陳智慧

（1河北經(jīng)貿(mào)大學(xué) 河北石家莊 050000；2河北省農(nóng)村信用社聯(lián)合社 河北石家莊 050000）

一、農(nóng)信社風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的主要問(wèn)題

在銀監(jiān)會(huì)積極倡導(dǎo)和推動(dòng)下，信用社更加注重和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。但也不容忽視的是，農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)管理工作才剛剛起步，存在著風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、管理資源有限、人才匱乏、部門(mén)獨(dú)立性不強(qiáng)以及風(fēng)險(xiǎn)管理有效性差等問(wèn)題，風(fēng)險(xiǎn)管理工作水平與監(jiān)管要求、業(yè)務(wù)發(fā)展需要、風(fēng)險(xiǎn)管控的需要相比還存在很大差距。

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，風(fēng)險(xiǎn)管理理念有待提高

信用社普遍存在著重經(jīng)營(yíng)、輕規(guī)范的問(wèn)題，農(nóng)村信用社更重視績(jī)效考核和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，注重市場(chǎng)占有和業(yè)績(jī)提升，常常忽視了業(yè)務(wù)的規(guī)范管理，甚至出現(xiàn)為提高績(jī)效和市場(chǎng)占有率而未嚴(yán)格執(zhí)行信貸發(fā)放操作程序和貸款發(fā)放把關(guān)不嚴(yán)的現(xiàn)象。一般借款自上而下，先取得上級(jí)貸款意向，再向下逐級(jí)辦理，這種與商業(yè)銀行自下而上實(shí)行貸款營(yíng)銷(xiāo)的逆程序操作，使相當(dāng)一部分信貸管理人員淡薄了風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，直接導(dǎo)致農(nóng)信社在處理危機(jī)時(shí)，時(shí)常采取事發(fā)之后再挽救的方式，總是在事故發(fā)生之后才會(huì)想到監(jiān)管措施的不足。

目前，農(nóng)信社風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。當(dāng)業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理制度相悖時(shí)，往往以各種理由加以回避，致使內(nèi)控機(jī)制有效性難以發(fā)揮。而且，農(nóng)信社對(duì)于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理尚未納入管理者的考核指標(biāo)中，對(duì)暴露出來(lái)的違規(guī)問(wèn)題未能?chē)?yán)格按照相關(guān)制度進(jìn)行嚴(yán)肅處理，往往是大事化小、小事化了。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控體制不健全，風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)不完善

在現(xiàn)代的金融風(fēng)險(xiǎn)管理中，完善的內(nèi)控體制是金融機(jī)構(gòu)得以有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)部制度保障。根據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在1998年提出的《銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)控指引》，完善的現(xiàn)代銀行內(nèi)控體制應(yīng)該以運(yùn)作合法、有效和信息暢通為目標(biāo)，涵蓋銀行的管理和控制文化、風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別和評(píng)估、控制活動(dòng)和責(zé)任分離、信息和交流以及監(jiān)控和缺陷修正等五個(gè)方面的內(nèi)容。農(nóng)信社的內(nèi)控體制經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展已經(jīng)取得了很大的進(jìn)步，尤其是近些年人民銀行和證監(jiān)會(huì)都出臺(tái)了有關(guān)內(nèi)部控制的指導(dǎo)性文件，積極地推動(dòng)了農(nóng)信社內(nèi)控體制的發(fā)展。但是，由于法人治理結(jié)構(gòu)問(wèn)題，農(nóng)信社的風(fēng)險(xiǎn)管理明顯缺乏這種有效運(yùn)作機(jī)制和組織制度的保障。一是農(nóng)村信用社規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理制度還不能完全適應(yīng)防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的需要，部分制度規(guī)定粗略化、大致化、模糊化，缺乏可操作性。雖然逐步完善了“三會(huì)”制度，但并未產(chǎn)生“三權(quán)”制衡的實(shí)際效果，話語(yǔ)權(quán)基本掌握在理事會(huì)和經(jīng)營(yíng)班子手中，往往會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)決策失去有效的監(jiān)督制約，而失去約束的權(quán)力必然產(chǎn)生逆向選擇和各種風(fēng)險(xiǎn)。二是崗位之間職責(zé)不明確，不能有效執(zhí)行內(nèi)控制度，內(nèi)部失控和職能部門(mén)監(jiān)管不力，監(jiān)督制約體系形同虛設(shè)。三是防范風(fēng)險(xiǎn)管理方法以定性分析為主，量化分析工作不到位，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、監(jiān)測(cè)等方面不夠科學(xué)合理，管理方法陳舊落后，跟不上形勢(shì)發(fā)展的要求。四是風(fēng)險(xiǎn)檢查機(jī)制尚未建立，獨(dú)立檢查尚未開(kāi)展，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)組織開(kāi)展的專項(xiàng)檢查較少，對(duì)一些違法、違規(guī)問(wèn)題的調(diào)查受到所屬業(yè)務(wù)部門(mén)或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的干擾或影響，達(dá)不到風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的要求。

目前農(nóng)村信用社雖然成立了專門(mén)的規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)來(lái)進(jìn)行統(tǒng)籌管理，但缺乏統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)，形成重復(fù)管理或職責(zé)不清，因此產(chǎn)生重大風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（三）尚未形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)文化

近年來(lái)，農(nóng)信社案件時(shí)有發(fā)生，這與農(nóng)信社在向市場(chǎng)化轉(zhuǎn)軌過(guò)程中，往往忙于制度的建立和利潤(rùn)的追求，而忽視了對(duì)企業(yè)合規(guī)文化的建設(shè)，缺乏良好的合規(guī)文化有關(guān)。風(fēng)險(xiǎn)管理制度設(shè)計(jì)得再完美，如果缺乏合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念和深入扎實(shí)的合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，在執(zhí)行過(guò)程中亦會(huì)出現(xiàn)制度執(zhí)行不力、流于形式的問(wèn)題，導(dǎo)致違規(guī)問(wèn)題時(shí)有發(fā)生。部分農(nóng)信社未能建立獨(dú)立的合規(guī)部門(mén)，將合規(guī)工作分散于各業(yè)務(wù)部門(mén)，導(dǎo)致合規(guī)部門(mén)實(shí)施上被弱化，未能切實(shí)發(fā)揮合規(guī)部門(mén)的作用。

（四）管理人才嚴(yán)重不足

風(fēng)險(xiǎn)管理不僅以現(xiàn)代管理學(xué)、金融學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、數(shù)量統(tǒng)計(jì)學(xué)等學(xué)科的知識(shí)為基礎(chǔ)，而且還引入了系統(tǒng)工程學(xué)、物理學(xué)等自然科學(xué)的研究方法。而目前農(nóng)信社風(fēng)險(xiǎn)管理仍以經(jīng)驗(yàn)分析為主，尚未建立與業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相一致的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，且缺少精通風(fēng)險(xiǎn)管理里路和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的專業(yè)人才，難以實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。

由于歷史的原因和信用社用工制度等因素的制約，農(nóng)村信用社工作人員整體素質(zhì)相對(duì)較低，缺乏專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才，業(yè)務(wù)操作技能和知識(shí)“老化”，法律法規(guī)意識(shí)淡薄，管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，部分管理人員存在嚴(yán)重的重經(jīng)營(yíng)、輕管理、重速度、輕質(zhì)量的思想，甚至有以犧牲內(nèi)控為代價(jià)發(fā)展業(yè)務(wù)的傾向，風(fēng)險(xiǎn)管理文化落后，風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題頻現(xiàn)，最終經(jīng)營(yíng)和贏利能力大打折扣。

（五）風(fēng)險(xiǎn)管理手段落后，操作性不強(qiáng)，效果不明顯

農(nóng)村信用社科技投入不足問(wèn)題較突出，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、事后監(jiān)督系統(tǒng)等開(kāi)發(fā)建設(shè)缺乏必要的資金和人員支持，很多風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不能從技術(shù)上實(shí)時(shí)、有效地進(jìn)行監(jiān)測(cè)控制，風(fēng)險(xiǎn)管理存在盲區(qū)和盲點(diǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理工具運(yùn)用單一、落后，導(dǎo)致農(nóng)村信用社所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)不能得到全面、及時(shí)的解決；當(dāng)前農(nóng)村信用社人員綜合素質(zhì)低、人員配備不足，許多員工不能堅(jiān)持遵守風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)定，抱著應(yīng)付和敷衍態(tài)度，風(fēng)險(xiǎn)管理流于形式，不能真正發(fā)揮應(yīng)有的作用。

（六）考核激勵(lì)機(jī)制不合理，誘發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)

目前各基層信用社業(yè)務(wù)考核以存款指標(biāo)、收息指標(biāo)、貸款營(yíng)銷(xiāo)指標(biāo)為主，并將指標(biāo)完成情況作為評(píng)定個(gè)人業(yè)績(jī)的主要依據(jù)，考核激勵(lì)機(jī)制不合理，使違規(guī)攬存、違規(guī)發(fā)放貸款行為愈演愈烈，過(guò)分注重規(guī)模，注重賬面利潤(rùn)的絕對(duì)量，容易產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)，使農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)增加。

二、農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

（一）樹(shù)立全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念

農(nóng)信社全面風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的提高，首先要有積極的全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，讓員工認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，合規(guī)經(jīng)營(yíng)才是風(fēng)險(xiǎn)管理的正確態(tài)度。對(duì)中小違規(guī)問(wèn)題要及時(shí)、嚴(yán)肅處理，從而有利于預(yù)防重大違規(guī)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。其次，建立風(fēng)險(xiǎn)約束管理機(jī)制，以便對(duì)農(nóng)信社經(jīng)營(yíng)的信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等主要風(fēng)險(xiǎn)能夠及時(shí)識(shí)別、監(jiān)測(cè)與管理。再次，全力推進(jìn)農(nóng)信社風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控制度，完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，確保農(nóng)信社各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)行及其工作人員都處于比較縝密的內(nèi)控制度監(jiān)督與控制之下，竭力消除農(nóng)信社風(fēng)險(xiǎn)管理的盲區(qū)與盲點(diǎn)。

（二）健全規(guī)章制度，強(qiáng)化內(nèi)審監(jiān)督力度，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

農(nóng)村信用社要不斷完善規(guī)章制度，整合業(yè)務(wù)操作流程，規(guī)范業(yè)務(wù)行為，堅(jiān)持合規(guī)操作，各農(nóng)村信用聯(lián)社要加大稽核監(jiān)督工作力度，扎實(shí)搞好常規(guī)稽核檢查，加大稽核頻率，增強(qiáng)稽核深度和廣度，促進(jìn)各項(xiàng)工作依法依規(guī)開(kāi)展。不斷創(chuàng)新內(nèi)審方式，積極運(yùn)用計(jì)算機(jī)等先進(jìn)審計(jì)工具開(kāi)展審計(jì)監(jiān)察工作。

加強(qiáng)稽核監(jiān)察、安全保衛(wèi)隊(duì)伍建設(shè)，明確其職責(zé)權(quán)限，提高稽核、保衛(wèi)監(jiān)督檢查工作效率和質(zhì)量，加強(qiáng)對(duì)案件高發(fā)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和易發(fā)部位及可疑人員經(jīng)辦的業(yè)務(wù)的專項(xiàng)、重點(diǎn)稽核檢查，規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)行為，對(duì)重點(diǎn)人員、重要崗位和敏感環(huán)節(jié)的人員八小時(shí)內(nèi)外行為都要實(shí)行嚴(yán)密監(jiān)控，建立相應(yīng)的監(jiān)察制度，同時(shí)借鑒國(guó)外銀行的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，積極引進(jìn)外部審計(jì)作為內(nèi)部稽核的有益補(bǔ)充。

建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，收集、整理、歸納容易導(dǎo)致農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)的因素，形成系統(tǒng)化的預(yù)警信號(hào)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)報(bào)，以控制化解風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警一般包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和非財(cái)務(wù)因素預(yù)警兩個(gè)方面。財(cái)務(wù)因素預(yù)警通過(guò)對(duì)借款人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的關(guān)注，計(jì)算其財(cái)務(wù)指標(biāo)值，并與標(biāo)準(zhǔn)值對(duì)比分析，揭示指標(biāo)值變化的規(guī)律。非財(cái)務(wù)因素預(yù)警應(yīng)通過(guò)對(duì)借款人行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)分析，總結(jié)歸納出影響貸款歸還的早期預(yù)警信號(hào)，并建立預(yù)警模型，形成風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示報(bào)告制度。

（三）培育“合規(guī)文化”，切實(shí)實(shí)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理

合規(guī)文化是指銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的行為總是在防御性的保守主義和極端不負(fù)責(zé)的冒進(jìn)思想之間波動(dòng)。尤其隨著現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，金融產(chǎn)品和金融工具的不斷創(chuàng)新，農(nóng)信社所面臨的風(fēng)險(xiǎn)將越來(lái)越大，風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)越來(lái)越多，風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式越來(lái)越隱蔽而復(fù)雜，任何一種風(fēng)險(xiǎn)管理的辦法都有其局限性?？梢哉f(shuō)缺少了清晰而強(qiáng)有力的風(fēng)險(xiǎn)控制文化，用以衡量和控制風(fēng)險(xiǎn)的眾多復(fù)雜的政策與規(guī)章制度也是很難有效發(fā)揮作用的。因此要積極創(chuàng)造條件，通過(guò)培訓(xùn)班、風(fēng)險(xiǎn)管理與專項(xiàng)教育、經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)等多種途徑或有效載體，和金融企業(yè)文化建設(shè)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，以培育一種在全行上下得到溝通、講究誠(chéng)信、勤勉盡責(zé)、排斥利益沖突的風(fēng)險(xiǎn)控制文化，充分發(fā)揮每一個(gè)員工在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。

（四）提高農(nóng)信社員工整體素質(zhì)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍建設(shè)

在管理的諸要素中，人是最具有決定性的因素。因此，依法建立健全農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度應(yīng)堅(jiān)持以人為本。農(nóng)信社點(diǎn)多面廣，信息傳遞不及時(shí)，容易引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)以及決策風(fēng)險(xiǎn)。加上隨著業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新發(fā)展，新的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題不斷出現(xiàn)，對(duì)農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)人員、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理人員和管理者提出了更高要求。一是在現(xiàn)有員工中選拔懂得金融、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、法律等知識(shí)的專業(yè)人才，充實(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，鼓勵(lì)現(xiàn)有在崗人員通過(guò)自學(xué)、培訓(xùn)等途徑提升素質(zhì)；二是招聘具有國(guó)家法律職業(yè)資格、企業(yè)法律顧問(wèn)執(zhí)業(yè)資格的專業(yè)人才，為風(fēng)險(xiǎn)管理培養(yǎng)后備力量；三是選拔派遣骨干力量到國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行管理部門(mén)掛職或進(jìn)修，學(xué)習(xí)其他銀行先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，并進(jìn)行嚴(yán)格的考核；四是和監(jiān)管部門(mén)實(shí)行互動(dòng)和對(duì)接，參與監(jiān)管部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)檢查，分享監(jiān)管現(xiàn)場(chǎng)檢查重大案例信息，提升農(nóng)村信用社管理人員的資質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)技能和個(gè)人素質(zhì)；五是加大省級(jí)聯(lián)社等行業(yè)管理機(jī)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)與培訓(xùn)力度，拓寬培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才的途徑，造就一批活躍在法人行社的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍，構(gòu)筑農(nóng)信社全面風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制。

（五）運(yùn)用科技手段，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平

隨著信息化建設(shè)的發(fā)展，農(nóng)信社的信息化管理水平大幅度提高，風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)當(dāng)在流程再造的基礎(chǔ)上，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理要求和風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，通過(guò)科技手段來(lái)實(shí)現(xiàn)。信息技術(shù)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的運(yùn)用不僅能提高管理效率和準(zhǔn)確程度，更重要的是可以及時(shí)監(jiān)控來(lái)提高管理水平。農(nóng)信社應(yīng)當(dāng)運(yùn)用信息化來(lái)建立風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的收集、整理、加工，建立數(shù)據(jù)控制程序，通過(guò)數(shù)據(jù)庫(kù)和存儲(chǔ)系統(tǒng)，使相關(guān)人員能夠及時(shí)準(zhǔn)確地獲取準(zhǔn)確完備的風(fēng)險(xiǎn)信息，及時(shí)監(jiān)控、防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，提高管理水平。

（六）建立風(fēng)險(xiǎn)管理考核機(jī)制和評(píng)價(jià)體系，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展

各農(nóng)信聯(lián)社要加大外部審計(jì)和內(nèi)部稽核的工作力度，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理各個(gè)組成部分和環(huán)節(jié)的檢查力度，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)做出風(fēng)險(xiǎn)提示，對(duì)存在的缺陷提出處理意見(jiàn)，對(duì)監(jiān)督檢查中存在的違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，嚴(yán)格按照人民銀行和銀監(jiān)局制定的各項(xiàng)規(guī)章制度和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)操作，不斷提高資本充足率比率，控制不良貸款比率，降低新增不良貸款占比，嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)案件發(fā)生。

根據(jù)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》和農(nóng)村信用社內(nèi)部已制定的各項(xiàng)內(nèi)控制度，結(jié)合全面稽核、專項(xiàng)稽核和各類(lèi)突擊檢查情況，對(duì)制度執(zhí)行力進(jìn)行綜合考核評(píng)價(jià)，將考核評(píng)價(jià)結(jié)果與員工的崗位績(jī)效工資掛鉤，推動(dòng)各項(xiàng)內(nèi)控制度有效落實(shí)。要盡快制定出臺(tái)《員工違規(guī)行為處理辦法》，全面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)考核管理體制的建設(shè)，建立健全操作行為積分臺(tái)賬。對(duì)制度執(zhí)行好的，給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和精神鼓勵(lì)；對(duì)制度執(zhí)行不力的、屢查屢犯的，要根據(jù)其情節(jié)的嚴(yán)重程度，給予通報(bào)批評(píng)直至解除勞動(dòng)合同的處罰。