摘要：信息技術(shù)的飛速發(fā)展，企業(yè)信息化對于企業(yè)管理發(fā)揮著不可忽視的作用。本文對A公司財務(wù)管理現(xiàn)狀進行了分析，運用內(nèi)部調(diào)研方法，指出A公司財務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)包含的功能模塊，從信息系統(tǒng)和財務(wù)工作兩個角度對設(shè)計開發(fā)的財務(wù)管理信息系統(tǒng)進行了主觀和客觀的評價。本文以筆者工作的單位為研究對象，客觀地對A公司財務(wù)信息化現(xiàn)狀以及財務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)進行了研究與分析。

關(guān)鍵詞：財務(wù)信息化 財務(wù)管理信息系統(tǒng) 設(shè)計

1 A公司財務(wù)管理現(xiàn)狀

目前，A公司已應(yīng)用了單機運行的小蜜蜂財務(wù)管理軟件，基本解決了手工核算的問題，基本取消了手工記賬，一定程度提高了會計工作水平。但現(xiàn)用的財務(wù)會計軟件無法實現(xiàn)數(shù)據(jù)集中，導(dǎo)致工作中出現(xiàn)下列問題：

①不利于系統(tǒng)內(nèi)共享數(shù)據(jù)信息。②舊的核算信息系統(tǒng)只包括簡單的財務(wù)核算處理等功能，其它的業(yè)務(wù)還需手工進行處理。③無法實現(xiàn)各級核算單位財務(wù)信息的實時共享，不能實現(xiàn)會計報表自動匯總。④不能實現(xiàn)財務(wù)報表數(shù)據(jù)與財政部門相關(guān)軟件進行接口。⑤不能實現(xiàn)全A公司系統(tǒng)資產(chǎn)信息的集中管理。⑥難以實時監(jiān)控下屬分公司、子公司的財務(wù)收支狀況，全公司財務(wù)資料分散存放和管理。⑦財務(wù)預(yù)、決算工作是一件工作量大而且很頻繁的事情，對預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控也缺乏有力的工具。

2 A公司財務(wù)管理信息系統(tǒng)需求調(diào)研

為加快A公司財務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)進程，明確財務(wù)管理信息系統(tǒng)的具體實現(xiàn)功能，筆者參與對A公司涉及財務(wù)管理工作的部門和部分下屬單位進行了財務(wù)管理信息系統(tǒng)需求調(diào)研工作。調(diào)研對象涉及到A公司高層管理者、中層管理人員，財務(wù)相關(guān)部門、基層財務(wù)部門操作人員。調(diào)研內(nèi)容涉及：企業(yè)基本情況（軟硬件環(huán)境）、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理、總賬會計、報表、合并報表、出納管理、固定資產(chǎn)管理、薪酬績效管理、資金管理、預(yù)算管理、購銷存管理。

通過調(diào)研及反復(fù)討論，A公司擬建的財務(wù)管理信息系統(tǒng)包含如下11個功能模塊：

2.1 總賬管理 總賬系統(tǒng)提供包括憑證處理、賬簿報表查詢、期末結(jié)轉(zhuǎn)等日常全部財務(wù)核算功能，并與預(yù)算管理、固定資產(chǎn)系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)等各業(yè)務(wù)系統(tǒng)一體化集成。

2.2 固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)包括全類別的固定資產(chǎn)的管理，基本功能模塊包括：車輛管理、資產(chǎn)折舊管理、資產(chǎn)增加、資產(chǎn)卡片管理、實現(xiàn)卡片的登記、打印、資產(chǎn)變更、資產(chǎn)部門變動、資產(chǎn)調(diào)撥、盤點、處置、增值減值、資產(chǎn)清查、資產(chǎn)查詢、資產(chǎn)分析等全生命周期的管理活動。

2.3 現(xiàn)金管理 現(xiàn)金管理系統(tǒng)要實現(xiàn)公司日常出納業(yè)務(wù)的處理功能，提供公司出納人員所需要的現(xiàn)金和銀行日記賬、銀行對賬、出納復(fù)核記賬等實用功能。

2.4 報表合并 合并報表應(yīng)適用公司處理多組織架構(gòu)下的報表匯總，以及公司內(nèi)部的內(nèi)部往來的財務(wù)處理。

2.5 全面預(yù)算管理 全面預(yù)算管理系統(tǒng)功能包括公司預(yù)算管理、預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行過程的管理和監(jiān)控、多維預(yù)算查詢與預(yù)算執(zhí)行分析等。

2.6 集團內(nèi)部審計 以公司財務(wù)信息化建設(shè)為基礎(chǔ)，實現(xiàn)審計資源管理、審計作業(yè)管理、審計成果管理的信息化。

2.7 資金管理 資金管理系統(tǒng)應(yīng)完成公司及下屬機構(gòu)實現(xiàn)資金高度集中的收支兩條線管理模式，以財務(wù)為核心，對憑證、資金結(jié)算存款、票據(jù)、資金報表、資金分析與監(jiān)控等進行一體化管理。

2.8 財務(wù)分析 財務(wù)分析系統(tǒng)功能要求系統(tǒng)為不同人員提供不同的信息、對公司業(yè)務(wù)多維度分析，同時提供資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析、會計報表速查等功能。

2.9 購銷管理 該功能模塊應(yīng)包括采購、存儲、銷售、成本控制于一體，滿足公司統(tǒng)一采購、銷售的要求。

2.10 薪酬管理 薪酬管理模塊要求系統(tǒng)應(yīng)支持多種工資核算模式、工資核算的分類管理、支持多種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)作為工資發(fā)放的依據(jù)、工資分次發(fā)放和銀行代發(fā)業(yè)務(wù)要求等功能。

2.11 工程項目管理 本次信息系統(tǒng)設(shè)計中的工程項目管理應(yīng)包含、項目的成本和預(yù)算管理、項目的資金管理、項目的結(jié)算與關(guān)閉、基于項目的信息統(tǒng)計分析功能。

3 系統(tǒng)開發(fā)環(huán)境、開發(fā)工具及編程語言

A公司財務(wù)管理信息系統(tǒng)選擇Microsoft Windows XP Professional為操作系統(tǒng)，Microsoft Visual Studio.NET 2005，PL/SQL Developer為開發(fā)工具，JavaScript，HTML為開發(fā)語言。數(shù)據(jù)庫采用Oracle 10G企業(yè)版，備份軟件采用IBM Tivoli存儲管理系統(tǒng)。

4 公司財務(wù)管理信息系統(tǒng)運行及效果評價

A公司財務(wù)管理信息系統(tǒng)的運行旨在打破傳統(tǒng)分散式財務(wù)管理模式，在公司財務(wù)工作的各個方面提高管理水平。A公司財務(wù)管理信息系統(tǒng)分為兩階段開發(fā)，第一階段的主要任務(wù)是實現(xiàn)總賬管理、固定資產(chǎn)管理、現(xiàn)金管理、報表合并、全面預(yù)算管理、集團內(nèi)部審計、資金管理和薪酬管理8個功能模塊，余下的財務(wù)分析、購銷管理、工程項目分析，將在第二階段進行開發(fā)投入使用。

目前，A公司財務(wù)管理信息系統(tǒng)第一階段開發(fā)基本完成并投入使用，現(xiàn)階段的主要工作是對現(xiàn)有的系統(tǒng)進行評價，以便于找出存在的問題或漏洞，達到對系統(tǒng)進行調(diào)整修正的目的。

筆者結(jié)合A公司財務(wù)信息化的實際建設(shè)情況，從信息系統(tǒng)及財務(wù)工作的角度對A公司第一階段開發(fā)出來的財務(wù)管理信息系統(tǒng)進行綜合評價。

4.1 從信息系統(tǒng)角度評價 結(jié)合A公司財務(wù)管理信息系統(tǒng)第一階段開發(fā)運行實際情況，評價結(jié)果如下：

戰(zhàn)略適宜度方面。A公司財務(wù)管理信息系統(tǒng)采用統(tǒng)一規(guī)劃、集中管理的思想，在公司內(nèi)部實現(xiàn)財務(wù)信息資源的高度集中和共享，同時為公司領(lǐng)導(dǎo)制定決策提供財務(wù)方面的支持。

應(yīng)用適宜度方面。第一階段開發(fā)的財務(wù)管理信息系統(tǒng)涵蓋了A公司財務(wù)工作的大部分內(nèi)容，公司財務(wù)管理工作得到廣度和深度的延伸，為下一階段的開發(fā)奠定了基礎(chǔ)。

投資適宜度方面。軟件、硬件方面的投入原則為合理安排、物盡其用，避免資源浪費。目前，該系統(tǒng)運行時間不長，經(jīng)濟價值還沒有完全凸顯出來，隨著公司的發(fā)展，財務(wù)管理信息系統(tǒng)的價值會逐步體現(xiàn)。

資源匹配適宜度方面。目前A公司現(xiàn)有的服務(wù)器為Windows 2003 Server，訪問系統(tǒng)的用戶基本上全部使用Windows操作系統(tǒng)，財務(wù)管理信息系統(tǒng)選擇的是Oracle數(shù)據(jù)庫，以J2EE為開發(fā)平臺，較好地實現(xiàn)了匹配。但是在系統(tǒng)運行后需要培養(yǎng)一批專業(yè)的系統(tǒng)維護人員，增加了人力資源成本。

組織文化適宜度方面。由于A公司財務(wù)信息化建設(shè)在兩年前就開始準(zhǔn)備，本次系統(tǒng)開發(fā)屬于財務(wù)管理信息系統(tǒng)的第一階段，為財務(wù)管理信息系統(tǒng)的分步實施、全面鋪開留有一定空間，因此本次財務(wù)管理信息系統(tǒng)得到了各單位和員工的廣泛支持。

靈敏度方面。軟件的效率和穩(wěn)定性較好，且公司在硬件和網(wǎng)絡(luò)建設(shè)方面的投入標(biāo)準(zhǔn)比較高，涉及范圍比較廣。公司與下屬單位之間信息反饋速度大大加強，財務(wù)決算速度也明顯提高。

4.2 從財務(wù)工作角度評價 如前所述，之前使用小蜜蜂軟件帶來的一系列問題，在新的財務(wù)管理信息系統(tǒng)中都得到了一一解決。

①財務(wù)數(shù)據(jù)集中有利于系統(tǒng)內(nèi)共享數(shù)據(jù)信息，有效避免了費時、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確等問題。②主要功能模塊已實現(xiàn)了電算化，很大程度地減輕財務(wù)人員的工作量。③新系統(tǒng)實現(xiàn)了各級核算單位財務(wù)信息的實時共享與公司全系統(tǒng)會計報表自動匯總功能。④實現(xiàn)了A公司整個系統(tǒng)資產(chǎn)信息的集中管理與財務(wù)報表數(shù)據(jù)與國資監(jiān)管部門相關(guān)軟件進行接口的工作。⑤有效地實時監(jiān)控A公司下屬各公司的財務(wù)收支狀況，全系統(tǒng)財務(wù)資料存儲和管理。⑥改進了財務(wù)預(yù)、決算工作。⑦對A公司高級管理人員決策方面的支持顯著提升。

5 研究結(jié)論

通過研究發(fā)現(xiàn)，A公司自行設(shè)計開發(fā)的財務(wù)管理信息系統(tǒng)能有效地解決財務(wù)工作中的實際問題，但是也存在一些財務(wù)信息化過程中容易出現(xiàn)的通病，例如，信息化工作無法全面鋪開、財務(wù)人員操作不熟練、技術(shù)力量單一、對系統(tǒng)的使用停留在表面等問題，只有正確樹立財務(wù)信息化觀念，不斷提高人員素質(zhì)，不斷總結(jié)實施過程中的問題，不斷思考下一階段的系統(tǒng)開發(fā)任務(wù)，才能使得A公司財務(wù)信息化的道路越走越遠。

參考文獻：

[1]仲秋雁，劉友德.管理信息系統(tǒng)[M].大連理工大學(xué)出版社，2003：6-7.

[2]楊為華.財務(wù)管理信息系統(tǒng)的開發(fā)設(shè)計[J].企業(yè)信息化，2002（6）：35-37.

[3]章壯洪.企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)的構(gòu)建[J].現(xiàn)代經(jīng)濟探討，2001（5）：60-61.

[4]王叢俊.集團財務(wù)管理信息化研究——以江蘇新華發(fā)行集團財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)為例[D].南京理工大學(xué)碩士論文，2007.6.

作者簡介：

趙銅飛（1981-），男，陜西府谷人，經(jīng)濟師，工程師。