□ 王洪華

石油企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱產(chǎn)業(yè)，關(guān)系到國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全等核心戰(zhàn)略利益，建立內(nèi)控制度，不斷完善內(nèi)部控制措施，提高管理水平，規(guī)避和化解各種風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于保障我國(guó)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)自身的發(fā)展都具有重要意義。

石油企業(yè)面臨五大風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前我國(guó)油田企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要是資源儲(chǔ)量風(fēng)險(xiǎn)、勘探開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)等，這些風(fēng)險(xiǎn)是制約和影響石油企業(yè)發(fā)展的重要因素，有的已經(jīng)成為決定石油企業(yè)生存的關(guān)鍵。

資源儲(chǔ)量風(fēng)險(xiǎn)。石油企業(yè)作為資源性企業(yè)，儲(chǔ)量資源是原油開(kāi)采的基礎(chǔ)，一個(gè)區(qū)域內(nèi)如果原來(lái)發(fā)現(xiàn)的儲(chǔ)量資源沒(méi)有后續(xù)的探明儲(chǔ)量作為接替，這個(gè)油田就失去了后續(xù)發(fā)展的能力，因此，資源儲(chǔ)量風(fēng)險(xiǎn)是石油企業(yè)最重要的風(fēng)險(xiǎn)。2010年我國(guó)生產(chǎn)原油2.03億噸，躍居世界第五大產(chǎn)油國(guó)。但是到目前，我國(guó)石油和天然氣累計(jì)探明儲(chǔ)量分別占地質(zhì)資源量的22%和7.2%，勘探程度低，已經(jīng)成為我國(guó)油氣增加產(chǎn)量的瓶頸。目前我國(guó)多數(shù)油田企業(yè)面臨油氣產(chǎn)量穩(wěn)產(chǎn)增產(chǎn)的困難，如大慶油田，曾經(jīng)連續(xù)高產(chǎn)穩(wěn)產(chǎn)27年，原油年產(chǎn)量一直保持在5000萬(wàn)噸，創(chuàng)造了世界同類油田開(kāi)發(fā)史上的奇跡。但由于受到探明資源儲(chǔ)量和開(kāi)發(fā)難度的制約，大慶油田的原油產(chǎn)量逐年遞減，2009年產(chǎn)量下滑到了4000萬(wàn)噸。

勘探開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。勘探開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)主要由三部分組成：一是石油地質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)。石油地質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)是指形成經(jīng)濟(jì)規(guī)模油藏的風(fēng)險(xiǎn)，能不能形成經(jīng)濟(jì)規(guī)模油藏與石油地質(zhì)環(huán)境有關(guān)。根據(jù)油藏形成理論，石油地質(zhì)環(huán)境由五項(xiàng)地質(zhì)條件組成，即源巖、儲(chǔ)層、圈閉、保存和配套，這五項(xiàng)地質(zhì)條件都是相互獨(dú)立且缺一不可。油氣藏埋藏深度一般都大于3000米，其勘探開(kāi)發(fā)程度受限于現(xiàn)有的勘探技術(shù)及對(duì)地下地質(zhì)構(gòu)造的認(rèn)識(shí)程度，具有不確定性。二是勘探工程技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，主要包括工程技術(shù)難度(主要指地震、鉆井等勘探技術(shù)和具有的科技含量)和探區(qū)的地理環(huán)境(地面條件)、交通狀況。三是商業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要包括政策、市場(chǎng)和油價(jià)指標(biāo)等方面的變化。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。主要是指企業(yè)在各種財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，由于各種難以或無(wú)法預(yù)料、控制的因素作用，使企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)成果與預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)成果相背離，因而有蒙受經(jīng)濟(jì)損失的機(jī)會(huì)或可能性。過(guò)高的油氣開(kāi)采成本是石油企業(yè)的主要風(fēng)險(xiǎn)。目前我國(guó)的原油價(jià)格已經(jīng)同國(guó)際市場(chǎng)接軌，石油企業(yè)應(yīng)把控制油氣的開(kāi)采成本作為生產(chǎn)管理的重大事項(xiàng)對(duì)待。目前國(guó)內(nèi)油田企業(yè)成本上升勢(shì)頭仍未能得到有效遏制，這其中既有油田進(jìn)入中后期以及物價(jià)上漲等客觀原因，也與管理方式和機(jī)制未發(fā)生根本改變直接相關(guān)。在當(dāng)前國(guó)際原油價(jià)格持續(xù)波動(dòng)的情況下，有效控制成本是石油企業(yè)生存和發(fā)展的必然選擇。

法律風(fēng)險(xiǎn)。石油行業(yè)在很大程度上受到法律法規(guī)的制約，包括儲(chǔ)量勘探、油田開(kāi)發(fā)、廢棄資產(chǎn)的收回、環(huán)境保護(hù)、社會(huì)責(zé)任等。近幾年我國(guó)三大石油公司加快了走向國(guó)際化的步伐，勘探開(kāi)發(fā)的足跡遍布亞、非、拉美等地區(qū)，國(guó)外較為嚴(yán)苛的法律已經(jīng)成為石油企業(yè)不能回避的障礙。過(guò)去20年來(lái)，法律訴訟已經(jīng)成為石油企業(yè)日益關(guān)注的問(wèn)題，一旦發(fā)生惡性的石油事件，將會(huì)對(duì)社會(huì)環(huán)境帶來(lái)災(zāi)難性的危害，公司的聲譽(yù)和利益也會(huì)受到嚴(yán)重的影響。如1989年3月埃克森石油公司的瓦爾迪茲號(hào)油輪在美國(guó)阿拉斯加州附近海域觸礁，埃克森公司為此支付了38億美元用于清理油污和賠償損失。直到20年后的今天，泄漏的原油仍然影響著當(dāng)?shù)氐沫h(huán)境。2010年4月發(fā)生在墨西哥灣的英國(guó)石油公司原油泄漏事件，對(duì)美國(guó)近海環(huán)境帶來(lái)災(zāi)難性的影響，為此美國(guó)政府向英國(guó)石油公司提起高達(dá)43億美元罰款的訴訟。

社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)進(jìn)步和企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，人們?cè)絹?lái)越關(guān)注企業(yè)對(duì)社會(huì)的影響。消費(fèi)者、雇員、投資者、商業(yè)伙伴、政府、非政府組織、媒體以及所在社區(qū)等利益相關(guān)方對(duì)企業(yè)的社會(huì)角色的期望日益提高，對(duì)企業(yè)增強(qiáng)履行社會(huì)責(zé)任的透明度和問(wèn)責(zé)制有著普遍要求。石油企業(yè)作為國(guó)有企業(yè)，性質(zhì)、地位決定了其不僅要對(duì)投資者負(fù)責(zé)，更要從根本上對(duì)國(guó)家、社會(huì)和消費(fèi)者負(fù)責(zé)；不僅要?jiǎng)?chuàng)造財(cái)富，使國(guó)有資產(chǎn)保值增值，還要致力于通過(guò)提供優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)來(lái)改善整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)水平和質(zhì)量。一般來(lái)說(shuō)，石油企業(yè)要在保障油氣供應(yīng)、安全環(huán)保生產(chǎn)、發(fā)展國(guó)民經(jīng)濟(jì)、奉獻(xiàn)社會(huì)公益事業(yè)等方面承擔(dān)應(yīng)盡的社會(huì)責(zé)任。

防控風(fēng)險(xiǎn)的主要對(duì)策

石油企業(yè)應(yīng)以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，通過(guò)建立規(guī)范完善的內(nèi)控制度體系，不斷優(yōu)化管理業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)及關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，以確保企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，有效控制風(fēng)險(xiǎn)。石油企業(yè)首先應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，樹(shù)立防范風(fēng)險(xiǎn)的強(qiáng)烈愿望和主觀意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制和體系。通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部和國(guó)內(nèi)外同行企業(yè)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)案例收集整理，建立起本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)案例和風(fēng)險(xiǎn)清單，在此基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息和各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，初步確定企業(yè)的固有風(fēng)險(xiǎn)。其次根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度、風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度分別選擇風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)承受、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等管理策略。最后要定期總結(jié)和分析已制定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略的有效性和合理性，結(jié)合實(shí)際不斷修訂和完善。

建立內(nèi)控流程，完善授權(quán)制度。根據(jù)石油企業(yè)的生產(chǎn)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)范圍，按照風(fēng)險(xiǎn)管理的需要進(jìn)一步梳理、規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，補(bǔ)充完善有關(guān)制度。一是結(jié)合油田生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，認(rèn)真分析油田業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，擴(kuò)大內(nèi)控范圍，建立業(yè)務(wù)流程、細(xì)化控制節(jié)點(diǎn)。在內(nèi)部控制的層級(jí)上建立公司層面和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)層級(jí)的內(nèi)部控制，公司層面主要從治理結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任、反舞弊等方面對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制作出要求；業(yè)務(wù)層面主要圍繞企業(yè)的資金、資產(chǎn)、采購(gòu)、銷售、勘探開(kāi)發(fā)、合同、信息系統(tǒng)等方面進(jìn)行規(guī)范，力爭(zhēng)做到內(nèi)控業(yè)務(wù)無(wú)疏漏、無(wú)死角，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的全員、全過(guò)程、全覆蓋。二是完善企業(yè)內(nèi)部的授權(quán)制度，統(tǒng)一規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)的審批標(biāo)準(zhǔn)。

推進(jìn)內(nèi)控管理規(guī)范化。內(nèi)控制度的全面執(zhí)行是一個(gè)循序漸進(jìn)地對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行改進(jìn)、完善的過(guò)程，企業(yè)應(yīng)不斷健全內(nèi)控管理制度，把內(nèi)控管理責(zé)任分解落實(shí)到部門(mén)及具體崗位，及時(shí)修訂完善相關(guān)規(guī)章制度，建立責(zé)任追究和考評(píng)體系，通過(guò)提高內(nèi)控執(zhí)行力來(lái)規(guī)避和防范風(fēng)險(xiǎn)。石油企業(yè)在資產(chǎn)規(guī)模不斷增加、核心業(yè)務(wù)不斷延伸、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)多種多樣、管理難度越來(lái)越大的背景下，設(shè)置專職的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)顯得尤為必要。

建立規(guī)范有效的監(jiān)督考核和激勵(lì)機(jī)制。為了保證內(nèi)控制度能有效地發(fā)揮作用，必須定期對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與考核。內(nèi)控檢查要在一般程序性檢查的基礎(chǔ)上，更加著重于深入業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)性檢查，提高檢查質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理各方面存在的缺陷和漏洞，有針對(duì)性地提出防控風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。要把檢查的結(jié)果同管理人員和業(yè)務(wù)人員的績(jī)效考核進(jìn)行掛鉤，督促其嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。