韓震

摘 要：在全球經(jīng)濟危機的大背景下，我國經(jīng)濟增長形勢嚴峻，其結(jié)構(gòu)性矛盾暴露無遺。我國的經(jīng)濟增長長期以來過度依賴投資和出口，國民消費即內(nèi)需嚴重不足，投資增長方面又以政府、外資投入為主，社會、私人投資增長低靡。如何擴大國民消費、拉動內(nèi)需是我國經(jīng)濟健康、可持續(xù)增長需要解決的首要問題。經(jīng)濟決定財政、財政影響經(jīng)濟，如何拉動內(nèi)需是市場經(jīng)濟對我國政府如何運用財稅政策的執(zhí)政能力的考驗。

關鍵詞：經(jīng)濟增長 財政 內(nèi)需 財稅政策

高儲蓄、高投資和低消費問題是我國經(jīng)濟存在的一個由來已久的問題。近年來，我國的消費率持續(xù)下降，消費對GDP增長的貢獻率連續(xù)大幅下降，經(jīng)濟增長過分依賴政府投資和低附加值出口。如今，貿(mào)易摩擦加劇，日元大幅貶值、美元等匯率持續(xù)波動，人民幣升值壓力凸現(xiàn)，實體經(jīng)濟不振，房地產(chǎn)等產(chǎn)業(yè)投資過熱，這一切都要求我們進一步擴大國內(nèi)需求，理順投資和消費的關系，增強消費對經(jīng)濟增長的拉動作用。本文試著從財稅政策角度出發(fā)，通過解析內(nèi)需不足原因和我國現(xiàn)行的財稅政策及其之間的辯證關系，提出幾點擴大內(nèi)需的財稅對策。

一、內(nèi)需不足的原因。

1.城鄉(xiāng)居民收入增長速度滯后于經(jīng)濟增長速度，是制約居民消費增長的根本原因。

改革開放以來，我國國內(nèi)生產(chǎn)總值年均增長約9.8%，而農(nóng)村居民家庭人均純收入年均增長6.8%，城鎮(zhèn)居民人均可支配收入年均增長6.5%，比經(jīng)濟增長速度分別低3個和3.3個百分點。經(jīng)濟增長和居民收入不同步，而且不穩(wěn)定。與此同時，住房商品化、醫(yī)療制度和教育制度的市場化改革增加了居民的危機感，使人們的風險意識進一步強化。心存憂慮的普通百姓只能選擇增加預防性儲蓄，造成了儲蓄居高不下的現(xiàn)狀，從而影響到即期消費及遠期消費傾向。

2.收入分配不合理是制約居民消費增長的重要原因。

從凱恩斯的邊際消費傾向遞減規(guī)律可以看出，現(xiàn)期收入差距過大也是導致消費需求減少的一個重要原因。農(nóng)村與城市、東部與西部的收入差距過大，必然使平均消費傾向降低。高收入階層由于基本消費需求已得到滿足，因而具消費傾向偏低。低收入階層由于沒有足夠的可支配收入，雖有消費欲望但購買力不足，其潛在消費需求難以轉(zhuǎn)化為有效需求。正如凱恩斯所說：“如果把錢給了窮人，窮人們就會把它們花掉，從而擴大了總需求；如果把錢給了富人，富人就會把它們儲蓄起來，從而降低了社會總需求?！笨梢?，分配越是不公，社會消費率就越低。

3.城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟結(jié)構(gòu)嚴重阻礙農(nóng)村消費市場的形成和發(fā)展

目前我國城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟結(jié)構(gòu)最突出的表現(xiàn)是大量農(nóng)村勞動力滯留在農(nóng)村、城鄉(xiāng)收入差距過于懸殊。近年來，政府和社會支農(nóng)資金呈現(xiàn)增長的態(tài)勢，但與農(nóng)業(yè)需求的矛盾仍很突出。國家財政支出90%以上用于城市和工業(yè)，用于農(nóng)村和農(nóng)業(yè)的不足10%，而發(fā)達國家卻達到了30%～50%，即使印度、巴西、泰國等發(fā)展中國家也達到了15%～20%。城鄉(xiāng)發(fā)展失衡、工農(nóng)業(yè)發(fā)展失衡日益明顯。如果農(nóng)民購買力不足，內(nèi)需是很難真正擴大的。

4.城鎮(zhèn)社會保障制度不健全，農(nóng)村居民缺乏最基本的保障條件

社會保障是國家干預和調(diào)節(jié)收入分配差距的又一手段。通常，高收入階層繳納的金額相對高些，低收入階層則相對繳納較少。在支付時，由于社會保障屬于公有保障的一部分，只支付給處于一定生活水平之下的階層，從而起到收入再分配的作用。目前我國城鎮(zhèn)社會保障制度很不健全，農(nóng)村居民更是缺乏最基本的保障條件。

二、財稅政策不完善之處

在過去幾年里，國家財政收入大幅增加，年均增長率超過15%，遠高于GDP的增長速度，但因重視投資而忽視公共服務，使得這部分財富流向出現(xiàn)偏差。一方面，投資率—直居高不下；另—方面，公共產(chǎn)品和服務提供不足。具體來說：

1.財稅調(diào)節(jié)不到位

—是個人所得稅占全部稅收收入的比重低，起不到應有的調(diào)節(jié)作用，對全社會收入差距的調(diào)節(jié)作用十分有限。二是現(xiàn)行個人所得稅未能綜合考慮納稅人的家庭負擔狀況，客觀上造成稅負不公，甚至拉大了收入差距。三是由于財產(chǎn)稅制建設滯后，只能聽任社會財產(chǎn)積累與占有差距日益擴大并拉大收入分配差距。

2.財政對社會保障等投入偏少

我國社會保障體系建設起步較晚，一直采取社會統(tǒng)籌方式征集社會保障資金，盡管現(xiàn)行社會保障體系已形成基本框架，但還不夠完善，基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險、城市居民最低生活保障都程度不同地存在著問題。而與此相對應的卻是高啟的房價、教育費用和醫(yī)療費用，致使老百姓在消費過程中不敢大膽消費。

3.對農(nóng)村公共教育和公共醫(yī)療的投入嚴重不足

我國“二元”財政結(jié)構(gòu)制度鮮明，集中反映在“一品兩制”上，即政府對同一種公共品，在城鄉(xiāng)居民的成本分攤和收益分享上采取兩種截然不同的制度安排：在城市，其成本主要由政府承擔，如在教育、道路、環(huán)境、衛(wèi)生等方面，城市居民基本可免費或低價享用；在農(nóng)村，則主要是由農(nóng)民自我“埋單”，財政只給予一定補貼，致使農(nóng)村義務教育、公共衛(wèi)生、社會保障等公共產(chǎn)品和服務相對供給“不足”或出現(xiàn)“真空”。農(nóng)村教育、醫(yī)療衛(wèi)生等社會事業(yè)發(fā)展滯后，影響了農(nóng)民的消費預期，制約了農(nóng)民的即期消費。

4.轉(zhuǎn)移支付水平低

同節(jié)節(jié)攀升的收入分配差距相比較，我國轉(zhuǎn)移支付水平極低，且占GDP的比例有逐年下滑之勢。2004年轉(zhuǎn)移支付僅占財政支出的10.1%，而20世紀90年代初，美國社會保障支出占到財政總支出的30%左右，德國則達到50%。我國轉(zhuǎn)移支付水平不足與轉(zhuǎn)移支付經(jīng)費來源不足有關，目前開征的個人所得稅征收力度嚴重不足，這使得要擴大轉(zhuǎn)移支付水平就必須擠占本來就已不足的財政其他支出。

改革開放以來，伴隨著東部沿海地區(qū)的快速發(fā)展，中西部地區(qū)在競爭中日趨落后，區(qū)域差距逐漸擴大。在區(qū)域差距不斷擴大的過程中，作為均衡區(qū)域發(fā)展的主要手段，轉(zhuǎn)移支付制度由于定位不合理、總量不足、形式復雜多樣，并沒有發(fā)揮其應有的作用。很多轉(zhuǎn)移支付力度不夠、效率較低、中間流失過多，也影響了其效力的發(fā)揮。

三、財稅對策

1、提高人民群眾的收入

培育和擴大消費需求最基礎的工作是提高人民群眾的收入，尤其是增加中低階層收入。一是加快社會主義新農(nóng)村建設的步伐，千方百計增加農(nóng)民收入。二是提高城鎮(zhèn)低收入人群的就業(yè)能力。三是實施有利于低收入人群增加收入的公共政策。通過減稅刺激消費也是目前世界各國普遍使用的一種方法。減少工薪家庭的收入所得稅，特別是減少低收入家庭和享受退休金的老年人稅收，可以對刺激社會需求產(chǎn)生明顯的作用。

2、加大稅收調(diào)節(jié)力度

擴大內(nèi)需宜從調(diào)整居民收入分配著手，在不損害效率的前提下，通過縮小居民收入分配差距、提高低收入階層居民的收入來使分配與總消費協(xié)調(diào)，形成公平與效率的雙贏和良性互動。一是調(diào)高個人所得稅起征點，提高中低收入者的可支配收入。二是對某些奢侈消費品征稅，同時增加財政撥款單位職工的月薪和老年人的退休金，使居民收入差距逐步縮小。三是運用財政工具對貧困人口或貧困地區(qū)進行救濟、補貼或扶貧開發(fā)。四是優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，加大對貧困地區(qū)、困難群體的轉(zhuǎn)移性支出，逐步實現(xiàn)區(qū)域間公共服務均等化。

3、加大對“三農(nóng)”的財政投入

增加農(nóng)民收入是關系經(jīng)濟全局的大事，農(nóng)民收入的較快增長必然帶來農(nóng)村市場的活躍。財政要繼續(xù)堅持“多予、少取、放活”、“工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)、城市支持農(nóng)村”的方針，加強農(nóng)業(yè)科技投入及農(nóng)村基礎沒施建設，促進農(nóng)村地區(qū)有效需求的形成和發(fā)展。

4、加快完善社會保障體系

社會保障作為“社會安全網(wǎng)”和“經(jīng)濟穩(wěn)定器”，是政府職能建設的重要內(nèi)容。目前我國需要加快完善社會保障體系。一是進一步完善城鎮(zhèn)社會保險制度，拓寬新的籌資渠道，建立以社會保險費（稅）為主體、財政補貼、社會捐助和彩票等多渠道的就業(yè)和社會保障籌資體系。確保企業(yè)離退休人員基本養(yǎng)老金按時足額發(fā)放，在應保盡保的同時注重調(diào)節(jié)收入差距。二是逐步建立健全農(nóng)村養(yǎng)老、醫(yī)療保險和最低生活保障制度。注重貧困人口保障制度建設，逐步建立針對全體公民的社會保障機制。三是完善與就業(yè)有關的稅收政策，發(fā)揮稅收促進就業(yè)的功能。對下崗失業(yè)人員的培訓提供經(jīng)費支持，提供免費的職業(yè)介紹，建立健全完善的就業(yè)服務體系，積極鼓勵中小企業(yè)發(fā)展，創(chuàng)造更多的就業(yè)機會。

結(jié)語：危及全球的本輪金融危機并未完全過去，通過此次金融危機，我國外向型的經(jīng)濟依賴和內(nèi)向消費不足的兩個特點被完全暴露。因此從財稅政策本身而言，也應著力解決外向型的經(jīng)濟模式，擴大內(nèi)需，促進國內(nèi)消費，拉動經(jīng)濟增長。我國當前處在經(jīng)濟體制改革、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的關鍵時期，內(nèi)部、外部各種壓力持續(xù)增加，穩(wěn)定的、可持續(xù)的經(jīng)濟增長不僅僅是經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)在要求，也是社會政治穩(wěn)定的要求。因此必須適時出臺合理的財稅政策，保增長、保就業(yè)、保民生、促和諧。