陳慧

隨著財(cái)政體制改革的深化和縣域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人民銀行基層國(guó)庫(kù)在支持社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著越來越重要的作用。新形勢(shì)下，從對(duì)縣域地方國(guó)庫(kù)制度建設(shè)工作情況來看，縣支行國(guó)庫(kù)部門基本能適應(yīng)上級(jí)制定的各項(xiàng)規(guī)章制度，并能較好的執(zhí)行，但在履行央行基層國(guó)庫(kù)職能需要的同時(shí)也存在著一些困難和問題。

一、縣支行國(guó)庫(kù)制度建設(shè)的基本情況

永勝縣轄區(qū)內(nèi)共有5家銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，2010年線國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)（TMIS），2002年上線國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)（TBS），人民銀行永勝縣支行根據(jù)新業(yè)務(wù)系統(tǒng)的制度要求，重新設(shè)置了會(huì)計(jì)主管、系統(tǒng)管理崗、操作員崗（記賬、復(fù)核、事后監(jiān)督）等國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)崗位，國(guó)庫(kù)崗位設(shè)置按照《云南省人民銀行系統(tǒng)縣支行基礎(chǔ)業(yè)務(wù)崗位整合暫行方案》的規(guī)定設(shè)置，各崗位在實(shí)際操作中，總體上能適應(yīng)上級(jí)行制定的《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理基本規(guī)定》、《國(guó)庫(kù)監(jiān)督管理基本規(guī)定》、《中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算監(jiān)督辦法》、《國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析工作指導(dǎo)意見》，但長(zhǎng)期以來縣支行在制度建設(shè)方面由于受寫作能力、學(xué)識(shí)水平及外部環(huán)境等因素的影響，縣級(jí)支庫(kù)制訂相關(guān)的制度辦法受到不同程度的制約。

二、縣支庫(kù)國(guó)庫(kù)制度建設(shè)中存在的問題

縣支庫(kù)人力資源偏緊與國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)制度化建設(shè)多元化發(fā)展之間存在著矛盾，為確保國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)、國(guó)庫(kù)監(jiān)管業(yè)務(wù)、統(tǒng)計(jì)分析業(yè)務(wù)同步順利開展，在滿足國(guó)庫(kù)制度和內(nèi)部管理要求的前提下，縣支行根據(jù)上級(jí)行下發(fā)的相關(guān)制度修訂了相關(guān)的管理辦法，有效解決了制度方面存在的不足，但同時(shí)存在以下幾方面問題。

一是國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)崗位人員不足及業(yè)務(wù)拓展受縣域欠發(fā)達(dá)的外部環(huán)境的影響，存在著諸多困難。以永勝支行為例，永勝支行現(xiàn)有國(guó)庫(kù)人員3人，分別兼任支行會(huì)計(jì)記賬、貨幣發(fā)行、人民幣反假管理、行政會(huì)計(jì)復(fù)核、對(duì)外檢查等職能，一人兼崗兼職現(xiàn)象仍然存在，在國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)多元化發(fā)展的同時(shí)，由于人員偏緊，在執(zhí)行諸多制度方面顯得力不從心。二是隨著央行體制改革的不斷深化和履職重點(diǎn)的轉(zhuǎn)移，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)作為縣支行的主要業(yè)務(wù)之一，成為縣支行服務(wù)地方政府，財(cái)稅部門的重要窗口，據(jù)2011年永勝縣支行國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督數(shù)據(jù)顯示，國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)量為16045筆，占比為90％以上，國(guó)庫(kù)核算在縣支行核算工作中占據(jù)主導(dǎo)地位。而國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)人員占比僅為30％，人員占比與業(yè)務(wù)量占比嚴(yán)重不匹配，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)整合在縣支行內(nèi)部缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性，與服務(wù)地方政府、財(cái)政稅務(wù)的要求不匹配，制約了基層國(guó)庫(kù)制度性建設(shè)工作的開展，國(guó)庫(kù)部門難以有效發(fā)揮執(zhí)行、促進(jìn)、監(jiān)督的作用。三是近年來，隨著人民銀行國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)由傳統(tǒng)核算型向綜合管理型轉(zhuǎn)變，國(guó)庫(kù)核算、統(tǒng)計(jì)分析、會(huì)計(jì)核算已成為縣支行國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的重要內(nèi)容，同時(shí)央行履職的轉(zhuǎn)換和縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)縣支行國(guó)庫(kù)監(jiān)管、統(tǒng)計(jì)分析和調(diào)查研究提出了更高要求。以永勝縣為例，1個(gè)縣支庫(kù)要承擔(dān)18家國(guó)庫(kù)經(jīng)收處多項(xiàng)監(jiān)管任務(wù)，由其他會(huì)計(jì)人員兼任的監(jiān)管員很難全面了解經(jīng)收處業(yè)務(wù)開展情況，直接影響監(jiān)管效果，統(tǒng)計(jì)分析崗承擔(dān)月度、季度、年度統(tǒng)計(jì)和專項(xiàng)調(diào)研分析工作，同時(shí)還承擔(dān)支行的行政會(huì)計(jì)復(fù)核工作，這些崗位工作由分析能力較低的核算崗或外部業(yè)務(wù)人員兼職，難以實(shí)現(xiàn)有效履職。其次，縣支庫(kù)在執(zhí)行上級(jí)制定的相關(guān)制度時(shí)，地方政府出臺(tái)的相關(guān)制度受縣域硬件設(shè)施影響，很難按預(yù)定的工作計(jì)劃完成相應(yīng)的工作進(jìn)度。如：2006年麗江市財(cái)政局和人民銀行聯(lián)合下發(fā)了《麗江市財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金銀行支付清算辦法》及《麗江市財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》，兩個(gè)文件下發(fā)近5年時(shí)間，地方政府一些相關(guān)的軟件、硬件設(shè)施滯后，致使該項(xiàng)工作處于停滯狀態(tài)，2011年麗江市財(cái)政局等部門再次下發(fā)了《麗江市“十二五”期間財(cái)政管理體制的具體實(shí)施細(xì)則》，國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的改革在縣財(cái)政、人民銀行和相關(guān)部門的努力下此項(xiàng)工作才有所突破，但效果不太理想，至2012年3月9日止，業(yè)務(wù)量?jī)H有42筆，金額1987923.00元。

三、相關(guān)建議

（一）單獨(dú)設(shè)立國(guó)庫(kù)部門，提高地方國(guó)庫(kù)履行制度建設(shè)的執(zhí)行力

基層國(guó)庫(kù)作為中央銀行與國(guó)家財(cái)政工作的重要連接點(diǎn)，一方面，在保證國(guó)家預(yù)算執(zhí)行的順利實(shí)施，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)平衡較快發(fā)展方面發(fā)揮著越來越重要的作用，加強(qiáng)國(guó)庫(kù)部門的獨(dú)立性，采取自上而下單獨(dú)設(shè)立的模式，有助于基層央行更加有效履行依法經(jīng)理國(guó)庫(kù)職能，對(duì)加強(qiáng)制度建設(shè)、提升國(guó)庫(kù)服務(wù)質(zhì)量和維護(hù)監(jiān)管權(quán)威性方面具有重要意義。另一方面，國(guó)庫(kù)作為國(guó)家預(yù)算執(zhí)行的重要組織部門，與地方人大、政府、財(cái)稅等部門的聯(lián)絡(luò)與溝通日益頻繁，獨(dú)立設(shè)置國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)，提供對(duì)等交流平臺(tái)，更能適應(yīng)新形勢(shì)下國(guó)庫(kù)工作直接、主動(dòng)、開放的特點(diǎn)，也才能更好提高地方國(guó)庫(kù)制度的執(zhí)行力。

（二）構(gòu)建財(cái)稅庫(kù)銀與地方政府緊密協(xié)調(diào)的聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制

國(guó)庫(kù)管理相關(guān)規(guī)章制度的執(zhí)行、督促和檢查涉及人民銀行、商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社及財(cái)稅部門，在縣級(jí)支庫(kù)，由于國(guó)庫(kù)管理監(jiān)督不是一個(gè)單設(shè)部門，僅靠縣級(jí)人民銀行要完成諸多的制度建設(shè)推進(jìn)工作存在多方面的困難，在新形勢(shì)下推動(dòng)地方國(guó)庫(kù)制度建設(shè)，必須要形成財(cái)稅庫(kù)銀地方政府等多方聯(lián)動(dòng)機(jī)制，在調(diào)查和了解地方行政、財(cái)政、征收機(jī)關(guān)與國(guó)庫(kù)相關(guān)業(yè)務(wù)改革進(jìn)展情況的前提下，及時(shí)反映存在的問題，共同研究擬訂縣級(jí)支庫(kù)、國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)經(jīng)收處、代理銀行等切實(shí)可行的管理制度，才能推進(jìn)制度建設(shè)工作的開展。