近年來，我國黨和政府十分重視農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的建設(shè)與監(jiān)管。銀監(jiān)會在《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行推進(jìn)流程銀行建設(shè)的指導(dǎo)意見》中指出：按照服務(wù)“三農(nóng)”、流程主導(dǎo)、兼顧效率與風(fēng)險、前瞻性與適用性相結(jié)合、整體規(guī)劃與循序漸進(jìn)相結(jié)合的五項基本原則，農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點，積極穩(wěn)妥推進(jìn)流程銀行建設(shè)，實現(xiàn)加快建成前臺營銷服務(wù)職能完善、中臺風(fēng)險控制嚴(yán)密、后臺保障支持有力的業(yè)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，全面提升風(fēng)險管控能力、價值創(chuàng)造能力、可持續(xù)發(fā)展能力和市場競爭力的總體目標(biāo)。同時，銀監(jiān)會對流程銀行建設(shè)提出了五項具體要求：確立以客戶為中心的經(jīng)營理念、建立靈活順暢的業(yè)務(wù)流程、搭建穩(wěn)健高效的組織架構(gòu)、構(gòu)建科學(xué)合理的運(yùn)行機(jī)制、打造靈活強(qiáng)大的科技支撐。本文在對農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控流程問題進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，對不同銀行機(jī)構(gòu)的風(fēng)險控制管理體系進(jìn)行了比對，同時借鑒流程銀行管理理念，對加強(qiáng)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)管理、提高信貸精細(xì)化水平提出了政策建議。

信貸內(nèi)控流程存在的主要問題

從農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的實際情況看，受人力資源匱乏和管理體制不健全的制約，目前農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)按照以客戶為出發(fā)點進(jìn)行全面的流程銀行改造難度過大，因此必須采取循序漸進(jìn)、以點帶面、逐步突破、穩(wěn)步推進(jìn)的方式。針對農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)由于粗放式的薄弱管理而暴露的突出問題與風(fēng)險，筆者認(rèn)為目前迫切需要以風(fēng)險暴露最為集中的信貸管理為著力點和突破點，對農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)控管理流程的改造，進(jìn)而逐步推進(jìn)全面的流程建設(shè)和風(fēng)險管理體系建設(shè)。

從農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)普遍通行的貸款流程（圖1）與匯豐銀行的貸款流程（圖2）對比可看出，目前農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的貸款流程缺少的重要一環(huán)就是獨立、垂直的風(fēng)險管理。一是風(fēng)險管理沒有覆蓋貸款整個流程，比如對分支機(jī)構(gòu)授權(quán)內(nèi)的貸款；二是風(fēng)險管理缺乏獨立性，信貸管理和風(fēng)險管理由總部同一個高管負(fù)責(zé)，不利于風(fēng)險的管控。進(jìn)一步分析，風(fēng)險管理的缺失又揭示了農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的管理體制、管理模式等存在根源性的問題。從轄內(nèi)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的情況看，其組織架構(gòu)基本是以塊為主的部門銀行設(shè)置，總分行二級體制。在分支機(jī)構(gòu)（如信用社、支行）層面，分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人作為二級決策人對貸款有絕對的影響力，擁有總部授權(quán)額度內(nèi)貸款的審批發(fā)放權(quán)。一方面總部對分支機(jī)構(gòu)授權(quán)內(nèi)的貸款往往缺乏監(jiān)督，另一方面由于分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人擁有對其機(jī)構(gòu)內(nèi)人財物的管理權(quán)，分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部也無法對此形成有效制約。這就極易產(chǎn)生由于信息不對稱導(dǎo)致的道德風(fēng)險，從而不可避免地出現(xiàn)內(nèi)部人控制的問題。如轄區(qū)某市農(nóng)合機(jī)構(gòu)2012年新發(fā)生不良貸款10.78億元，其中新發(fā)生農(nóng)戶不良貸款8.59億元，占比79.68%，且這些農(nóng)戶貸款基本是在分支機(jī)構(gòu)發(fā)放的。在總部層面，超出分支機(jī)構(gòu)授權(quán)的貸款一般要通過信貸管理和風(fēng)險管理兩個部門的審查后，提交貸審會進(jìn)行決策，但是這兩個業(yè)務(wù)條線通常由同一個總部分管負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，缺乏對利益與風(fēng)險的有效權(quán)衡以及權(quán)力的有效制約。因此，正是管理上的弊端導(dǎo)致了操作中的問題，放大了信用風(fēng)險，制約了機(jī)構(gòu)的安全穩(wěn)健發(fā)展。

優(yōu)化信貸內(nèi)控流程的路徑選擇

信貸內(nèi)控流程優(yōu)化的目標(biāo)是以信貸管理為著力點，按照“內(nèi)控獨立性、條線垂直性”的原則進(jìn)行內(nèi)控流程優(yōu)化，完善相關(guān)機(jī)制配套，推動信貸精細(xì)化程度的提升，同時以點帶面強(qiáng)化全面風(fēng)險管理體系建設(shè)，不斷提高經(jīng)營管理水平。信貸內(nèi)控流程優(yōu)化的核心是，將風(fēng)險控制貫穿于貸款的全流程，同時將風(fēng)險控制的責(zé)任落實到每個環(huán)節(jié)的每個人，形成從微觀個體到部門再到高管層的不同層級之間的相互制約。下面筆者通過兩個重塑貸款審批流程初步構(gòu)想圖（圖3）和一個重塑貸后管理流程初步構(gòu)想圖（圖4）對信貸內(nèi)控流程的路徑進(jìn)行具體展示。

其中，貸后管理是從貸款發(fā)放日起到貸款本息收回日止的貸款管理。它主要包括貸后檢查、貸款利息管理、貸后風(fēng)險管理、信貸資產(chǎn)分類、不良貸款管理、貸后管理的監(jiān)督檢查等方面，需要信貸、風(fēng)險、會計多個部門協(xié)調(diào)聯(lián)動進(jìn)行管理?？傮w來看，應(yīng)按照“誰營銷、誰管理，誰審批、誰監(jiān)督”的原則，按照貸前、貸中的授權(quán)在貸后管理中發(fā)揮作用。

優(yōu)化信貸內(nèi)控流程的政策建議

強(qiáng)化獨立垂直的風(fēng)險管控，構(gòu)建信貸管理流程。具體來講，主要是三條縱向獨立的條線管理：一是信貸業(yè)務(wù)管理條線，負(fù)責(zé)對貸款的可行性進(jìn)行重點把關(guān)，自上而下的管理層級為分管行長、信貸管理部、客戶經(jīng)理；二是風(fēng)險管理條線，負(fù)責(zé)對貸款的合規(guī)合法及風(fēng)險情況進(jìn)行把控，自上而下的管理層級為風(fēng)險總監(jiān)、風(fēng)險管理部、風(fēng)險管控員；三是內(nèi)部審計條線，通過對已發(fā)放貸款的審計對經(jīng)營行為和履職情況進(jìn)行監(jiān)督，自上而下的管理層級為監(jiān)事長、內(nèi)審部。

加強(qiáng)部門間橫向的監(jiān)督制約，完善內(nèi)部控制架構(gòu)。上述流程中，部門間的橫向制約加固了風(fēng)險控制防線。一是加強(qiáng)了風(fēng)險管理部門對信貸業(yè)務(wù)管理條線的監(jiān)督。風(fēng)險管理部門通過直接介入的方式將風(fēng)險管控關(guān)口前移，在分支機(jī)構(gòu)層面通過委派風(fēng)險管控員來管控分支機(jī)構(gòu)授權(quán)內(nèi)貸款風(fēng)險，在總部層面風(fēng)險管控員和風(fēng)險管理部對大額貸款進(jìn)行雙重管控，把好貸前準(zhǔn)入關(guān)。二是加強(qiáng)了內(nèi)審部門對風(fēng)險管理和信貸管理條線的監(jiān)督。內(nèi)審主要發(fā)揮事后監(jiān)督的作用，對各業(yè)務(wù)條線部門的管理和履職情況進(jìn)行查糾。

高管層職責(zé)的適當(dāng)分離，加強(qiáng)權(quán)力的制衡。應(yīng)設(shè)立專職的風(fēng)險總監(jiān)或?qū)Ｂ毟毙虚L負(fù)責(zé)風(fēng)險管理。有條件的農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)還應(yīng)逐步推行首席風(fēng)險官（風(fēng)險總監(jiān)）制度，首席風(fēng)險官負(fù)責(zé)分管風(fēng)險管理工作，不得兼管營銷業(yè)務(wù)相關(guān)工作，直接對董事長（或行長）負(fù)責(zé)。尚不具備條件的農(nóng)信機(jī)構(gòu)也應(yīng)由一名副行長專職分管風(fēng)險管理工作，高管層的分工必須體現(xiàn)風(fēng)險管理和業(yè)務(wù)營銷的分離和制約。

全面覆蓋的風(fēng)險管理。風(fēng)險管理部門可參考會計主管委派制的做法，向業(yè)務(wù)部門或分支機(jī)構(gòu)委派風(fēng)險管理人員，委派的風(fēng)險管理人員獨立實施風(fēng)險審查，直接對風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)。同時，理清風(fēng)險管理部門的職責(zé)，細(xì)化風(fēng)險管控的具體要求和方式方法，在貸前、貸中、貸后的各個環(huán)節(jié)都應(yīng)獨立、充分的發(fā)揮作用。如貸前要做到對貸款合規(guī)合法和風(fēng)險的盡職審查、貸中主持召開貸審會、貸后對信貸業(yè)務(wù)條線的貸后管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。另外，風(fēng)險管理要覆蓋到全部的分支機(jī)構(gòu)，以強(qiáng)化總部直接的監(jiān)督制約以及對風(fēng)險的整體把控和處置。

完善配套機(jī)制。董事會需要按照權(quán)責(zé)對等的原則對風(fēng)險管理部門進(jìn)行科學(xué)有效的授權(quán)，對信貸流程和管理流程進(jìn)行改造和優(yōu)化，既要有利于縱向垂直的條線作用的發(fā)揮，又要起到橫向的監(jiān)督制約作用。同時必須要完善考核、問責(zé)和流程三位一體的配套機(jī)制，結(jié)合機(jī)構(gòu)自身實際，關(guān)鍵把握好“度”，處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險防控的關(guān)系，解決好部門間的利益沖突，協(xié)調(diào)好委派人員與派駐機(jī)構(gòu)的工作關(guān)系。

實施的方法步驟。一是提高認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。現(xiàn)階段，宜以監(jiān)管推動農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)自上而下的流程改造，待形成自覺行動后，在人才有儲備、技術(shù)有支撐的條件下方可自下而上建成流程銀行。二是加強(qiáng)培訓(xùn)，儲備人才。三是流程優(yōu)化，技術(shù)支撐。四是分步實施，全面推進(jìn)。一方面從信貸管理入手，將風(fēng)險管理貫穿于信貸業(yè)務(wù)的全流程，完善法人機(jī)構(gòu)的管理和運(yùn)行機(jī)制，以點帶面推動全面管理水平的提高；另一方面，改制的農(nóng)商行要先試先行，積累經(jīng)驗，并逐步全面推廣。

（作者單位：山東省銀監(jiān)局）