傅建木

（泉州經(jīng)貿(mào)職業(yè)技術學院，福建 泉州 362000）

隨著時代的發(fā)展，知識開始向多元化發(fā)展，每個學科都隨著時間衍生出了很多分支，這種知識的細化，在很大程度上促進了學科本身的發(fā)展，但是這種細化也使得很多衍生出來的學科與本來學科的聯(lián)系變少，這樣不是基于本體之上的發(fā)展，學科本身的發(fā)展受到了很大的局限性，財務管理領域隨著經(jīng)濟的發(fā)展，也出現(xiàn)了很多學科，這些學科都是根據(jù)最新的市場而發(fā)展起來的，能夠很好地符合經(jīng)濟發(fā)展的需要，但是隨著這些學科自身的發(fā)展，一些財務管理的分支由于過分重視自身的發(fā)展，忽視了很多本體的內(nèi)容，在這種背景下，很多學者開始呼吁領域本體的構建，在構建了領域本體的內(nèi)容后，一個學科才能更好的發(fā)展，即使衍生出更多的分支，也會在本體的基礎上進行。

一、關于財務管理領域本體的簡述

（一）本體的簡述

關于本體的概念，最初是在哲學領域出現(xiàn)的，在我國的文化中，本體的概念最早可以追溯到春秋戰(zhàn)國時期，當時的道家創(chuàng)始人老子，在其《道德經(jīng)》中闡述了有名和無名的思想，其中道作為萬物的始祖，可以認為是本體的最初含義，在希臘語中本體的表示通常用logos，翻譯成中文就是邏輯，隨著時間的推移，哲學和其他學科都在飛速地發(fā)展，關于本體的理解也開始出現(xiàn)多樣化。不同的領域中，對于本體的概念有著不同的理解，很多學者都對本體做出解讀，目前公認的本體定義通常有四層含義：首先就是抽象的模型，不同的學科對自然的理解不同，但是可以根據(jù)學科自身的特點，構建一個概念模型，然后在使用這些模型時，都會有一定的限制條件，在滿足了一定的條件下，這些模型才能夠成立；其次就是本體必須是可以通過計算機處理的，隨著科技的發(fā)展，計算機已經(jīng)得到了普及應用，尤其是財務管理領域中，更加離不開計算機的存在，這就要求本體必須可以被存儲，然后用計算機進行處理；最后所謂的本體，本質(zhì)上就是一些概念，是一個領域中最基本的知識，這些概念在這個領域中應該都是可以應用的，在領域內(nèi)的一些分支也可以應用，這就要求本體具有一定的共享性。

（二）關于本體的構建

隨著人們對于本體研究的深入，本體的構建已經(jīng)在很多領域中進行實踐，在互聯(lián)網(wǎng)上就能夠找到很多本體的資料，由于對一個領域本體構建是一個龐大的工程，單個或幾個學者很難完成，因此很多學者會把自己對本體模型的研究進行共享，這樣其他學者就可以在自己研究的基礎上，繼續(xù)進行本體的構建研究，一些學者對本體構建的原則和方法也進行了研究，通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，目前在本體的構建時，通常會使用骨架法、循環(huán)獲取法等，由于對本體構建的研究時間還比較短，對于本體構建還沒有一個公認的方法，只有在針對一些具體的領域時，才會有一些常用的方法。

關于本體構建的原則，目前行業(yè)已經(jīng)形成了統(tǒng)一的認識。首先就是要有清晰的表達，對本體的形容詞語不能夠出現(xiàn)一些模糊的含義，對本體的背景也要有明確的規(guī)定，然后就是在本體構建中使用的語言和概念模型，應該與以往的概念保持一致，雖然需要鼓勵創(chuàng)新，但是創(chuàng)新應在以往知識的基礎上進行，本體的構建也一樣，一定要遵守已有的公理和概念，其次就是要有一定的擴展性，隨著每個學科自身的發(fā)展，雖然可以在一定程度上預見發(fā)展的前景，但是卻無法預言以后具體的發(fā)展，尤其是計算機和互聯(lián)網(wǎng)的存在，電子領域的出現(xiàn)給每個領域發(fā)展都帶來了不確定性，在本體構建的過程中，應該注意自身的擴展性，能夠隨著領域的發(fā)展，通過增加一定的概念模型，就可以完善本體的概念，而不是對本體進行重新的構建，這樣的構建模式更加科學，最后在本體構建時，應該注意編碼和約定，在前面構建原則的基礎上，最大程度上控制編碼所占的空間和約定的數(shù)值，如果在時間的本體構建中，能夠遵守這些原則，就可以保證本體構建的科學性、合理性。

在計算機和互聯(lián)網(wǎng)普及應用的今天，對于本體構建這樣的龐大工程，幾個學者很難完成這樣的工作，需要計算機和領域?qū)＜覅f(xié)同才能完成本體的構建，但是在實際的本體構建中，計算機和相關領域的專家，很難進行協(xié)同工作，考慮到這種情況，在本體的構建時，通常會采用由下至上的方法，這樣即使沒有相關領域?qū)＜业膮f(xié)作，也可以先通過收集相關知識進行本體的構建，隨著本體構建的加深，對相關領域知識的需求深度也增加，這時可以通過請教相關專家等方式進行。一般在本體構建時，首先應該確定本體的大致方向，這個方向不應該僅僅是本體相關的領域，應細化到本體的具體專業(yè)，甚至對本體構建的目的等也要有一定的了解，只有在明確了這些內(nèi)容后，才能進行相關數(shù)據(jù)的收集，由于已經(jīng)知道了本體相關的具體專業(yè)，在知識的收集時避免了盲目性，可以根據(jù)本體構建的目的等，針對性地進行收集，并對收集到的知識進行整理分類等工作。

做好了這兩個準備工作后，就應該對本體的重點概念和關系進行分析，在這個過程中，應該緊密的結合收集到的數(shù)據(jù)進行，從收集到的知識中，找到與本體核心相關的知識，然后把收集到的知識，根據(jù)本體構建的需要，對知識進行分類處理，并對已經(jīng)分類知識之間的關系進行明確，由于本體構建的過程中，通常都沒有相關領域?qū)＜业闹С?，因此?shù)據(jù)收集的工作者，可能對收集知識的領域沒有過多的研究，這就會影響收集知識的質(zhì)量，在對知識進行分類時，應該注意到收集知識的情況，通過這樣的分類整體和關系確定后，就能夠確定本體的基本框架了，最后就是進行本體的編碼，進行本體構建的核心工作，在編碼的過程中，應該先對要構建的本體有一個深入的了解，通過在互聯(lián)網(wǎng)上搜索相關的知識，收集相關的本體，如果發(fā)現(xiàn)了有已經(jīng)構建好的本體，可以根據(jù)實際的情況，把現(xiàn)有的一些本體納入到構建的新本體中，這樣就能夠很好的完善構建的本體，在構建工作完成后，還應該進行一定的檢查和評價。

二、財務管理領域本體的構建

（一）財務管理中本體的含義

對于一個領域的本體，通常要對概念、屬性和關系進行定義。在財務管理領域中，本體的概念就是財務管理中基本的一些特征，既可以是一些抽象的含義，也可以指一些實際的事物，例如一些財務數(shù)據(jù)處理，就是抽象的含義，而財務管理中的資金收支等，就是具體的事物。屬性是本體中的一個重要定義，對于每個具體的財務活動，都有自己獨特的屬性，屬性的不同，具體的財務管理也要有相應的變化。關系就是將財務管理中的各個環(huán)節(jié)聯(lián)系起來的定義，隨著財務管理自身的發(fā)展，已經(jīng)衍生出了很多分支，隨著經(jīng)濟的發(fā)展這些分支自身都在不斷地發(fā)展，已經(jīng)形成了一個龐大的體系，這些分支之間的關系已經(jīng)越來越少，但是通過本體的含義，還是能夠發(fā)現(xiàn)其中的一些聯(lián)系。

（二）財務管理領域本體內(nèi)部的聯(lián)系

在實際本體的構建中，通常都是對類和屬性的關系進行確定，類就是指對領域知識進行分類，這個類不是指狹義的分類，而是廣義上的類，包括了知識自身的屬性和存儲格式等，在本體的構建中，類應該具有一定的擴展性，即使在本體構建完成后，還能夠通過添加相同類型的數(shù)據(jù)，對本體進行補充。在本體構建中，類只是這一過程的一個術語，可以指一些抽象的概念，也可以有實際的意義，根據(jù)構建本體的領域不同，類也會有相應的變化，在構建的過程中，應該把類的概念也加入進去，這樣能夠在以后更好的對本體進行修改，其他的學者也能夠很快的知道本體的構建原則，然后將自己的想法加入到本體中，對于類的層次結構，也要有明確的規(guī)定，通常情況下，類具有一定的繼承性結構，這樣類的概念和結構才能很好的進行本體構建。

了解了類的概念和關系后，對于屬性也應該進行明確。屬性本身是一個抽象的概念，對于本體中不同的概念，都會有一個自身的屬性，如類也有自己的屬性，根據(jù)本體中概念的屬性，可以對不同概念的關系進行確定。在數(shù)據(jù)收集的過程中，應該把所有對象的屬性進行分類，并把這些對象的屬性進行標注，這樣在以后的數(shù)據(jù)處理過程中，就能夠根據(jù)其自身的屬性進行，使數(shù)據(jù)處理更加合理化。在實際的本體構建中，根據(jù)構建方法和原則的不同，屬性的關系也會有相應的變化，一般情況下，屬性之間的關系都是呈樹狀，這種結構既方便查看對象之間的關系，也在一定程度上使編碼簡單。

（三）實際財務管理領域本體的構建

目前對于本體構建，通常都會使用一些基于Java語言的編程軟件，常用的就是Protégé軟件，這個軟件是針對本體構建而開發(fā)的，從本質(zhì)上說Protégé是一個知識的編輯軟件，這個軟件為了提高適應性和安全性，采用開源的方式，最新的Protégé軟件自身集成了很多知識模型和一些基礎的框架，操作者可以利用良好的人機交互，在已有的框架上進行本體的構建，極大的方便了本體的構建工作，在擴展性上，Protégé軟件支持目前主流的API，同時還能夠利用一些常見的插件進行擴展，能夠很好地完成本體的構建。Protégé軟件是國內(nèi)本體構建中使用最多的軟件，其中最大的原因就是該軟件能夠很好地支持中文，與其他一些本體構建軟件相比，非常符合國內(nèi)的需要，最新版本的Protégé軟件已經(jīng)可以支持本體中中文關系的顯示，雖然在本體構建的過程中，相關工作人員都習慣了英文操作，但是在一些特殊的地方，能夠進行中文關系的顯示，是國內(nèi)的本體構建工作人員非常需要的。

在使用Protégé軟件進行本體的構建時，首先要建立一個新的項目，然后在這個項目建立類和子類，這些操作可以根據(jù)軟件的提示很好的完成，在子類的建立時，可以根據(jù)實際的需要，對子類的數(shù)量和分支進行確定，完成了類和子類的處理后，就要進行屬性的建立，這個操作需要在項目中建立一個Object Property，然后在屬性編輯器中，對具體的屬性進行修改，在操作的過程中，可以根據(jù)需要進行屬性的設置，在完成了以上的設置后，就可以通過軟件提供的Configure功能，進行本體關系圖的觀察，檢查關系圖沒有錯誤后，一個財務管理領域的本體就算構成完成，最后根據(jù)實際的需要，按照軟件的提示，輸入相關的數(shù)據(jù)，一個本體的構建完成了。通過利用Protégé軟件進行本體構建的過程分析可以知道，構建的過程非常簡單，只需要基本的軟件操作就能夠完成，不需要具有專業(yè)的Java語言編程知識，而且支持中文顯示，使得一些對軟件不了解的操作人員，也能夠很快的在軟件提示下，完成本體的構建工作。

三、財務管理領域本體構建的發(fā)展

通過對本體的定義進行分析發(fā)現(xiàn)，本體自身沒有任何的實際意義，但是在具體的領域中，本體就可以具有特定的實際意義，通常情況下，本體可以分成領域本體和任務本體，在目前的本體構建中，基本都不會進行兩種本體的區(qū)分，而是直接的按照領域本體進行構建。在現(xiàn)在這樣的信息時代，知識的傳遞已經(jīng)不再受到時間和空間的限制，人們每天都會接觸到大量的知識，其中有些知識是必須的，而很大一部分知識是不必要的，而隨著時代的發(fā)展，如何區(qū)分這些知識成為了一個重要問題，本體概念的出現(xiàn)提供一個很好的解決方式，本體的概念就是提供一個知識共享的新途徑，而市場化的發(fā)展，使得經(jīng)濟不僅僅是生意人的事情，經(jīng)濟已經(jīng)涉及到了日常生活的每個角落。對于企業(yè)來說，財務管理是保證利益的基礎；對于國家來說，財務管理關系了國民經(jīng)濟的發(fā)展，甚至能夠影響國家未來的發(fā)展；而對于每個人，財務管理也是必須的，通過必要的財務管理，能夠在一定程度上使自己的資金進行升值。因此，無論從哪個角度來說，財務管理都是隨著時間的推移越來越重要。

在財務管理領域中引入本體的概念，是企業(yè)利益提升的需要，是個人資金管理的需要，也是財務管理自身發(fā)展的需要。隨著計算機和互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，財務管理已經(jīng)和計算機密不可分，在財務管理領域進行本體的構建，就是很好地把財務管理、人、計算機之間的關系進行平衡，在實際的財務管理中，需要必要的財務數(shù)據(jù)提供者和使用者，在這個過程中，使用者在得到了財務數(shù)據(jù)后，需要對數(shù)據(jù)進行分析，同時還要考慮到數(shù)據(jù)的真實性，而本體理論的引進就很好地改善了兩者之間的關系。通過本體的構建，各種財務數(shù)據(jù)能夠很好地體現(xiàn)在使用者面前，本體理論自身的數(shù)據(jù)共享性，也能夠在一定程度上保證數(shù)據(jù)的真實性。隨著國內(nèi)外學者對本體概念研究的深入，對于財務管理領域本體構建的方法和原則也在不斷地發(fā)展，各種本體構建軟件也開始出現(xiàn)，而且隨著軟件的更新，軟件開發(fā)公司都會根據(jù)使用者的需要，對軟件進行針對性地優(yōu)化，使軟件在本體構建的過程中，更加人性化、合理化。

由于本體理論出現(xiàn)的時間比較短，其自身理論還存在很多不足，雖然在財務管理領域中，已經(jīng)出現(xiàn)了很多本體構建的案例，但是由于構建方法和原則的不一致，無法對這些已經(jīng)構建出的本體進行對比，這些構建的本體都是根據(jù)實際的需要，針對性地進行設計，受到本體構建理論的限制，這些已經(jīng)構建好的本體自身也存在一些問題，使用會受到很大的局限性。目前的本體構建理論中，還沒有對構建的方法進行細化，也就是說財務管理領域本體的構建，與其他領域的構建沒有任何區(qū)別，這就使得本體的構建沒有針對性。隨著本體理論的發(fā)展，已經(jīng)出現(xiàn)了一些細化的研究，如一些本體構建的軟件，就具有一定的針對性，Protégé軟件自身雖然沒有針對性，但是該軟件提供了一些模型卻具有很強的針對性，在本體的構建時，可以根據(jù)領域的不同，針對性的選擇一些模型，就能夠使得構建的本體具有針對性，但是通過實際的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，目前這種細化的程度還不夠，Protégé軟件提供的模型很少就是一個體現(xiàn)。

目前計算機軟件發(fā)展的速度飛快，本體構建相關軟件的出現(xiàn)在很大程度上促進了本體理論的發(fā)展，計算機和互聯(lián)網(wǎng)的普及在一定程度上改變了人們思考的方式。在傳統(tǒng)的軟件設計中，都是根據(jù)實際的使用需要進行，而隨著人們對計算機軟件使用的依賴性，一些理論的構建時，也會受到很大計算機軟件的影響。計算機軟件和理論的構建已經(jīng)開始向相互依賴性發(fā)展，而不是傳統(tǒng)的軟件依賴理論，如財務管理領域本體的構建理論，目前還沒有一個公認的概念出現(xiàn)，一些學者在闡述自己對財務管理領域本體構建的理解時，就會極大的依賴Protégé等本體構建軟件。如果本體的理論細化后，財務管理領域本體的構建在這種情況下研究出來，那么本里的理論就會很大程度上依賴相關的軟件，這樣也有一定的好處，熟悉了財務管理領域本體的構建理論后，能夠很快地使用軟件進行實際本體的構建，本體的構建人員對軟件很快就能熟練地使用，這樣的理論具有很強的實用性。

四、結語

通過全文的分析可以知道，本體的概念已經(jīng)存在了很長的時間，但是在財務管理領域中，一直都沒有本體相關的理論和概念出現(xiàn)，直到近幾年人們開始研究不同領域中本體的理論，才將本體理論引入到了財務管理領域。與傳統(tǒng)的本體概念不同，本體構建中的本體是一種知識共享的方式，是指一個領域中知識的模型。目前本體構建理論還處于起步階段，雖然經(jīng)過了幾年的發(fā)展，出現(xiàn)一些如Protégé本體構建的軟件，使用這些軟件可以很簡單地進行本體構建工作，而且隨著軟件自身的發(fā)展，本體構建變得越來越簡單，但是受到理論的限制，本體的構建還存在很多問題，相信隨著時間的推移、科技的發(fā)展，本體構建的理論會越來越完善，財務管理領域本體的構建方法也會越來越多。

（注：省級課題名稱《泉州民營企業(yè)中小型企業(yè)財務管理之探討》，另主導《稅務會計》省級精品課程）

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