執(zhí)行過程中能夠?qū)崿F(xiàn)按照時間維度、業(yè)務(wù)維度、組織維度、科目維度的預(yù)算分析，并實現(xiàn)與歷史數(shù)據(jù)的對比分析，能夠根據(jù)不同需要自動生成分析報表，對各項經(jīng)費開支信息可實時查詢，為預(yù)算考核提供相關(guān)數(shù)據(jù)。

3.注意事項

需要引起注意的是，信息化會對促進(jìn)企業(yè)全面預(yù)算管理水平的提高的作用毋庸置疑，但是，全面預(yù)算管理系統(tǒng)作為管理工具和手段，是企業(yè)全面預(yù)算管理體系的電子化實現(xiàn)，是企業(yè)全面預(yù)算管理水平的最終體現(xiàn)。全面預(yù)算信息化系統(tǒng)的上線，需要企業(yè)預(yù)算需求的充分調(diào)研、企業(yè)預(yù)算流程的完整梳理與優(yōu)化以及企業(yè)定額與標(biāo)準(zhǔn)成本的建立與規(guī)范。同時，系統(tǒng)的采用還需要考慮期望與現(xiàn)狀的協(xié)調(diào)與平衡，既要考慮未來精細(xì)化管理需求的前瞻性，又要兼顧現(xiàn)階段系統(tǒng)的實用性和便利性。還要考慮與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的兼容，避免出現(xiàn)信息孤島。