潘申石

（滁州職業(yè)技術(shù)學(xué)院，安徽 滁州 239000）

一般來說，在出口貿(mào)易中賣方采用CFR或CIF貿(mào)易術(shù)語進行交易，較采用FOB貿(mào)易術(shù)語有利。因為，在CIF或CFR術(shù)語的交易項下，出口商可以將備貨、裝運、投保等事項進行銜接，保證了業(yè)務(wù)流程的順暢，同時增強了出口收匯風(fēng)險的控制能力。但是，在國際貿(mào)易實務(wù)中，基于買方市場下的進口商要求以及運費波動風(fēng)險控制的考量，近年來出口貿(mào)易中賣方采用FOB術(shù)語成交的貿(mào)易量連續(xù)上升，占到了中國貿(mào)易出口量的80%以上。采用FOB術(shù)語進行成交，則由買方進行投保和指定境外船公司、貨代或無船承運人進行運輸安排，導(dǎo)致賣方承受潛在的貿(mào)易風(fēng)險，尤其是無法收匯或不能及時收匯的風(fēng)險。因此，有必要對FOB術(shù)語成交項下的賣方收匯風(fēng)險控制進行分析和建議，使得賣方在國際貿(mào)易中能夠提升收匯的風(fēng)險防范意識，積極采取規(guī)避措施，減少損失。

一、FOB術(shù)語項下賣方的收匯風(fēng)險類型

（一）無單放貨下的收匯風(fēng)險

根據(jù) 《2010年國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》（INCOTERMS 2010）的規(guī)定，F(xiàn)OB術(shù)語交易條件下，由進口商負(fù)責(zé)辦理貨運和保險，風(fēng)險自出口商將貨物交到船上時轉(zhuǎn)移至買方。從目前FOB項下買方辦理運輸?shù)那闆r來看，國外的進口商（買方）多指定中國境外的貨運代理，這些境外的貨運代理公司雖然在中國境內(nèi)設(shè)有辦事處，但是卻沒有簽發(fā)作為物權(quán)憑證的海運提單（OCEAN B/L）的資格，只能以無船承運人的身份簽發(fā)非物權(quán)憑證性質(zhì)的貨代提單（HOUSE B/L OR FORWARDER B/L）。 由于境外的貨運代理系買方指定，二者之間通常保持較為密切的業(yè)務(wù)關(guān)系，買方可能利用尚在貨代手中的正本提單，在尚未付款的情況下，直接向船公司提走貨物，導(dǎo)致賣方貨款兩空，此即所謂的“無單放貨”。

在無單放貨的情形下，雖然國內(nèi)的賣方可以向法院起訴境外的貨代，但是這些違規(guī)放單的貨代往往沒有在中國的交通運輸部備案和繳納保證金，資質(zhì)不佳，撇開訴訟成本不說，即使法院判決賠償，境外執(zhí)行的難度也非常大，更有甚至，無單放貨后這些貨代公司就銷聲匿跡，無法追償。當(dāng)賣方基于買賣合同向買方追索貨款，買方要么騙貨成功后就無影無蹤，要么敷衍拖延，即使賣方起訴，后果亦難以預(yù)料。

（二）提單記載事項所帶來的收匯風(fēng)險

提單作為物權(quán)憑證，在FOB術(shù)語成交項下，其發(fā)貨人（SHIPPER）和收貨人（CONSIGNEE）欄所記載事項對于貨物的提取有決定的作用。因此，對于收貨人和發(fā)貨人欄的記載所帶來的收貨風(fēng)險主要為以下兩種：

1、記名提單下的收匯風(fēng)險

FOB術(shù)語項下的買方在辦理托運時往往要求貨代或船公司將提單作成記名提單（STRAIGHT B/L），即將提單的收貨人一欄記載為買方自己或指定的收貨人。這種類型的提單，只有托運人指定的收貨人才能向承運人提取貨物，此時，貨到目的港后，只要提單上指定的收貨人能證明自己的身份，就可以在沒有正本提單的情況下，提走貨物。此種交貨方式，打破了常規(guī)的船公司放貨時“認(rèn)單不認(rèn)人”的規(guī)則，變成了“認(rèn)人不認(rèn)單”。此時，買方若想騙貨或拖延支付貨款，就可以直接提走貨物，使得賣方順利收匯的愿望落空。

2、第三方提單下的收匯風(fēng)險

由于在FOB術(shù)語成交項下，買方若是自己辦理貨物的托運手續(xù)，往往要求在提單的托運人（SHIPPER）一欄記載買方自己的名，此時這種提單就被稱為“第三方提單（THIRD PARTY B/L）”。在這種情形下，買方可能進一步利用賣方缺乏國際貿(mào)易的知識和經(jīng)驗，將收貨人一欄作成“TO ORDER OF SHIPPER”（憑托運人的指示）字樣的指示提單（ORDER B/L）。此時，貨物到目的港后，盡管賣方手中持有正本提單，但是買方可以憑借提單副本和自己出具的保函向船公司或船代提貨，買方若想騙貨，可以在提貨后逃跑，賣方就無法收匯，或者買方利用自身持貨尚未付款的優(yōu)勢，乘機提出降價或延遲付款要求，都會給賣方帶來很大的貨款損失。

（三）信用證結(jié)算方式下的收匯風(fēng)險

國際貿(mào)易中的結(jié)算方式有三種：匯付、托收和信用證（L/C）。信用證的屬于銀行信用，對于賣方的收匯保障性，較匯付和托收更強，因此，信用證的結(jié)算方式在國際貿(mào)易中被大量采用，尤其是貨款數(shù)額較大的交易。但是，在FOB術(shù)語項下的交易，即使采用信用證進行結(jié)算，仍然存在無法收匯或不能及時收匯的風(fēng)險。在FOB術(shù)語成交項下，貨物的海上運輸由買方安排，或者即使買方在指定貨代或船公司后，委托賣方訂艙，賣方在訂艙后，也需征得買方同意。因此，賣方無法掌握確切的貨物裝船日期，容易導(dǎo)致貨物的實際裝船日期超過信用證規(guī)定的最遲裝船期限或信用證的有限期。信用證的結(jié)算方式要求賣方在交單議付時，必須提供符合信用證規(guī)定內(nèi)容的單據(jù)，上述情形一旦發(fā)生，將導(dǎo)致賣方在向銀行交單時遭到銀行的拒付，無法順利收匯。

二、FOB術(shù)語項下賣方的收匯風(fēng)險防范措施

（一）重視資信調(diào)查，嚴(yán)防無良客戶

外貿(mào)行業(yè)有一句俗語：只有完美的客戶，沒有完美的交易條件。不管達成的交易條件對于己方多么有利，缺乏對方客戶誠實信用的履行，也是沒有意義的。賣方在交易前做好客戶的資信調(diào)查，了解對方是否具有授權(quán)簽訂合同的資格，以及對方是否具有資本、信用和履約能力，進而對資信等級不同的客戶進行分級管理，做好收匯的風(fēng)險控制。

在具體的出口實踐中，對于底細(xì)不明、信譽不良的客戶，賣方要嚴(yán)格遵守出口的操作規(guī)程，提高警惕，不能操之過急，否則會事與愿違，造成難以彌補的損失。即使對那些信譽良好的老客戶，也要保持戒心，隨時關(guān)注其業(yè)務(wù)狀況的變化，堅守自身的風(fēng)險控制底線，以免陷于“釣魚式”欺詐的陷阱。

（二）爭取采用CIF或CFR術(shù)語，盡量避免FOB術(shù)語

從上述的FOB術(shù)語成交項下的出口收匯風(fēng)險來看，F(xiàn)OB術(shù)語下的收匯風(fēng)險的根源是FOB術(shù)語本身的交易規(guī)則決定的。在賣方與買方進行交易磋商時，賣方要盡全力爭取采用CIF或CFR術(shù)語達成交易，以保證自身對于貨物出口流程和所有權(quán)的掌控，不給買方騙貨留有空間。對于資信狀況很差的無良客戶，寧愿放棄交易，也不能以FOB術(shù)語進行成交。此外，賣方如果經(jīng)營易腐易爛的產(chǎn)品時，也一定不要選擇FOB貿(mào)易術(shù)語，以免失去對生產(chǎn)或備貨進度的控制。

（三）盡量要求船公司負(fù)責(zé)運輸事宜，避免“無單放貨”

目前，國際上從事海運的船公司大都實力雄厚，信譽良好，且在我國的交通運輸部留有備案和保證金。船公司一般不會違規(guī)進行無單放貨。即使船公司有事憑客戶的擔(dān)保函將貨物交給客戶，一旦出現(xiàn)買方騙貨或遲延付款，船公司往往會從維護其信譽的角度出發(fā)，妥善地進行糾紛處理。

因此，賣方不得已在FOB術(shù)語項下進行成交時，在訂立合同的運輸條款時，應(yīng)要求買方安排知名的船公司前來接貨，避免將貨物運輸事宜交給境外貨代或無船承運人。

（四）慎重簽發(fā)提單，控制貨物的所有權(quán)

在FOB術(shù)語成交項下，提單作為物權(quán)憑證，是貨物所有權(quán)移轉(zhuǎn)的憑據(jù)，因此，提單內(nèi)容的填寫要十分慎重。提單的“托運人（SHIPPER）”一欄要填寫出口方或出口方指定的代理人，不能將此欄填為進口商或其指定的貨代；在提單的 “受益人（CONSIGNEE）”一欄，即填寫收貨人的欄目，盡量做成“按托運人指示（TO OEDER OF SHIPPER）”的字樣，不要接受“記名”或“按收貨人指示”的填法。因為，當(dāng)提單的“受益人”一欄做成“按托運人指示”的字樣時，提單背書轉(zhuǎn)讓的主動權(quán)就掌握在出口商的手中，進口商如果不支付貨款或承兌，就無法取得提單及其他各項單據(jù)，也就無法在貨到目的港后憑借提單來提取貨物。

（五）重視出口信用保險，減少無法收匯帶來的損失

出口信用保險是國家為了發(fā)展出口貿(mào)易，保障出口企業(yè)的收匯安全而制定的一項由國家財政提供保險準(zhǔn)備金的保險業(yè)務(wù)，其具有非贏利性和政策性的特點。出口信用保險承保的對象是出口企業(yè)的應(yīng)收賬款，承保的風(fēng)險主要是人為原因造成的商業(yè)信用風(fēng)險和政治風(fēng)險。

目前，在國際金融環(huán)境不穩(wěn)定的情況下，我國的出口貿(mào)易面臨收窄的困境，國內(nèi)的出口企業(yè)的內(nèi)部競爭愈發(fā)激烈。出口企業(yè)在與國外的進口商進行談判博弈時，往往不得不做出妥協(xié)與讓步，以收匯方式為例，根據(jù)中國進出口商會的統(tǒng)計，近年來，我國出口商采用“O/A（貨到付款）”的收匯方式已經(jīng)占到出口收匯的50%以上?！癘/A”這種賒銷的收匯方式對于出口商來說，必然帶來很大的信用風(fēng)險。值得一提的是，在FOB術(shù)語交易條件下，較基于其他貿(mào)易術(shù)語的成交項目，出口信用風(fēng)險更大。出口企業(yè)如果積極采取出口信用保險，一旦基于對方的商業(yè)風(fēng)險或政治風(fēng)險而產(chǎn)生無法收匯的情況，保險理賠的額度一般占到貨款總額的80%-90%，可以有效減少出口企業(yè)的損失。

（六）仔細(xì)審核合同或信用證，避免收匯陷阱

FOB術(shù)語成交項下，出口商的交貨義務(wù)可概括為“憑單交貨”，即出口商一方面需要在裝運港完成貨物的實際交付，另一方面還需要提交符合合同或信用證的單據(jù)。目前，國際貿(mào)易的結(jié)算方式總體上可以分為三大類：匯付、托收和信用證，在匯付和托收的結(jié)算方式下，出口商依據(jù)合同來繕制單據(jù)；在信用證結(jié)算方式下，出口商依據(jù)信用證來繕制單據(jù)。

國際貿(mào)易中，不法的進口商在FOB術(shù)語項下進行欺詐時，往往在合同或信用證中設(shè)置 “軟條款（SOFT CLAUSES）”，使得進口商自身在貨款支付上占據(jù)極大的主動，而給出口商在單據(jù)繕制和收匯條件上設(shè)置障礙。因此，出口商必須在備貨前，認(rèn)真審核合同或信用證，一旦發(fā)現(xiàn)對己方不利的收匯條件或單據(jù)要求時，應(yīng)立即要求進行修改。

總之，出口貿(mào)易涉及的環(huán)節(jié)眾多，風(fēng)險來源多樣，在FOB貿(mào)易術(shù)語成交條件占據(jù)我國出口貿(mào)易主流的情況下，做好出口收匯風(fēng)險對于確保出口企業(yè)的生存和效益來說十分重要。出口企業(yè)必須十分重視收匯風(fēng)險控制，并隨著出口貿(mào)易的發(fā)展，不斷研究和應(yīng)用新的出口收匯風(fēng)險控制手段。

[1]孟于群.嚴(yán)防FOB出口貨物被欺詐[J].中國遠洋航務(wù)公告，2005，(5)：22-24．

[2]唐俊，錢小英.對防范FOB術(shù)語下買方欺詐陷阱的思考[J].貴州工業(yè)大學(xué)學(xué)報，2004，(6)：34-36．

[3]信用證支付制度研究.http://www.cn176.com/xinyongzheng/2008/1109/LC_2785.html

[4]周厚才.國際貿(mào)易理論與實務(wù)（第三版）[M].北京：中國財政經(jīng)濟出版社，2009.

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