喬蕾

[摘 要]隨著電力企業(yè)財(cái)務(wù)集約化的深化應(yīng)用，在包含成熟套裝軟件、財(cái)務(wù)管控模塊等諸多信息化媒介的環(huán)境下，如何強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息的深度加工、展現(xiàn)和利用已經(jīng)成為一個(gè)亟待解決的問(wèn)題。本文從電力企業(yè)“一鍵式”報(bào)表使用現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題出發(fā)，對(duì)于進(jìn)一步強(qiáng)化“一鍵式”報(bào)表的應(yīng)用、提高輔助決策支持水平等方面進(jìn)行了深入探索和研究。

[關(guān)鍵詞]電力企業(yè) 一鍵式報(bào)表 發(fā)展 應(yīng)用

一、電力企業(yè)“一鍵式”報(bào)表概述

“一鍵式報(bào)表”是指改變以往電力企業(yè)“以表匯表”的集團(tuán)報(bào)表編報(bào)方式，直接從省公司本部一級(jí)數(shù)據(jù)中心實(shí)時(shí)提取賬務(wù)數(shù)據(jù)，自動(dòng)生成各單位的會(huì)計(jì)報(bào)表和合并會(huì)計(jì)報(bào)表，最終實(shí)現(xiàn)各級(jí)、各類會(huì)計(jì)報(bào)表由賬到表 “一鍵式”生成的報(bào)表上報(bào)方式。

“一鍵式”報(bào)表的總體目標(biāo)是建立自下而上的數(shù)據(jù)管理流程，提高數(shù)據(jù)報(bào)送的效率和質(zhì)量，利用財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)產(chǎn)生的信息資源，建立服務(wù)于會(huì)計(jì)信息使用者為核心的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)和分析、挖掘、使用平臺(tái)，對(duì)信息進(jìn)行智能化加工、處理、反饋，提升會(huì)計(jì)信息的廣度、深度和集中度，強(qiáng)化決策支持能力，實(shí)現(xiàn)“標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、信息真實(shí)、內(nèi)容精益、過(guò)程高效、分析智能”。

“一鍵式”報(bào)表現(xiàn)階段使用現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

1.“一鍵式”報(bào)表的運(yùn)行狀況及產(chǎn)生的積極影響

經(jīng)過(guò)“一鍵式”報(bào)表的深化推進(jìn)，傳統(tǒng)的報(bào)表編制模式已發(fā)生徹底改變。報(bào)表工作的優(yōu)化發(fā)展，提高了管理透明度，優(yōu)化整合了企業(yè)現(xiàn)有資源，為信息的高效傳遞、智能分析奠定了基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)核算效率和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量得到大幅提升，同時(shí)也促進(jìn)了財(cái)務(wù)人員工作職能的轉(zhuǎn)變。

（1）強(qiáng)化集團(tuán)財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化，提高了報(bào)表編制效率

電力企業(yè)自2010年起全面統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)科目、信息標(biāo)準(zhǔn)、成本標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)流程、組織體系等六個(gè)方面，并統(tǒng)一部署財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)和數(shù)據(jù)中心，財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)由成熟套裝軟件和財(cái)務(wù)管控模塊共同組成，二者統(tǒng)一實(shí)施、高度融合，覆蓋所有會(huì)計(jì)主體和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，為快速實(shí)現(xiàn)對(duì)所有下屬單位的信息采集工作打下了基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)了報(bào)表到憑證的全程跟蹤查詢。

通過(guò) “一鍵式”報(bào)表，改變以前反復(fù)“上報(bào)、稽核、匯總”的“以表匯表”方式，轉(zhuǎn)換為直接“以賬取表”，徹底解決了賬表數(shù)據(jù)不一致的問(wèn)題，也規(guī)避了分、子公司人工調(diào)整報(bào)表事項(xiàng)發(fā)生，規(guī)避了在報(bào)表運(yùn)算、匯總環(huán)節(jié)出錯(cuò)對(duì)母公司及合并報(bào)表的影響，大大縮短了報(bào)表編制時(shí)間，信息的快速收集、整理，滿足了公司管理層及時(shí)掌握下屬單位經(jīng)營(yíng)情況的需求。

（2）設(shè)置集團(tuán)報(bào)表稽核公式，保障了報(bào)表數(shù)據(jù)質(zhì)量

針對(duì)集團(tuán)報(bào)表數(shù)據(jù)質(zhì)量需求，在系統(tǒng)中設(shè)定稽核公式進(jìn)行信息合規(guī)性審核和數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性審核，便于公司進(jìn)行實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完整、不及時(shí)、不一致等異常，基本杜絕數(shù)據(jù)重復(fù)、數(shù)據(jù)錯(cuò)誤、違反業(yè)務(wù)邏輯等情況，確保了整個(gè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，使得系統(tǒng)數(shù)據(jù)能快速定位問(wèn)題，幫助企業(yè)有效掌控?cái)?shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)實(shí)現(xiàn)了對(duì)自身或下屬單位進(jìn)行數(shù)據(jù)質(zhì)量考核，評(píng)價(jià)各單位數(shù)據(jù)治理情況，督促各單位提升數(shù)據(jù)管理水平。

2.促進(jìn)了財(cái)務(wù)人員工作職能的轉(zhuǎn)變

財(cái)務(wù)集約化工作的深入推進(jìn)和“一鍵式”報(bào)表的上線使用，使得報(bào)表編報(bào)質(zhì)量和效率均有大幅提升，報(bào)表編制的工作重心已發(fā)生轉(zhuǎn)移，即從以往對(duì)數(shù)據(jù)的匯編整理，轉(zhuǎn)向了對(duì)前端信息及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的審核把關(guān)，財(cái)務(wù)人員在履行會(huì)計(jì)核算職能的同時(shí)，更需要履行好監(jiān)督職能和管理職能，工作職能延伸的更加全面、完整。

二、 “一鍵式”報(bào)表現(xiàn)階段存在的問(wèn)題及其困難

1.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量需進(jìn)一步提升

（1）數(shù)據(jù)源質(zhì)量因素

由于ERP系統(tǒng)具有實(shí)時(shí)采集數(shù)據(jù)的功能，前端業(yè)務(wù)部門的操作實(shí)時(shí)產(chǎn)生會(huì)計(jì)憑證，財(cái)務(wù)人員無(wú)法控制原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，一旦數(shù)據(jù)源頭出現(xiàn)了錯(cuò)誤，就將影響所有信息使用者獲取正確的會(huì)計(jì)信息。

（2）信息化支持因素

一是現(xiàn)有報(bào)表的取數(shù)公式并未實(shí)現(xiàn)全覆蓋，部分報(bào)表數(shù)據(jù)仍依靠財(cái)務(wù)人員手工分析填列，二是管控系統(tǒng)中的現(xiàn)有的稽核規(guī)則還達(dá)不到有效控制數(shù)據(jù)質(zhì)量的效果，缺少系統(tǒng)有效的數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)管工具。

（3）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)因素

財(cái)務(wù)人員賬務(wù)處理不規(guī)范、復(fù)核工作不到位、導(dǎo)致財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)錯(cuò)誤。

2.智能分析和決策支持能力還不足

目前的“一鍵式”報(bào)表信息主要包含三張主表和成本費(fèi)用、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、電量電價(jià)、人員及薪酬、固定資產(chǎn)分布、資本性收支、稅費(fèi)、工程報(bào)表等主要指標(biāo)的簡(jiǎn)要信息，不能完全滿足當(dāng)前管理工作需要，加之公司數(shù)據(jù)上報(bào)口徑眾多，內(nèi)部各職能部門對(duì)報(bào)表存在眾多需求，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的歸集、識(shí)別、分析和挖掘能力亟待提高。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告暫未實(shí)現(xiàn)“一鍵式”生成，各分、子公司對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析后結(jié)合實(shí)際進(jìn)行手工編制，使得決策支持手段落后，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)決策信息的缺乏與滯后，實(shí)效性和準(zhǔn)確性較低，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)決策的輔助作用有一定的局限性。

三、“一鍵式”報(bào)表的進(jìn)一步完善與信息使用拓展

1.全面提升財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量

隨著財(cái)務(wù)集約化的深化應(yīng)用和規(guī)章制度的不斷完善健全，通過(guò)夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程，公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量水平明顯提高，但由于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息對(duì)公司經(jīng)營(yíng)決策的輔助作用越來(lái)越顯著，企業(yè)對(duì)數(shù)據(jù)信息質(zhì)量要求也越來(lái)越高。

2.優(yōu)化系統(tǒng)配置、加快標(biāo)準(zhǔn)流程建設(shè)，全面提升數(shù)據(jù)源質(zhì)量

（1）優(yōu)化系統(tǒng)配置，規(guī)范會(huì)計(jì)核算

結(jié)合財(cái)政部以及國(guó)網(wǎng)公司相關(guān)核算辦法要求，對(duì)于生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等損益類科目通過(guò)系統(tǒng)配置對(duì)其科目借貸方核算進(jìn)行控制，核算不規(guī)范的憑證設(shè)置為無(wú)法過(guò)賬，規(guī)范損益類科目核算，避免了財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)處理不規(guī)范導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。

（2）實(shí)行業(yè)務(wù)流程全過(guò)程監(jiān)控，保證集成憑證質(zhì)量

由于財(cái)務(wù)人員不直接參與財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目的具體業(yè)務(wù)活動(dòng)，在會(huì)計(jì)核算上往往只是注重審核票據(jù)要素是否齊全、報(bào)銷手續(xù)是否完整，對(duì)其反映的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、相關(guān)性以及合法性無(wú)法進(jìn)行有效的監(jiān)督，繼而影響到企業(yè)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。完善ERP系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系的建立和執(zhí)行，保證業(yè)務(wù)發(fā)生及信息記錄流程和處理指令的正確，同時(shí)保證憑證可以方便快捷向上追溯到業(yè)務(wù)發(fā)生的源頭，并采用分析性審核的方式，即通過(guò)對(duì)集成類業(yè)務(wù)特點(diǎn)的分析，找出業(yè)務(wù)各方的內(nèi)在邏輯聯(lián)系，核對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)，找出“異動(dòng)”點(diǎn)，再進(jìn)行深入審核來(lái)保證數(shù)據(jù)源質(zhì)量。

3.增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，全面提升人才隊(duì)伍支持質(zhì)量

實(shí)施ERP系統(tǒng)后，財(cái)務(wù)人員的工作與常規(guī)會(huì)計(jì)核算軟件狀態(tài)下有較大區(qū)別，這主要體現(xiàn)在集成憑證上，很多會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的錄入或生成工作在ERP系統(tǒng)里已經(jīng)發(fā)生前移，可以說(shuō)，財(cái)務(wù)人員將不再扮演賬房，而是企業(yè)咨詢者的角色，所以會(huì)計(jì)信息化專業(yè)隊(duì)伍水平高低，不僅事關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作水平，而且還關(guān)系到整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提高和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

從財(cái)務(wù)人員構(gòu)成來(lái)看，仍有一部分財(cái)務(wù)人員缺乏計(jì)算機(jī)、信息化的相關(guān)知識(shí)，影響會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作發(fā)展。因此，在信息化系統(tǒng)環(huán)境下，要合理選調(diào)優(yōu)化財(cái)務(wù)人員，明確職責(zé)分工，不斷提高自身綜合素質(zhì)，掌握多方面的技能，樹立全局意識(shí)，成為既精通會(huì)計(jì)理論和專業(yè)技術(shù)又懂計(jì)算機(jī)技術(shù)的會(huì)計(jì)信息化復(fù)合型人才。

4.實(shí)現(xiàn)“一鍵式分析”，提高輔助決策支持水平

公司對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理在財(cái)務(wù)管控模塊、成熟套裝軟件中產(chǎn)生海量信息，卻未通過(guò)充分的挖掘和利用數(shù)據(jù)得到資源中蘊(yùn)涵的知識(shí)，“數(shù)據(jù)豐富而知識(shí)貧乏”是常見(jiàn)現(xiàn)象。

（1）實(shí)現(xiàn)“一鍵式報(bào)告”

根據(jù)財(cái)務(wù)集約化管理深化應(yīng)用和建設(shè)“三集五大”體系及“兩個(gè)一流”企業(yè)內(nèi)部管理的需要，配合國(guó)家電網(wǎng)公司總部輔助決策功能建設(shè)，應(yīng)用財(cái)務(wù)報(bào)告分析圖表功能，完善報(bào)告模板，做好財(cái)務(wù)信息的動(dòng)態(tài)提供和充分展示，不斷豐富財(cái)務(wù)報(bào)告展示內(nèi)容。

（2）開發(fā)建設(shè)財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)

在現(xiàn)有財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)和應(yīng)用成果的基礎(chǔ)上，以財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)報(bào)表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，開發(fā)建設(shè)財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)，抽取決策層關(guān)心的公司經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)自動(dòng)提取關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)，為公司財(cái)務(wù)決策層全面實(shí)時(shí)展現(xiàn)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)完成情況及各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)信息，讓決策分析智能化，并自動(dòng)形成抽取指標(biāo)分析報(bào)告，使財(cái)務(wù)智能分析水平進(jìn)一步提升。

通過(guò)建立管理駕駛艙，定制決策者一站式信息展現(xiàn)平臺(tái)，通過(guò)雷達(dá)、速度表、音量柱等各種儀表形象顯示企業(yè)運(yùn)行狀態(tài)，并能對(duì)關(guān)鍵信息做預(yù)警處理，同時(shí)能對(duì)異常信息的發(fā)生原因分析到最原始因素。從面到點(diǎn)，從財(cái)務(wù)結(jié)果到業(yè)務(wù)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)全業(yè)務(wù)過(guò)程，全業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)的實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)決策分析。

（3）靈活定制內(nèi)部管理報(bào)表以實(shí)現(xiàn)管理不同需求

公司數(shù)據(jù)上報(bào)口徑眾多，內(nèi)部各職能部門也對(duì)報(bào)表存在眾多需求，但現(xiàn)階段除標(biāo)準(zhǔn)格式的月報(bào)和決算報(bào)表之外，暫不支持靈活定制報(bào)表并通過(guò)各種數(shù)據(jù)接口直接報(bào)送數(shù)據(jù)。

①深挖需求滿足不同管理需求

進(jìn)一步了解各相關(guān)業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員的報(bào)表需求，綜合評(píng)估開發(fā)需求，提高報(bào)表覆蓋業(yè)務(wù)的全面完整，為業(yè)務(wù)分析和輔助決策奠定基礎(chǔ)。積極進(jìn)行財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)功能優(yōu)化，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)中報(bào)表展示的靈活性，根據(jù)內(nèi)部管理要求和決算要求設(shè)置報(bào)表格式，從多角度分析信息，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，滿足不同層次的管理需求，并實(shí)現(xiàn)信息的有效整合和利用。

②通過(guò)數(shù)據(jù)接口直接報(bào)送對(duì)外報(bào)表

通過(guò)數(shù)據(jù)接口，設(shè)置報(bào)表和對(duì)外報(bào)送報(bào)表的對(duì)應(yīng)關(guān)系，進(jìn)而轉(zhuǎn)換生成對(duì)外報(bào)表的格式，自動(dòng)出具報(bào)送電監(jiān)會(huì)、統(tǒng)計(jì)局、財(cái)政局、物價(jià)局等政府部門的相關(guān)需求數(shù)據(jù)，大大減少財(cái)務(wù)人員反復(fù)抽取數(shù)據(jù)、分析填列報(bào)表的日常工作量，提高工作效率，提升對(duì)外報(bào)送報(bào)表、報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性。

三、“一鍵式”報(bào)表深化應(yīng)用的展望

真正意義上的“一鍵式”報(bào)表，是充分利用財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)產(chǎn)生的大量寶貴的信息資源，實(shí)現(xiàn)對(duì)海量數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗、篩選、加工合成等處理，滿足財(cái)務(wù)分析及決策等方面的管理工作要求，提高現(xiàn)有集中數(shù)據(jù)資源的利用價(jià)值，并為決策者提供及時(shí)、準(zhǔn)確、科學(xué)的輔助決策依據(jù)和智能化分析平臺(tái)，通過(guò)此平臺(tái)的建立，使之成為公司的“紅外線監(jiān)控儀”，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司運(yùn)營(yíng)情況的實(shí)時(shí)監(jiān)控，隨時(shí)掌握和了解企業(yè)全面的動(dòng)態(tài)信息，規(guī)范公司經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告的框架，提高事前預(yù)測(cè)和事后分析的能力，使散在各處的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)由一個(gè)巨大的數(shù)據(jù)黑箱變?yōu)槎鄠€(gè)視角均透明的“多維水晶球”，形成決策的基礎(chǔ)支持，真正做到 “運(yùn)籌帷幄，決勝千里”。

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