【摘要】文章通過論述鐵路非運輸企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀，對鐵路非運輸企業(yè)財務管理中的資金運用、籌集等方面存在的問題提出意見及解決建議。

【關鍵詞】間隙企業(yè)稅收管理存在問題對策分析

作為多元化經(jīng)營的重要產(chǎn)業(yè)活動單位——非運輸企業(yè)，在市場經(jīng)濟條件下，市場在資源配置中起著基礎性的作用，這就決定了企業(yè)必須以市場需求為導向，要最大限度地滿足市場需求，尋求資源與市場的最優(yōu)組合，形成強有力的競爭優(yōu)勢；要遵循市場經(jīng)濟規(guī)律，轉換經(jīng)營機制，優(yōu)化資源配置，拓展經(jīng)營領域，豐富服務內容，創(chuàng)新服務產(chǎn)品，滿足多樣化、個性化的市場需求；而要想鐵路非運輸企業(yè)真正走向市場，獲得持續(xù)性核心競爭力、實現(xiàn)發(fā)展，客觀上必須強化企業(yè)財務管理，才能適應新形勢下的多元化經(jīng)營的發(fā)展的要求。那就是現(xiàn)代企業(yè)必須重視管理，企業(yè)管理應以財務管理為中心。

財務管理是企業(yè)的命脈，也是一個企業(yè)生存和發(fā)展的基礎。在現(xiàn)代企業(yè)當中，如果企業(yè)對待財務管理的態(tài)度不夠嚴謹，那么這個企業(yè)就不會走得更長遠，即使當前看著生意紅紅火火，但早晚擺脫不了倒閉或被收購的命運，早晚會被新經(jīng)濟的浪潮所吞沒。目前，人類社會已進入新經(jīng)濟時代，知識、網(wǎng)絡、數(shù)字是這個時代的特征。這個時代是創(chuàng)新的時代，同時也是優(yōu)勝劣汰的時代，優(yōu)勝劣汰是自然法則，而創(chuàng)新則唯一受這個法則的青睞。新時代賦予了企業(yè)機遇和挑戰(zhàn)，財務管理作為企業(yè)的一個重要部分，更應當未雨綢繆發(fā)展創(chuàng)新，走在時代的前面。

但是，筆者認為，目前鐵路非運輸企業(yè)財務管理還存在一些不足，本文在對財務管理重新認識的基礎上，對鐵路非運輸企業(yè)下一步的財務管理工作提出一些淺見。

一、財務管理及其內涵

財務是國民經(jīng)濟各部門、各單位在物質資料再生產(chǎn)過程中客觀存在的資金運動及資金運動過程中所體現(xiàn)的經(jīng)濟關系。

財務管理是在一定的整體目標下，關于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（運營資金），以及利潤分配的管理。財務管理是組成企業(yè)財務活動、處理財務關系的一種經(jīng)濟管理工作。財務管理的基本任務就是講求生財、聚財、用財之道，合理組織資金運動，正確處理財務關系?！叭敗敝?，聚財是條件，用財是根本，生財是目的。為了生財，必須廣聚財，善用財。合理組織資金運用，正確處理財務關系，善于用財，又是完成財務管理基本任務的根本所在。

二、新的形勢下，鐵路非運輸企業(yè)財務管理工作重點

(一)關于資金的籌集

聚財即資金的籌集?，F(xiàn)階段資金不足，嚴重困擾著鐵路非運輸企業(yè)的發(fā)展，非運輸企業(yè)應把資金籌集放在財務管理的首要地位。

鐵路非運輸企業(yè)要解決好聚財問題，必須要了解造成資金不足的原因：

1.多年來，鐵路非運輸企業(yè)一直作為鐵路運輸企業(yè)的第二財源，沒有資金投入，而利潤要全額上繳，造成鐵路非運輸企業(yè)發(fā)展后勁不足，形成不了積累。

2.由于少數(shù)單位領導抱有臨時思想、短期行為?！盀楣僖蝗危旄Ｒ环健?，要讓職工感受到自己在職期間的“政績”，結果造成企業(yè)經(jīng)營拼設備、拼老本，缺乏后勁。

3.怕產(chǎn)生利潤多繳稅，肥水外流。為了解決資金不足，就要充分應用好銀行借入資金、企業(yè)自有資金及鼓勵企業(yè)吸引社會資本。建立起資金的成本觀念，衡量和評價各種籌資方式需付出的代價，選擇最佳的籌資方式，如用出租多余設備和資金雄厚的單位聯(lián)營等。

（二）關于資金的運用

用財即資金運營。鐵路非運輸企業(yè)的資金運營，首要任務是要圍繞企業(yè)經(jīng)營目標，對自身企業(yè)進行一個科學定位，明白我們能干什么，準備干什么，資金用到哪里、要用多少資金。在資金使用上，保證重點，把有限的資金使用在刀刃上。采取最嚴格的手段節(jié)約支出。嚴格實行預算管理，落實支出管理責任，堅決禁止無預算和超預算現(xiàn)象發(fā)生，確保支出有序可控，做到盡可能地縮短資金周轉時間，加快投入產(chǎn)出的速度。要保證新開發(fā)項目切實可行，該花的錢就花，該支持的事情就支持，不該花的錢堅決不花，從而提高資金的利用效果。

在市場經(jīng)濟中，沒有“免費使用”的資金，資金的來源，都有其資金成本，每項資產(chǎn)都是投資，都應當是經(jīng)營的，要從中獲得回報，例如，在實際工作中要做到對公司的資金支出項目，指定專人負責，并進行事前的可行性研究，事中跟蹤有效控制及事后的信息反饋，并且要求各子、分公司全員樹立大資金意識，嚴格資金預算管理，對大額和大項資金提前籌劃，保證資金在時間、數(shù)量上有序銜接。嚴格執(zhí)行“大額資金聯(lián)簽制度”，責任到人，提高資金使用的安全度。對于公司購置的固定資產(chǎn)做到充分地用于公司經(jīng)營中，避免庫存積壓，嚴肅結算紀律，盡快收回應收賬款，制定清理債權獎勵兌現(xiàn)制度，并對清理回以前形成的債權的員工予以獎勵，收到良好的效果；在經(jīng)營過程中，充分利用暫時閑置的現(xiàn)金等，為企業(yè)實現(xiàn)利潤最大化，創(chuàng)造堅實的物質基礎。

（三）關于資金運用效益

生財即提高經(jīng)濟效益。盈利就是使資產(chǎn)獲得其投資回報，鐵路非運輸企業(yè)總公司要求子、分公司實現(xiàn)利潤最大化，給企業(yè)以壓力和動力，以促進鐵路非運輸企業(yè)提高企業(yè)經(jīng)濟效益。為此，就必須解決好以下三個問題：一是財經(jīng)紀律松弛，亂擠成本；二是管理不嚴，損失浪費嚴重；三是責任不清，獎罰不明，職工工作積極性不高。為此應抓好以下兩發(fā)面的工作：

1.財務人員要不斷適應鐵路新形勢、新發(fā)展、新要求，更好地擔負起鐵路非運輸企業(yè)財務管理工作，才能使我們鐵路非運輸企業(yè)在社會主義市場經(jīng)濟中求生存，求發(fā)展。為此，財務人員就要努力學習，不斷充電，提高實際會計核算能力，認真全面準確地核算好企業(yè)的基本財務信息，為企業(yè)的財務管理提供必要的數(shù)據(jù)支持。以積極主動的態(tài)度和富有成效的工作影響領導的決策，協(xié)調各部門的關系，建立協(xié)調機制，形成整體合力，促進財務管理工作有效地開展。

2.在日常工作中，財務人員要不折不扣地執(zhí)行規(guī)章制度，強化職業(yè)道德素質，增強自身法制觀念，真正做到有法必依，執(zhí)法必嚴，違法必究。

鐵路非運輸企業(yè)將財務管理滲透到企業(yè)經(jīng)濟活動的全過程，從輕開源、重節(jié)流的守財型經(jīng)營，向講究生財、聚財、用財?shù)睦碡斝徒?jīng)營轉變，及時掌握市場的動態(tài)，開辟財源，才能有效提高鐵路非運輸企業(yè)的經(jīng)濟效益。

參考文獻

[1]魏明海.論會計管理性勞動[J].會計之友,1988.

[2]蔣義宏.中國上市公司會計與財務問題研究[M].大連:東北財經(jīng)大學出版社，2001,10.

[3]馬曉芳.會計市場研究[M].大連:東北財經(jīng)大學出版社，2000,1.

[4]丁平準.開放卷——風雨兼程:中國注冊會計師之路[M].大連：東北財經(jīng)大學出版社,2006,6.

作者簡介：王麗（1969-），女，漢，山西先行經(jīng)貿(mào)有限公司，會計師，研究方向：會計。

（責任編輯：唐榮波）