文 / 顧 曉

（1.中國人民銀行合肥中心支行；2.安徽大學(xué)在職研究生 安徽·合肥）

一人公司，是指公司的股份或出資歸屬于單一股東的公司。究其歷史發(fā)展，它最初為了規(guī)避法律都是以一種事實(shí)上的而非法定的公司形態(tài)出現(xiàn)的。包括中國在內(nèi)的許多國家在充分認(rèn)識(shí)一人公司的利弊之后紛紛建立起一人公司法律制度。2005年新修訂的公司法對(duì)一人有限公司作出特別規(guī)定，這標(biāo)志著我國正式以立法認(rèn)可形式上的一人公司在中國的法律地位，因此關(guān)于一人公司債權(quán)人利益保護(hù)是公司法上比較重要的論題之一，它對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、一人公司對(duì)債權(quán)人利益的沖擊

由于一人公司具有股東唯一性、有限責(zé)任性、治理結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單化等不同于傳統(tǒng)公司的特殊法律性質(zhì)，使得一人公司債權(quán)人所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)因素較一般公司多，面臨的潛在威脅亦有別于一般公司。

一是股東唯一性對(duì)公司債權(quán)人利益保護(hù)的風(fēng)險(xiǎn)。一人公司由于其股東的唯一性，給債權(quán)人帶來了風(fēng)險(xiǎn)。在一人公司中單一股東往往得以全權(quán)支配公司的事務(wù)，使一人公司很容易演變成股東個(gè)人的權(quán)利場(chǎng)，公司治理中的權(quán)力分配與制衡制度在一人公司中難以實(shí)現(xiàn)，最終導(dǎo)致公司債權(quán)人可能承擔(dān)因股東個(gè)人意志產(chǎn)生的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

二是公司治理結(jié)構(gòu)對(duì)債權(quán)人利益保護(hù)的沖擊。由于出資歸于唯一股東所有，股東無需通過股東會(huì)就可以直接向外界表達(dá)意思，董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)亦不是必設(shè)機(jī)構(gòu)，股東一人可能身兼數(shù)職，公司治理結(jié)構(gòu)雖然較為簡(jiǎn)單、靈活，但卻使以權(quán)力分離與權(quán)力制衡為目的的公司治理結(jié)構(gòu)在一人公司中失去其存在的基礎(chǔ)。在利益的驅(qū)使下，股東往往會(huì)不顧債權(quán)人的利益而獨(dú)斷專行，難免通過不當(dāng)方法侵害公司財(cái)產(chǎn)，危害交易安全，損害債權(quán)人利益與社會(huì)利益。

三是公司人格獨(dú)立和有限責(zé)任對(duì)債權(quán)人利益保護(hù)的困難。一人公司的出現(xiàn)可能使有限責(zé)任原則行使的基礎(chǔ)發(fā)生動(dòng)搖，公司的人格趨于弱化。當(dāng)公司獨(dú)立人格被弱化后，股東從事違背商業(yè)道德的行為，從事各類投機(jī)或冒進(jìn)等風(fēng)險(xiǎn)極高的經(jīng)營行為的可能性大大增加，但股東的不當(dāng)經(jīng)營所產(chǎn)生的不良后果或各種風(fēng)險(xiǎn)，卻可通過有限責(zé)任機(jī)制，轉(zhuǎn)嫁給包括債權(quán)人在內(nèi)的他人承擔(dān)。

二、我國《公司法》對(duì)一人公司債權(quán)人利益保護(hù)措施的不足

（一）一人公司的法人治理結(jié)構(gòu)不周詳。新《公司法》第六十二條規(guī)定：“一人有限責(zé)任公司不設(shè)股東會(huì)。股東做出本法第三十八條第一款所列決定時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用書面形式，并由股東簽名后置備于公司。”這一條對(duì)一人公司的組織機(jī)構(gòu)規(guī)定的十分簡(jiǎn)單，對(duì)于董事、監(jiān)事如何擔(dān)任、如何監(jiān)督都沒有涉及。沒有充分注意到一人公司股東僅為一人的事實(shí)，從而使得股東之間的相互監(jiān)督機(jī)制無法發(fā)揮，內(nèi)部制衡機(jī)制趨于失效。這一條對(duì)一人公司的治理結(jié)構(gòu)的規(guī)定十分的簡(jiǎn)單，未充分注意到一人公司制衡機(jī)制缺失的弊病，依然強(qiáng)調(diào)治理中的股東本位主義，將公司的權(quán)利全部賦予了股東，忽略了一人公司股東獨(dú)大的特殊背景，這顯然還不夠完善，過于簡(jiǎn)單，無法對(duì)債權(quán)人利益進(jìn)行有效的保護(hù)。

（二）對(duì)一人公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督力度過小。新《公司法》雖然規(guī)定了一人公司的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制義務(wù)和審計(jì)制度，但規(guī)定的一人公司財(cái)務(wù)監(jiān)督與其他公司完全一致，未考慮到一人公司受一人股東掌控易滋生會(huì)計(jì)欺詐的弊端，沒有突出對(duì)其財(cái)務(wù)監(jiān)管的特殊性，也沒有規(guī)定財(cái)務(wù)審查程序及相關(guān)處罰措施，使得財(cái)務(wù)監(jiān)督缺乏可操作性以及對(duì)股東應(yīng)有的威懾力。此外，新《公司法》也沒有規(guī)定公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是否可以置備公司，方便債權(quán)人查閱的問題，這就給股東隱瞞真實(shí)財(cái)務(wù)狀況提供了方便，也就使債權(quán)人利益處于一種受損的風(fēng)險(xiǎn)之中。

（三）公司法人人格否認(rèn)制度缺乏可操作性。一人公司較之普通公司更易發(fā)生混同的情形?！豆痉ā分兄挥械?4條是直接明確規(guī)定一人公司法人人格否認(rèn)的，但這一句話只能說確定了框架，缺乏更多的實(shí)際操作內(nèi)容。比如：何種情形下應(yīng)當(dāng)視為公司財(cái)產(chǎn)混同于股東自己的財(cái)產(chǎn)？除了財(cái)產(chǎn)混同外，人格混同、人員混同等是否接受限制？在認(rèn)定了混同的情形下，是否發(fā)生了極少數(shù)額的財(cái)產(chǎn)混同也要承擔(dān)法人人格否定后果？另外，如果出現(xiàn)公司法第20條，一人公司法人人格是否應(yīng)當(dāng)否定？這些問題目前從《公司法》中無法得出明確解答，難怪有學(xué)者不無擔(dān)心的指出：“該原則（法人人格否認(rèn)）在我國的適用受到法院和法官素質(zhì)的限制?！?/p>

三、我國完善一人公司債權(quán)人保護(hù)制度的建議

（一）一人公司治理結(jié)構(gòu)的完善。一是董事會(huì)（執(zhí)行董事）。公司的董事不能由公司股東或者股東的近親屬擔(dān)任。當(dāng)然，為了使該規(guī)定能夠很好地得到落實(shí)，公司法還應(yīng)當(dāng)規(guī)定一定的配套措施，如對(duì)擔(dān)任公司董事的人員的資格以及選任方式做出規(guī)定，盡量保證他們能夠獨(dú)立自主的行使職權(quán)；二是監(jiān)事會(huì)。為保護(hù)職工的利益，監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)有職工參加。從制度上要保證監(jiān)事的獨(dú)立性：一人公司的監(jiān)事必須從公司員工通過民主選舉產(chǎn)生，公司股東可組織監(jiān)事的選任，但無權(quán)指定監(jiān)事人選，公司股東自身不能成為監(jiān)事。職工監(jiān)事在任職期內(nèi)享有職務(wù)保障，即無故不得被免職、解聘。監(jiān)事不得與股東有其他利害關(guān)系，這點(diǎn)主要是為了保證監(jiān)事的中立和公正。監(jiān)事有權(quán)查閱公司所有賬目，公司重大決策須征求監(jiān)事的書面意見。

（二）嚴(yán)格一人公司的財(cái)務(wù)制度。嚴(yán)格一人公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度也是各國規(guī)制一人公司的普遍做法，其目的在于防止公司財(cái)產(chǎn)與一人公司股東的個(gè)人財(cái)產(chǎn)發(fā)生混同。健全一人公司財(cái)務(wù)制度，將公司每一筆業(yè)務(wù)登錄在冊(cè)，形成備忘錄和年度財(cái)務(wù)報(bào)告，以便債權(quán)人對(duì)公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行審查，減少公司財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移、隱匿的機(jī)會(huì)。一是實(shí)行公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的一票否決制。凡要做會(huì)計(jì)的人員，都要由政府或會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)統(tǒng)一招聘，然后由各單位錄用。一旦該會(huì)計(jì)有假賬行為，將會(huì)被列入不稱職會(huì)計(jì)人員黑名單，給予一定的行政處分，甚至取消會(huì)計(jì)資格。這種制度既適合于會(huì)計(jì)人員，也適合于其他財(cái)務(wù)人員；二是充分發(fā)揮銀行等社會(huì)中介組織的監(jiān)督作用。在公司的運(yùn)作過程中，若賬上的資金減少到某一下限時(shí)，授權(quán)銀行對(duì)該款項(xiàng)予以凍結(jié)。當(dāng)公司出現(xiàn)了非支付不可的債務(wù)時(shí)，等到審計(jì)部門對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行全面審查，證明確實(shí)沒有濫用公司人格的行為后，方可解凍該款項(xiàng)。

（三）建立債權(quán)人監(jiān)督制度。在一人公司的法律關(guān)系中，最重要的就是對(duì)債權(quán)人的保護(hù)，這必然要求法律調(diào)整方式的改變?？梢蕴剿鹘⒁蝗斯緜鶛?quán)人會(huì)議制度，賦予債權(quán)人事前監(jiān)督與日常監(jiān)督的權(quán)力。債權(quán)人會(huì)議由主要的、經(jīng)常與公司有業(yè)務(wù)關(guān)系的主債權(quán)人組成，如開戶銀行、主要供貨單位，等等。在不影響公司經(jīng)營的前提下，定期召集所有一人公司的債權(quán)人開會(huì)，由董事、經(jīng)理等報(bào)告公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，再由會(huì)議討論通過關(guān)于債權(quán)人利益的重要事項(xiàng)。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)賦予債權(quán)人會(huì)談信息披露請(qǐng)求權(quán)、業(yè)務(wù)檢查請(qǐng)求權(quán)、損害賠償請(qǐng)求權(quán)、申請(qǐng)公司解散權(quán)等等。考慮到公司債權(quán)人的不確定性和流動(dòng)性，可以由開戶銀行等主債權(quán)人負(fù)責(zé)，對(duì)一人公司債權(quán)人的變動(dòng)情況及時(shí)進(jìn)行變更和注銷。該制度能夠在股東會(huì)缺位的情況下，由債權(quán)人會(huì)議代行股東會(huì)的部分監(jiān)督職能，防止單一股東濫用公司的人格，防止公司因投機(jī)冒險(xiǎn)等原因?qū)е碌墓矩?cái)產(chǎn)狀況急劇惡化，從而損害公司債權(quán)人利益的情況發(fā)生。

（四）強(qiáng)化登記和公示制度。一是一人公司的章程必須健全。公司章程是公司內(nèi)部的憲章，健全的憲章能夠明確公司內(nèi)部的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，規(guī)范公司的行為。因而通過健全一人公司的章程可以在一定程度上制約單一股東濫用權(quán)力的可能性；二是登記時(shí)股東基本情況的真實(shí)性。一人公司設(shè)立時(shí)必須要將股東的姓名及名稱和地址等基本情況進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，并記載于公司登記機(jī)關(guān)的登記簿上，讓主管機(jī)關(guān)充分掌握該單一股東的信息，以便日后對(duì)其的監(jiān)管和相關(guān)責(zé)任的追究；三是董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)議的備案以及執(zhí)行董事、監(jiān)事決議的備案。有必要規(guī)定董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的會(huì)議記錄也要采取書面形式，并備置于公司。對(duì)于不設(shè)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的一人公司，該執(zhí)行董事或者是監(jiān)事所作的決議也應(yīng)采取書面形式，并備置于公司，以備查驗(yàn)；四是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證的公示。公司的所有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證都有義務(wù)向公司的債權(quán)人和會(huì)計(jì)監(jiān)察人公開，并接受其監(jiān)督。

（五）強(qiáng)化關(guān)聯(lián)企業(yè)之間交易。一是賦予債權(quán)人對(duì)一人公司不正當(dāng)交易行為的撤銷權(quán)。如果債權(quán)人發(fā)現(xiàn)一人公司的某一關(guān)聯(lián)交易行為侵害了其合法權(quán)益，可以在法定的期限內(nèi)向法院起訴，要求撤銷該交易行為。如果該交易行為對(duì)其造成了損害，還可以要求交易雙方承擔(dān)連帶賠償責(zé)任；二是深石原則的引入。深石原則是1939年美國聯(lián)邦最高法院審理Taylor v.Standard Gas＆Electric Co.事件后所設(shè)立的原則，也叫衡平居次原則或自動(dòng)居次原則。該原則是指控股股東的債權(quán)無論有無別除權(quán)或優(yōu)先權(quán)，均應(yīng)次于被控公司的其他債權(quán)受清償，也就是為避免對(duì)公司的債權(quán)人不公平而限制控股股東對(duì)被控公司的債權(quán)的行使，以保護(hù)被控公司債權(quán)人。

（六）法人人格否認(rèn)制度的完善。新公司法已經(jīng)做到了將法人人格否認(rèn)制度成文化，但對(duì)其具體的適用條件仍然沒有給出明確的答案。筆者認(rèn)為，除一人公司的股東與公司財(cái)產(chǎn)、人格相混同以外，以下情形也可以作為一人公司法人人格否認(rèn)的適用條件：一是公司資本顯著不足。在公司資本顯著不足時(shí)應(yīng)用公司法人人格否認(rèn)理論。應(yīng)注意的問題有：僅有公司資本不足的事實(shí)并不能否定公司的人格，而要結(jié)合其他因素進(jìn)行綜合考慮；公司資本是否充足的時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是公司設(shè)立時(shí)為準(zhǔn)。二是規(guī)避法律義務(wù)。強(qiáng)制性的法律規(guī)范一般是以調(diào)整社會(huì)整體利益為目的，當(dāng)事人規(guī)避了這些法律規(guī)范，從而使對(duì)社會(huì)整體利益的調(diào)整難以實(shí)現(xiàn)，公平、正義的價(jià)值目標(biāo)遭到破壞。這種場(chǎng)合為了確保法律之尊嚴(yán)，必須揭開公司面紗，運(yùn)用公平、正義的手段，否認(rèn)公司的獨(dú)立人格，令公司背后的股東承擔(dān)違反合同或其他義務(wù)的法律后果。

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