張萬(wàn)麗

摘要：全面預(yù)算管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，對(duì)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和相應(yīng)財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行充分、全面的預(yù)測(cè)和籌劃，并通過(guò)對(duì)執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)控，將實(shí)際完成情況與預(yù)算目標(biāo)不斷對(duì)照和分析，從而及時(shí)指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的改善和調(diào)整，以幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：業(yè)務(wù)預(yù)算；預(yù)算BOM；生產(chǎn)成本預(yù)算

中圖分類(lèi)號(hào)：TP319 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-3044（2012）35-8574-03

預(yù)算是一種系統(tǒng)的方法，用來(lái)分配企業(yè)的財(cái)務(wù)、實(shí)物及人力等資源，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)可以通過(guò)預(yù)算來(lái)監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，有助于控制開(kāi)支，并預(yù)測(cè)企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤(rùn)。

行業(yè)全面預(yù)算管理的高速發(fā)展和管理的要求不斷加強(qiáng)，缺少信息化支撐的矛盾越來(lái)越成為行業(yè)全面預(yù)算管理發(fā)展的障礙。目前，行業(yè)中部分單位的全面預(yù)算在編制、審核、執(zhí)行與控制、評(píng)價(jià)和考核等方面，仍然停留在手工階段，缺乏信息化工具的有效支持，致使工作量大、預(yù)算時(shí)效性差、不能實(shí)施有效的實(shí)時(shí)控制。從廣泛實(shí)踐的情況看，以信息技術(shù)為支撐，保證全面預(yù)算管理的貫徹和落實(shí)，顯得尤為必要。相應(yīng)地，從目前的行業(yè)管理形勢(shì)來(lái)看，落實(shí)一套統(tǒng)一功能、技術(shù)先進(jìn)、具有煙草行業(yè)管理特色的全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)成為煙草行業(yè)全面預(yù)算管理工作提升水平的迫切要求。

建立煙機(jī)集團(tuán)統(tǒng)一的預(yù)算管理體系，包括預(yù)算編制與上報(bào)、預(yù)算執(zhí)行與控制、預(yù)算調(diào)整與變更、預(yù)算考核與評(píng)價(jià)，以及授權(quán)管理等功能模塊，實(shí)現(xiàn)信息集成、數(shù)據(jù)共享、共同控制，實(shí)施全過(guò)程、全方位、全員、全面的預(yù)算管理，充分發(fā)揮預(yù)算管理的功能和作用。

預(yù)算指標(biāo)、事項(xiàng)表達(dá)方式通俗化。采用“業(yè)務(wù)看得懂、財(cái)務(wù)好操作”的表達(dá)方式，設(shè)計(jì)預(yù)算編制表格及其內(nèi)容、項(xiàng)目，充分利用預(yù)算管理信息平臺(tái)，大量簡(jiǎn)化預(yù)算編制過(guò)程，減輕預(yù)算編制工作量，而將大量專業(yè)性非常強(qiáng)的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工作，由財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)預(yù)算管理系統(tǒng)后臺(tái)進(jìn)行轉(zhuǎn)換處理，從而努力消除由于語(yǔ)言障礙產(chǎn)生預(yù)算編制混亂和低效問(wèn)題，提高預(yù)算編制質(zhì)量和效率。

業(yè)務(wù)編制所需要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)包含物料信息、物料的工藝路線信息、工作中心、產(chǎn)品的預(yù)算BOM信息等。因?yàn)樯a(chǎn)成本的預(yù)算對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的質(zhì)量要求非常高，這就要求我們所要用的各項(xiàng)基礎(chǔ)信息必須準(zhǔn)確、完整，這樣才能為預(yù)算的編制提供準(zhǔn)備的依據(jù)。

業(yè)務(wù)預(yù)算包含銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算。