張民

摘要：面對全球金融危機的沖擊，在企業(yè)管理中，如何有效地開展企業(yè)風(fēng)險管理工作，抵御和消除金融危機的影響已經(jīng)成為一個亟須解決的問題。本文在概括介紹當(dāng)前金融危機和企業(yè)面臨風(fēng)險等情況的基礎(chǔ)上，從企業(yè)風(fēng)險管理的事前預(yù)警、風(fēng)險監(jiān)督、管理參謀、自我評價、溝通協(xié)調(diào)等五個方面入手，重點分析了企業(yè)風(fēng)險管理在應(yīng)對金融危機的作用，為企業(yè)的健康、安全發(fā)展提供了積極的借鑒作用。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理；金融危機；作用

隨著美國次貸危機引發(fā)的金融危機的不斷蔓延，全球經(jīng)濟不斷受到?jīng)_擊和影響，我國企業(yè)面臨的風(fēng)險也不斷增多。企業(yè)管理人員如何認(rèn)清形勢、增強風(fēng)險管理意識、強化風(fēng)險管理，是保障企業(yè)在金融危機中立于不敗之地的重要保證。

一、發(fā)揮風(fēng)險警示作用，不斷強化辨識風(fēng)險的能力

1.識別潛在的不確定性，注重風(fēng)險預(yù)防。風(fēng)險管理部門在了解企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，分析企業(yè)金融風(fēng)險、市場經(jīng)營風(fēng)險、投資風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、管理、法律風(fēng)險等各類風(fēng)險基礎(chǔ)上，要注重分析風(fēng)險的存在條件。首先要掌控在相關(guān)不利因素作用下的各種不確定性，分析判斷是否存在潛在風(fēng)險。例如，通過發(fā)放風(fēng)險調(diào)查表，調(diào)查企業(yè)中客觀存在的和潛在的各種風(fēng)險，包括影響企業(yè)生產(chǎn)效率、操作運行、質(zhì)量及經(jīng)濟效益的各種因素，判斷企業(yè)存在哪些風(fēng)險，估計風(fēng)險的可能性及可能造成的損失有多大并建立風(fēng)險清單，對風(fēng)險進(jìn)行分析和衡量，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險，要及時進(jìn)行預(yù)警并提出預(yù)防措施，將風(fēng)險消滅在萌芽狀態(tài)。

2.加強對歷史數(shù)據(jù)的總結(jié)，分析問題成因。在當(dāng)今金融危機的大背景下，經(jīng)濟發(fā)展中各種不確定的因素很多，企業(yè)時刻都面臨遭遇風(fēng)險的可能。風(fēng)險管理人員要注重采集與風(fēng)險相關(guān)信息，強化對引發(fā)風(fēng)險問題根源的分析，反映企業(yè)在風(fēng)險管理工作中是否存在風(fēng)險防范資源不足、各部門協(xié)調(diào)不力及風(fēng)險管理責(zé)任未落實到位等一系列問題，及時為管理層敲響警鐘，防范于未然。

二、發(fā)揮風(fēng)險監(jiān)督作用，及時彌補經(jīng)濟管理的漏洞

1.加強日常監(jiān)控，保證制度有效實施。對于企業(yè)目前已經(jīng)存在并運行的風(fēng)險管理體制、制度、機制的運行情況，要加強監(jiān)督和檢查力度，通過實地檢查、重復(fù)執(zhí)行等方法，關(guān)注制度、機制的有效性，特別是關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制是否存在缺位和漏洞，同時還要做好對重大風(fēng)險事件的跟蹤檢查，評價內(nèi)外部風(fēng)險的變化程度。例如，風(fēng)險是已經(jīng)發(fā)生、仍然存在、還是已經(jīng)消失，對檢查中發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)要及時采取措施進(jìn)行彌補。

2.加強財務(wù)檢查，確保管理完善。要協(xié)同內(nèi)部審計部門，加強對企業(yè)財務(wù)的檢查，核對會計報表、賬薄、憑證等資料，實地檢查固定資產(chǎn)和存貨，分析和判斷企業(yè)財務(wù)資料的真實性、合法性及效益性等情況，重點審查企業(yè)是否存在違規(guī)、違法、違紀(jì)等問題，是否存在重大損失浪費等行為。針對存在的問題，加強企業(yè)控制管理，最終達(dá)到鏟除疾病的目的。

三、發(fā)揮管理參謀作用，及時提供應(yīng)對風(fēng)險的參考依據(jù)

1.做好風(fēng)險評估，提供風(fēng)險管理依據(jù)。以已經(jīng)得到的有關(guān)風(fēng)險信息為基礎(chǔ)，在定性分析的基礎(chǔ)上對風(fēng)險進(jìn)行排序，同時還要建立不確定性模型，對風(fēng)險發(fā)生的可能性和可能后果給予定量分析。根據(jù)風(fēng)險對企業(yè)可能產(chǎn)生的影響，評估企業(yè)總體風(fēng)險程度，確定風(fēng)險的性質(zhì)（即風(fēng)險發(fā)生時可能產(chǎn)生的問題）、風(fēng)險的范圍（即風(fēng)險的嚴(yán)重性及其總的分布）、風(fēng)險的時間（即何時能感受到風(fēng)險及風(fēng)險維持多長時間），最后依據(jù)評估結(jié)果，為管理提供參考。

2.加強相關(guān)問題研究，發(fā)揮建設(shè)性作用。利用風(fēng)險管理人員的專業(yè)知識和了解企業(yè)內(nèi)部情況的優(yōu)勢，要加強對有關(guān)經(jīng)濟指標(biāo)的縱向和橫向分析。對于管理和控制中發(fā)現(xiàn)的問題，圍繞改善和加強企業(yè)管理，提出建設(shè)性的意見和方案，為領(lǐng)導(dǎo)出謀劃策，充當(dāng)助手。

四、發(fā)揮風(fēng)險評價作用，不斷強化企業(yè)抗沖擊的能力

1.加強風(fēng)險監(jiān)督體系評價，確保企業(yè)長期安全發(fā)展。由于金融危機等不穩(wěn)定因素的影響和沖擊不斷增強，企業(yè)在強化內(nèi)控監(jiān)管的同時，還要注重加強風(fēng)險監(jiān)控體系的建設(shè)，做好風(fēng)險監(jiān)控體系的定期評價。對于監(jiān)控制度中存在的漏洞，要及時采取措施進(jìn)行彌補，確保風(fēng)險監(jiān)控體系隨著外部環(huán)境的不斷變化而同步完善，保證企業(yè)風(fēng)險監(jiān)控體系的科學(xué)性和發(fā)展的可持續(xù)性。

2.加強內(nèi)部控制體系評價，不斷提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。在當(dāng)前金融危機的背景下，為了加強企業(yè)競爭力，推進(jìn)企業(yè)的迅速發(fā)展，完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，不斷提高經(jīng)營效率，防止和杜絕違規(guī)違紀(jì)、損失浪費等問題的發(fā)生，企業(yè)管理者也需要本企業(yè)其他內(nèi)部控制制度的檢查和評價信息，為其經(jīng)營管理提供咨詢，提高經(jīng)營決策的科學(xué)性。

五、發(fā)揮協(xié)調(diào)溝通作用，不斷凝聚企業(yè)風(fēng)險監(jiān)管的合力

1.加強溝通協(xié)調(diào)，全面了解企業(yè)風(fēng)險。風(fēng)險管理工作是一項綜合性工作，涉及各個部門間的溝通了解。在各子公司、各分支機構(gòu)、各部門之間開展工作時，由于風(fēng)險管理部門能夠比較全面了解企業(yè)風(fēng)險，風(fēng)險管理經(jīng)驗豐富，再加上其相對獨立的優(yōu)勢地位，使得其有能力科學(xué)地統(tǒng)籌企業(yè)風(fēng)險管理資源，能夠從全局角度提出風(fēng)險管理的協(xié)同性建議，可以發(fā)揮風(fēng)險導(dǎo)向管理在企業(yè)經(jīng)濟管理工作中的整合功效。

2.健全制度機制，主動應(yīng)對企業(yè)風(fēng)險?，F(xiàn)代企業(yè)面臨的風(fēng)險具有經(jīng)常性、廣泛性、持續(xù)性、不確定性等特點，企業(yè)面臨的各種風(fēng)險可能會相互傳遞和影響。例如，外部金融風(fēng)險通過業(yè)務(wù)活動波及和影響企業(yè)正常的經(jīng)營活動；企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量出現(xiàn)問題，可能會造成存貨積壓，而存貨積壓會影響資金運營周轉(zhuǎn)；企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不暢會影響償付債務(wù)的能力，出現(xiàn)信用危機等一系列連鎖反應(yīng)。這時風(fēng)險管理部門協(xié)同企業(yè)內(nèi)部其他部門，建立起經(jīng)常性的風(fēng)險管理機制，使風(fēng)險管理工作貫穿在企業(yè)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)就顯得尤為重要。

綜上所述，在當(dāng)前全球金融危機日益蔓延的情況下，加強企業(yè)風(fēng)險管理，發(fā)揮風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險監(jiān)督、風(fēng)險評價等職能作用，是企業(yè)抵御風(fēng)險、應(yīng)對危機的重要保證，更是保障企業(yè)經(jīng)濟安全健康發(fā)展的必由之路。

（作者單位：山東省文登市審計局）