■李淑麗 黑龍江省伊春市帶嶺區(qū)財(cái)政局

一、充分發(fā)揮財(cái)務(wù)資金管理在企業(yè)管理中的核心作用

1.加強(qiáng)資金管理和控制,可以更有效地使用資金,提高資金使用效益?資金是企業(yè)從事各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本要素，是企業(yè)發(fā)展的必備要素。企業(yè)的資金狀況既表明了企業(yè)的資源配置、數(shù)量和質(zhì)量，同時(shí)也反映了企業(yè)的資本構(gòu)成和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。企業(yè)的啟動(dòng)和發(fā)展必須靠足夠的資金來解決，如果一個(gè)企業(yè)沒有資金或者是資金不足，再好的計(jì)劃、項(xiàng)目，都是空想，再好的投資活動(dòng)都有可能中途擱淺。因?yàn)槌渥愕馁Y金是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)順利進(jìn)行的重要保障之一，起著根本性作用。同時(shí)，企業(yè)要擴(kuò)大再生產(chǎn)，僅靠自身有限的資本金和盈余公積是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，負(fù)債經(jīng)營是企業(yè)尋求發(fā)展的手段之一，不僅可以緩解企業(yè)自有資金緊缺的矛盾，而且能夠提高企業(yè)自有資金利潤率。因此,加強(qiáng)資金管理顯得尤為重要。

2.加強(qiáng)資金管理和控制,能有效地防止貪污腐敗。財(cái)務(wù)管理是一個(gè)單位管理體系中的最重要方面。一個(gè)單位的財(cái)務(wù)管理如果是混亂的、不規(guī)范的，就會(huì)直接釀成貪污、挪用、國有資產(chǎn)流失等問題的發(fā)生。隨著市場競爭的日趨激烈，企業(yè)資金管理也要隨之變革。只有建立一套適合市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的資金管理辦法，做到優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，拓寬籌資渠道，盤活沉淀資金，才能提高資金使用效益。同時(shí)，進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督不能就某一項(xiàng)資金運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)貫徹在資金運(yùn)作的全過程，貫徹在預(yù)算管理、收支管理、支出管理、資產(chǎn)管理等等各個(gè)環(huán)節(jié)。只有做到全過程和各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督，才能成為真正意義上的監(jiān)督。要增加財(cái)務(wù)工作透明度，實(shí)行財(cái)務(wù)公開，做到重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和大額資金使用由單位集體研究，杜絕個(gè)人獨(dú)斷專行。

3.資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最基本的要素，資金管理貫穿于企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營的始末。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，總有一定的風(fēng)險(xiǎn)。因而，資金的籌集、使用一定要充分估量它的風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的對策，減少風(fēng)險(xiǎn)所造成的不良后果，提高資金的使用效益。資金可以用長期資金來籌集，也可以用短期資金來籌集?；I集多少長期資金、多少短期資金，是根據(jù)實(shí)際情況來確定的。企業(yè)的資金狀況既表明了企業(yè)的資源配置、數(shù)量和質(zhì)量，同時(shí)也反映了企業(yè)的資本構(gòu)成和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、籌資投資和利潤分配都是以資金為紐帶，從起點(diǎn)到終點(diǎn)，貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的全過程。

二、建立以資金管理為核心才能促使貨幣資金的良性循環(huán)

1.抓好資金管理的基礎(chǔ)工作。首先，強(qiáng)化財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理，防范風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督工作。把著力完善流程、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、提高效率，形成權(quán)責(zé)一致、決策科學(xué)、分工合理、執(zhí)行流暢、監(jiān)督有力的財(cái)務(wù)管理體制。使企業(yè)真正建立起符合市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律的新型資金管理體制。因此，要使資金的來源和動(dòng)用得到有效配合。比如決不能用短期借款來購買固定資產(chǎn)，以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。其次，完善財(cái)務(wù)審批的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，規(guī)范經(jīng)費(fèi)開支秩序和范圍，推行費(fèi)用報(bào)銷聯(lián)審會(huì)簽制度，由經(jīng)手人、審核人、分管領(lǐng)導(dǎo)和主管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)法人代表組成核審會(huì)簽小組，所有報(bào)銷的票據(jù)須經(jīng)聯(lián)審會(huì)簽小組全體成員審核簽字后方可報(bào)賬，不準(zhǔn)單位主要負(fù)責(zé)人獨(dú)自簽批報(bào)賬。第三，對財(cái)會(huì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和政治思想教育，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督意識(shí)，加強(qiáng)全員素質(zhì)教育。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德建設(shè)，在財(cái)務(wù)監(jiān)督中有著十分重要的位置。財(cái)務(wù)人員如果不遵守職業(yè)道德，就必然會(huì)違法違紀(jì)。財(cái)務(wù)人員違背了起碼的職業(yè)道德，就會(huì)幫助犯罪分子造假帳、隱匿賬單

2.加強(qiáng)資金管理、降低成本費(fèi)用。首先，優(yōu)化資金占用結(jié)構(gòu)?企業(yè)要保持合適的流動(dòng)資金限度,根據(jù)自身經(jīng)營狀況?產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場動(dòng)態(tài)等因素來決定流動(dòng)資金的比例。要用財(cái)務(wù)預(yù)測方法，確定最佳購存點(diǎn)上的資金匹配結(jié)構(gòu)，并建立財(cái)務(wù)分析制度和以貨幣回籠為中心的銷售責(zé)任制，便于分析和找出資金運(yùn)行偏差。其次，建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護(hù)安全。對財(cái)產(chǎn)的管理與記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等交由一個(gè)人來做。同時(shí)，要將資金管理作為財(cái)務(wù)管理的突破口，圍繞資金運(yùn)動(dòng)這根主動(dòng)脈，加大財(cái)務(wù)管理對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)的控制力度。

3.強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金的監(jiān)督與控制。財(cái)務(wù)監(jiān)督是國家經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要組成部分，也是財(cái)務(wù)管理的重要職能之一。加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及財(cái)務(wù)規(guī)章制度的保證。因此，我們要建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督控制制度，形成依制度來做事、按制度來管事、拿制度來說事的風(fēng)氣，強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制，堵塞資產(chǎn)流失的漏洞，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。強(qiáng)化事前?事中的及時(shí)監(jiān)督?事后的及時(shí)控制,確保企業(yè)內(nèi)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件有效運(yùn)行,切實(shí)維護(hù)投資者利益?其次，完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度?內(nèi)部審計(jì)是在一個(gè)組織內(nèi)部對各種經(jīng)營活動(dòng)與控制系統(tǒng)的獨(dú)立評價(jià)，以確定既定政策的程序是否貫徹，建立的標(biāo)準(zhǔn)是否有利于資源的合理利用，以及單位的目標(biāo)是否達(dá)到。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度是嚴(yán)格監(jiān)督?？己似髽I(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要環(huán)節(jié)，是強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制,使預(yù)算取得實(shí)效的保障。

三、結(jié)束語

財(cái)務(wù)資金管理是企業(yè)管理的重要組成部分，滲透到企業(yè)的各個(gè)領(lǐng)域、各個(gè)環(huán)節(jié)之中。因此，只有抓住資金管理這個(gè)中心，采取一手抓規(guī)范、一手抓監(jiān)督，從源頭上有效強(qiáng)化企業(yè)資金管理，從而不斷提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。由此可見，加強(qiáng)資金的管理及控制具有十分重要的意義。