王天才

摘要：隨著中國市場經濟的發(fā)展，在企業(yè)信息技術飛速發(fā)展的今天，企業(yè)的經營者只注重經濟效益，進而導致企業(yè)的發(fā)展存在著風險，對于企業(yè)的管理也是一種挑戰(zhàn)，就目前的現(xiàn)狀而言，各企業(yè)對內控機制的建設和風險防范意識并不重視，因此，各行各業(yè)都應認識到企業(yè)內控機制制度的重要性，加強企業(yè)的管理，提高對企業(yè)風險防范的認識。

關鍵詞：內控機制；風險管理；企業(yè)信息化；內控管理

中圖分類號：F272 文獻標志碼：A文章編號：1673-291X（2012）15-0019-02

在持續(xù)的經濟危機下，各企業(yè)間的競爭也變得激烈起來，各企業(yè)的內控機制建設也并不完善，進而導致各種各樣的風險迎面撲來，為了加強企業(yè)的內控機制，必須強化風險管理，進一步提高企業(yè)經營模式 [1]。本文主要從加強企業(yè)內控機制建設的重要性出發(fā)，提出企業(yè)在內控管理中出現(xiàn)的問題，并提出具體的解決措施，并對風險防范作進一步的探討，保證企業(yè)合理有序的發(fā)展。

一、企業(yè)內控機制的建設

（一）內控機制的內涵

1.定義：內控機制就是一個組織為了實現(xiàn)既定目標，防范和減少風險的發(fā)生，由全體成員的共同參與，對內部業(yè)務流程進行全過程的介入和監(jiān)控，采取權力分解、相互制約的手段，制定出完善的機制管理的過程[2]。

2.作用：加強部門內控機制建設對企業(yè)的發(fā)展有著十分重要的意義，它是風險防范體系建設的重要抓手；是管理隊伍建設的重要工作；是有效防范風險的現(xiàn)實需要。

（二）加強企業(yè)內控機制建設的重要性

內控機制的建設是現(xiàn)代企事業(yè)單位在管理時所采用的一種管理手段，是管理體系中重要的組成部分。在一些發(fā)達國家，企業(yè)的內控機制早已被廣泛運用，并在企業(yè)管理中發(fā)揮著重要的作用。隨著中國市場經濟的不斷發(fā)展，國外的管理方法以及思想也不斷被大企業(yè)所引進，并結合企業(yè)的實際情況逐漸的完善。為了加強企業(yè)的內控機制建設，“十一五”時期，中國已建成了由《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和18個應用指引、1個評價指引、1個審計指引組成的企業(yè)內部控制規(guī)范體系。從而進一步完善現(xiàn)代企業(yè)制度，健全現(xiàn)代市場體系。

（三）企業(yè)內控機制建設存在的問題

1.企業(yè)管理者缺乏防范意識。目前中國的市場經濟都屬于計劃經濟，各企業(yè)的管理者都有一種墨守成規(guī)的工作態(tài)度，管理者缺乏創(chuàng)新意識，他們覺得企業(yè)的內部機制就是一些書面文字，沒有看到企業(yè)內控機制在生產運營中所發(fā)揮的作用，缺少內控機制建設的熱情，有的企事業(yè)單位雖然建立了內控機制制度，但領導者不能以身作則，不能對員工進行及時督促，最終導致企業(yè)發(fā)展不完善，給企業(yè)造成更大的風險[3]。

2.企業(yè)內控機制建設不完善。企業(yè)的內控機制是企業(yè)發(fā)展的重要組成部分，也是企業(yè)發(fā)展不可缺少的部分。很多企業(yè)雖然建立了內控制度，但是沒有專人去考核、去監(jiān)督，從而導致內控機制在企業(yè)內部很難執(zhí)行；中國的很多企事業(yè)單位注重的只有經濟效益，并不重視內控機制的建設，從而導致企業(yè)內部人員互不聯(lián)系，各干各的，部門之間得不到配合，導致企業(yè)發(fā)展緩慢。

3.內控機制的執(zhí)行不夠力度。內控機制制度最主要就是執(zhí)行，有的企業(yè)內控制度比較完善，但管理者不夠重視，執(zhí)行力度不夠，對于員工的遲到、早退，都沒有懲罰措施，只是隨便問問原因，就算過關，這樣就造成內控機制制度只是一張掛畫，有名無實，從而導致員工沒有一點時間觀念，自己為所欲為，長此下去，企業(yè)內部管理依然失控。

4.企業(yè)內控機制建設滯后。如今的通信技術發(fā)展飛快，電子商務也迅速興起，這些都給企事業(yè)單位帶來了許多新問題，對企業(yè)內控機制建設的要求也就越來越高。但從目前的狀況來看，企業(yè)的內控機制建設嚴重滯后[4]。隨著犯罪分子的犯罪技術逐漸智能化、犯罪手段也變得多樣化，這樣就更顯得企業(yè)內控機制建設很無能。

（四）加強企業(yè)內控機制建設的措施

加強企業(yè)內控機制的建設，早已成為企業(yè)迫在眉睫的事情。改善各企業(yè)內控機制建設的現(xiàn)狀，提高企業(yè)經濟效益，對企業(yè)風險防范都有著重要的意義。如何防范企業(yè)存在的各種風險，對企業(yè)內控機制建設存在的問題，應采取如下措施：

1.提高企業(yè)的內控環(huán)境。內控環(huán)境的好壞直接影響企業(yè)內控機制的建設與執(zhí)行，同時也影響著企業(yè)的經營與整體的戰(zhàn)略措施，加強與完善企業(yè)的內控環(huán)境，最主要的就是建立良好的管理制度。企業(yè)的管理主要分為兩種：一種是企業(yè)與股東之間的利益分配，在這樣的關系里，股東有權利將企業(yè)的管理制度授權給企業(yè)的高層管理者，高層管理者應從股東的利益出發(fā)，將企業(yè)的內控機制做到最好；另一種是企業(yè)的股東與高層管理者，要履行對股東的承諾、勇敢的承擔自己的責任。良好的企業(yè)內控機制是實現(xiàn)企業(yè)管理目標的重要保證。

2.建立全面的風險管理方案。企業(yè)的風險管理要以預防為主，通過增加內控環(huán)節(jié)，從而減少企業(yè)所面臨的風險，并及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的風險；企業(yè)的風險管理是貫穿企業(yè)控制的全過程。我們必須建立一個既科學又合理的內控機制體系，使這個體系在企業(yè)管理中相互促進、相互制約，有預見性地制定風險防范方案。

3.建立合理的內控活動。企業(yè)的內控活動主要是針對某一個控制點而制定的，所以，企業(yè)在建立內控活動時最關鍵的就在于尋找合適的控制點[3～5]。企業(yè)應根據(jù)控制點來確定內控活動，以便各管理層的制度得到更好地完善。

4.建立統(tǒng)一的管理系統(tǒng)。一個企業(yè)的發(fā)展，需要有一個完善的管理系統(tǒng)，然而一個良好的管理系統(tǒng)，有助于企業(yè)內控機制的提高，更有助于內控標準的建立和修正。通過這樣的管理系統(tǒng)，企業(yè)的內部員工能夠更清楚地看到企業(yè)的內控機制制度，指導自己所承擔的責任，對企業(yè)員工加強管理，并及時得知他們在工作中所需要的信息，使員工的工作狀態(tài)不再松懈，這樣員工就會更好地投入到工作中，進而使管理系統(tǒng)得到更好的規(guī)劃。

5.對企業(yè)內控機制進行有效的監(jiān)督。企業(yè)單位的內控機制是否要按時檢查，內控制度是否要按原有的程序進行監(jiān)督。很多大企業(yè)的規(guī)章制度很豐富，厚厚的一摞，但其中的一些制度早就已經跟不上時代了，很多好的制度并沒有容納到其中。對于上述的種種情況，如果沒有有效的監(jiān)督檢查機制，企業(yè)的內控機制根本得不到良好的實施，如今的監(jiān)督檢查機制要以身作則，注重自我監(jiān)督與檢查，各級管理人員也要在日常管理過程中注重內控制度的監(jiān)督，有效的利用內控機制制度，不斷的提高內控機制的管理水平，減少各類風險的發(fā)生。

二、企業(yè)風險防范

（一）風險防范的概述

1.內涵。風險防范是有目的地控制、組織和監(jiān)督某活動的防范措施，通過這些措施獲得利益。主要防范的是危險事情，從而達到消除或減緩風險發(fā)生的目的。

2.風險防范的種類。風險防范可分為兩種：一種是市場風險，另一種是企業(yè)特別風險；市場風險又被叫做系統(tǒng)風險，具體指企業(yè)所存在的風險，如通貨膨脹；企業(yè)特別風險又稱作非系統(tǒng)風險，如：開發(fā)失敗、經濟策略失敗等。

3.企業(yè)風險防范的特性。（1）客觀性和普遍性；風險是一種必然事件，它不存在于人們的主觀意識之內，無論是個人還是企事業(yè)單位，都會面臨各種各樣的風險。（2）偶然性與必然性；每一個風險都具有偶然性，然而大量風險的發(fā)生都是有規(guī)律的，具有必然性。（3）變動性；在一定的條件下，風險是可以轉變的，如：分散、轉移、消退等。例如：某種風險在一定程度上能夠得到控制，使風險的損失降到最低，企事業(yè)單位可以利用合同等方法分散風險。

（二）企業(yè)內控機制建設與企業(yè)風險的關系

企業(yè)建立內控機制就是為了防范企業(yè)風險，沒有了風險防范，內控機制的重要性就會降低，就沒有了發(fā)揮作用的空間。企業(yè)的風險主要有兩種，一種是內部風險，另一種就是外部風險；企業(yè)生產的各個環(huán)節(jié)都有可能存在內部風險，必須采取有效的措施，來分析所存在的內部風險，并提出有效的解決措施，這就需要企業(yè)必須有完善的內控機制制度。企業(yè)的內控機制與風險管理都是一樣的，他們所針對的人員是一致的，當我們在企業(yè)中實施風險管理的同時，企業(yè)的內控機制也正在實施，所以二者是協(xié)調統(tǒng)一的。

（三）市場經濟條件下，企業(yè)風險管理的意義

隨著市場經濟的發(fā)展，企事業(yè)單位的經營環(huán)境也在不斷的發(fā)生變化，目前的市場經濟發(fā)展充滿了競爭，各企業(yè)之間會存在很多經營矛盾，然而每個矛盾都具有一定的風險。對大企業(yè)的經營者來講，愿意付出很大的代價去獲得利益。在國內，企業(yè)的風險管理也逐漸被重視，在市場經濟的浪潮中，面對如此復雜的經營理念，風險分析與管理早已成為各企業(yè)領導者的必修課程。由于中國正處在社會主義市場經濟中，很多企業(yè)對風險管理都比較陌生，幾乎沒有特定的風險概念，因此，我們需要強化企事業(yè)單位對風險管理的認識，從而開展科學而又有效的企業(yè)風險管理體系。

三、結束語

企業(yè)風險不僅給企業(yè)帶來損失，更會影響整個經濟的發(fā)展。由于企業(yè)風險發(fā)生的因素有很多，選擇一種對策不一定制約風險的發(fā)生，因此，進行風險管理時，首先要了解風險的特征，盡可能做好防范措施。然而內控機制的建設不是短時間就可以完成的，也不是靠企業(yè)自身努力就能夠達到的，由于企業(yè)對內控機制建設不夠重視，企業(yè)就會面臨風險的來襲，因此，良好的企業(yè)內控機制制度可以有效地防范和化解企業(yè)所存在的各種風險，提高企業(yè)的運營效益 [6]。最重要的就是要站在發(fā)展和整體的角度，明確企業(yè)的發(fā)展目標，加強領導、完善內控機制、強化監(jiān)督、運用技術手段，進而促進企業(yè)的經營目標?？偠灾?，企業(yè)內控機制的健全和有效執(zhí)行，對企業(yè)的發(fā)展起著事關重要的作用。

參考文獻：

[1]常立利.企業(yè)會計風險防范制度研究[J].Chinas Foreign Trade,2011,(18).

[2]張明亮,徐友仁,馮宗茂.以內控機制建設促風險防范[N].金融時報,2007-02-02.

[3]趙洪波.基于知識型企業(yè)員工道德倫理缺失的知識風險防范研究[J].科技情報開發(fā)與經濟,2010,(33).

[4]胡雪.企業(yè)安全生產風險防范對策分析[J].銅陵學院學報,2011,(1).

[5]張曉玲.依法治企與企業(yè)法律風險防范[J].山西焦煤科技,2009,(12).

[6]陸曉華.企業(yè)經濟活動中的法律風險防范機制建設[J].南通紡織職業(yè)技術學院學報,2011,(2).

[責任編輯 劉嬌嬌]