監(jiān)事會作為現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分，其重要性不容置疑。然而，當前我國城商行監(jiān)事會制度建設(shè)的現(xiàn)狀不容樂觀，大部分城商行監(jiān)事會的有效監(jiān)督作用得不到充分發(fā)揮，主要原因包括現(xiàn)行監(jiān)事會缺乏獨立性、監(jiān)事的專業(yè)性普遍不足以及對監(jiān)事缺乏必要的激勵約束機制等。為提高城商行公司治理水平，有效防范經(jīng)營風險，未來應(yīng)從改善監(jiān)事會成員結(jié)構(gòu)、提高監(jiān)事會成員素質(zhì)、確保監(jiān)事知情權(quán)、建立有效的激勵約束機制等方面入手，切實提升監(jiān)事會在城商行公司治理中的地位，充分發(fā)揮其監(jiān)督作用，確保城商行依法合規(guī)經(jīng)營、穩(wěn)健和諧發(fā)展。
　　
　　當前城商行監(jiān)事會制度存在的問題
　　監(jiān)事成員的任免機制與人員構(gòu)成先天不足
　　在城商行監(jiān)事會中，外部監(jiān)事占比約為1/3，股東監(jiān)事、職工監(jiān)事占比約為2/3。由于職工監(jiān)事的職位和工資基本上都由經(jīng)理人決定，因此會導致在監(jiān)督中，常常首先考慮自己的員工身份，而較少考慮自己是全體員工的代表。實踐中，若要職工監(jiān)事有效地進行監(jiān)督，就會模糊其“執(zhí)行者”和“監(jiān)督者”之間的邊界。并且，當經(jīng)理人的決策對職工監(jiān)事個人或員工整體有利時，則職工監(jiān)事的理性選擇就是不監(jiān)督。股東監(jiān)事更是如此，作為股東（更為確切地說是大股東）的代理人，當大股東與經(jīng)理人進行合謀時，其理性選擇仍然是不監(jiān)督。
　　事實上，法律雖然規(guī)定由股東大會和職工民主選舉產(chǎn)生監(jiān)事，但實質(zhì)上監(jiān)事的提名和最終選舉權(quán)多數(shù)掌握在董事會與經(jīng)理層手中，股東大會對監(jiān)事選舉關(guān)注不足，這造成了監(jiān)事任免機制的設(shè)計存在著先天不足，監(jiān)事的獨立性難以保證。
　　監(jiān)事會的權(quán)力缺乏實質(zhì)內(nèi)容，缺少行權(quán)保障
　　城商行監(jiān)事會的法定權(quán)力存在三個方面缺陷：一是作為城商行監(jiān)督機關(guān)應(yīng)當享有的權(quán)力未被完全授予，如代表城商行對董事的訴訟權(quán)；二是被賦予的權(quán)力大多無實質(zhì)性內(nèi)容，《公司法》、《商業(yè)銀行公司治理指引（征求意見稿）》賦予監(jiān)事會的職權(quán)，究其實質(zhì)，多是具有職責、義務(wù)的要求，而缺乏權(quán)利(權(quán)力)的含義；三是職權(quán)缺乏制度與資源上的保障。
　　監(jiān)事對城商行決策過程監(jiān)督較少
　　城商行監(jiān)事會的監(jiān)督職能僅限于對財務(wù)及董事和高級管理人員執(zhí)行職務(wù)的行為進行監(jiān)督，屬事后審計監(jiān)督范疇，我國《公司法》對監(jiān)事職權(quán)規(guī)定使得其難以有效制約董事會、經(jīng)營層。如《公司法》只規(guī)定監(jiān)事有權(quán)對違反法律、行政法規(guī)、公司章程的董事、高級管理人員提出罷免建議，但不享有人事任免權(quán)；而且我國《公司法》僅規(guī)定當董事、高級管理人員的行為損害公司利益時監(jiān)事會才有權(quán)要求其予以糾正。城商行監(jiān)事會行權(quán)的保證機制缺乏導致其對董事、高級管理人員的監(jiān)督職能不具有強制力。
　　監(jiān)事缺乏履職應(yīng)具備的專業(yè)知識
　　我國《商業(yè)銀行公司治理指引（征求意見稿）》雖然規(guī)定了監(jiān)事任職資格的禁止性條件，但是沒有明確規(guī)定監(jiān)事必須具有哪些資質(zhì)(如財務(wù)、法律、公司運營等方面知識與經(jīng)驗)，這造成監(jiān)事素質(zhì)（特別是股東監(jiān)事、職工監(jiān)事）參差不齊。由于監(jiān)事很少參與運營和決策過程的監(jiān)督，導致其難以了解城商行財務(wù)運營和業(yè)務(wù)開展狀況，與經(jīng)營管理層形成了明顯的信息不對稱，也加大了其監(jiān)督的難度。
　　對監(jiān)事缺乏必要的激勵機制和相應(yīng)的約束機制
　　一方面，城商行監(jiān)事的報酬普遍低于經(jīng)營層，而且其報酬和行權(quán)費用牢牢控制在被監(jiān)督人手中。支付給監(jiān)事過低的薪酬，難以支持其發(fā)揮有效的監(jiān)督作用。另一方面，現(xiàn)行法律法規(guī)對城商行監(jiān)事怠于行使職權(quán)、瀆職等行為缺乏硬性約束規(guī)定，導致約束機制不健全。
　　
　　有效發(fā)揮城商行監(jiān)事會職能的舉措
　　由于我國《公司法》等法規(guī)規(guī)范監(jiān)事會在公司治理方面以股東價值為導向，注重董事會的作用，而忽視了監(jiān)事會的地位，使監(jiān)事會實際上只是一個受到董事會控制的議事機構(gòu)，本身應(yīng)有的作用得不到充分發(fā)揮。因此，為有效發(fā)揮城商行監(jiān)事會職能，必須提高社會各界及經(jīng)營管理層對監(jiān)事會重要性的認識，增強監(jiān)事會在城商行公司治理中的作用與地位。
　　創(chuàng)新監(jiān)事選配（聘）制度
　　實施差額選舉制度，增強監(jiān)事的履職意愿，提高監(jiān)事的履職能力。所謂差額選舉，就是在選舉中實行候選人數(shù)多于應(yīng)選名額的選舉。通過實施差額選舉制度，可在候選人之間形成相應(yīng)的競爭，為股東、職工行使選舉權(quán)提供了選擇的余地，有助于股東、職工充分了解候選人的工作能力和工作思路，有助于從制度上切實提高城商行監(jiān)事選舉的民主化程度，進而從根本上促動監(jiān)事的履職意愿、提高監(jiān)事的履職能力。
　　修改監(jiān)事選聘辦法，實施累積投票制。我國《公司法》第l06條規(guī)定股東大會選舉董事、監(jiān)事，可以依照公司章程的規(guī)定或者股東大會的決議，實行累積投票制（所謂“累積投票制”，又叫比例投票制，是指公司股東大會選舉董事或監(jiān)事時，有表決權(quán)的每一股份擁有與擬選出的董事或監(jiān)事人數(shù)相同的表決權(quán)，股東擁有的表決權(quán)可以集中使用。這樣可以確保小股東集中選舉一人或若干人，擁有自己的代言人）。為保護中小股東的利益，監(jiān)管部門有必要規(guī)定在城商行強制實行累積投票制，以盡可能保障中小股東有一定的代表參加監(jiān)事會。
　　構(gòu)建職業(yè)監(jiān)事體系，提高監(jiān)事綜合素質(zhì)。在條件成熟時，建立監(jiān)事的國家職業(yè)標準，制訂職業(yè)監(jiān)事的基本規(guī)范，改變現(xiàn)行將監(jiān)事作為第二職業(yè)的狀況。培養(yǎng)職業(yè)監(jiān)事，成立外部監(jiān)事協(xié)會，由國家認可的社會中介牽頭組織任職考試，將監(jiān)事發(fā)展成為一種專職的職業(yè)，建立監(jiān)事人才庫，讓優(yōu)秀的職業(yè)監(jiān)事進入城商行監(jiān)事會，以強化監(jiān)事的獨立性和專業(yè)性。
　　健全監(jiān)事履職制度體系
　　清晰界定監(jiān)事會與獨立董事的職責界限。在城商行中，獨立董事和監(jiān)事會存在一定的職權(quán)重疊現(xiàn)象。為消除該沖突，提高監(jiān)督實效，應(yīng)在相關(guān)法規(guī)中對監(jiān)事會和獨立董事的職權(quán)進行合理定位，清晰兩者的職責邊界。結(jié)合獨立董事“重決策輕監(jiān)督、重專業(yè)輕中立”的特征，獨立董事的具體職責應(yīng)側(cè)重于提高董事會決策的科學性、前瞻性、公正性，負責監(jiān)督大股東、執(zhí)行董事和高級管理人員的行為，在重大關(guān)聯(lián)交易以及其他可能損害中小股東權(quán)益的事項上發(fā)揮決策引導作用。監(jiān)事會的職能應(yīng)側(cè)重對城商行財務(wù)進行全面監(jiān)督，對董事會、高級管理層及其成員的經(jīng)營決策和業(yè)務(wù)執(zhí)行是否合法及妥當進行監(jiān)督。監(jiān)事會還應(yīng)關(guān)注獨立董事參與董事會決策中發(fā)表的意見，并與獨立董事加強溝通，共同維護股東和城商行的整體利益。
　　保障職工監(jiān)事的獨立性。實踐中，職工監(jiān)事都是在董事、高管的領(lǐng)導下開展工作，這種領(lǐng)導關(guān)系必然對職工監(jiān)事履行監(jiān)督職能產(chǎn)生消極影響。因此，在職工代表監(jiān)事提名、選舉時，必須保證民主性，使其盡可能不受管理層干預(yù)。明確規(guī)定職工監(jiān)事為專職，并保留原工作崗位；履行職能的言論不受經(jīng)營管理層追究；對職工監(jiān)事的處罰措施，須經(jīng)由監(jiān)事會和職工大會以2/3多數(shù)通過等。通過賦予職工監(jiān)事必要的職務(wù)豁免權(quán)，以保障其獨立行使監(jiān)督職能。
　　允許監(jiān)事單獨行使職權(quán)。我國《公司法》沒有明確監(jiān)事的行權(quán)方式，僅在第127條規(guī)定“董事的議事方式和表決程序由公司章程規(guī)定?！痹诹⒎ń忉屔?，一般認為監(jiān)事行使職權(quán)是通過作出決議的方式進行的，而監(jiān)事會作出決議，一般應(yīng)由監(jiān)事會成員1/2以上簡單多數(shù)同意通過?？紤]城商行系統(tǒng)的特殊性，應(yīng)允許監(jiān)事單獨行使監(jiān)督權(quán)，有助于提高監(jiān)事工作效率。
　　完善監(jiān)事工作機制
　　完善激勵機制。健全城商行監(jiān)事激勵機制，包括報酬激勵機制和聲譽激勵機制，促使監(jiān)事“善監(jiān)其事”?，F(xiàn)行城商行監(jiān)事會制度的弊端除了有職無權(quán)外，還突出地表現(xiàn)為有責無利。責權(quán)利不匹配，難以激發(fā)監(jiān)事的主觀能動性，再加上監(jiān)督工作固有的風險，監(jiān)事往往會“事不關(guān)己，高高掛起”，甚至因為其“經(jīng)濟人”屬性，可能去追逐另一種利益，成為經(jīng)營層的同僚或附庸。所以，建立健全監(jiān)事的利益驅(qū)動機制非常重要，改革監(jiān)事的薪酬機制勢在必行。應(yīng)規(guī)定城商行監(jiān)事的薪酬方案由以獨立董事為主組成的薪酬委員會提出，并經(jīng)股東大會最后決議通過。只有這樣，才可能改變以往監(jiān)事由“被監(jiān)督者”定薪酬、向“被監(jiān)督者”拿工資的境地，只有保證監(jiān)事在財產(chǎn)利益上獨立于作為“被監(jiān)督者”的執(zhí)行董事與高管，才能改變他們之間的利益上的依附關(guān)系，而利益的獨立正是監(jiān)事正常行使監(jiān)督權(quán)力的前提條件。
　　
　　完善考核機制。對城商行監(jiān)事的考核機制，可以考慮實行“雙層分類制”。第一層，對監(jiān)事個人的評價。應(yīng)根據(jù)監(jiān)事的來源實施分類考核：對于股東監(jiān)事，由股東大會和各自代表的股東分別考核；對于職工監(jiān)事由職工大會或職工代表會議考核；對于外部監(jiān)事由派出其任職的機構(gòu)和股東大會共同考核。操作上，股東大會、職工大會可選擇委托會計師、審計師、律師事務(wù)所等社會中介組織進行具體考核。考核須逐年進行，并根據(jù)考核結(jié)果合理確定監(jiān)事的報酬和獎金數(shù)額。對工作績效優(yōu)良的監(jiān)事給予一定的獎金進行獎勵，對工作績效較差的監(jiān)事可以降低報酬，并酌情實施辭退計劃。第二層，對監(jiān)事會的評價。原則上對監(jiān)事會的評價應(yīng)由股東大會進行。具體操作上，應(yīng)由股東大會委托社會中介機構(gòu)進行考核，提出意見報股東大會審核。兩層評價均應(yīng)基于監(jiān)事和監(jiān)事會的工作情況和取得的實際效果，充分征求股東、監(jiān)管部門和其他相關(guān)管理部門的意見，征求獨立董事意見，通過網(wǎng)絡(luò)投票系統(tǒng)征求中小股東意見，征求機構(gòu)投資者意見等。
　　完善問責機制。建立監(jiān)事事后問責制，使監(jiān)事有職有責，真正做到對履職不力的情況承擔責任，切實增強監(jiān)事會的有效性。若監(jiān)事怠于監(jiān)督?jīng)]有及時發(fā)現(xiàn)侵害出資人、債權(quán)人利益的行為而導致發(fā)生損失時，怠于監(jiān)督的監(jiān)事應(yīng)當與經(jīng)營管理層一同向出資人、債權(quán)人承擔責任，并接受一定的行政或紀律處分。
　　創(chuàng)新工作方式
　　由監(jiān)督委員會下設(shè)分中心，加強對分支機構(gòu)的監(jiān)督。由于當前城商行監(jiān)事會人員數(shù)量有限、辦事機構(gòu)不足，很難對眾多分支機構(gòu)的經(jīng)營風險及時開展審計與監(jiān)督，只能通過不定期的調(diào)研、專項檢查等形式對分支機構(gòu)進行監(jiān)督，不利于風險隱患問題得到及時發(fā)現(xiàn)。為此，應(yīng)大膽創(chuàng)新，由監(jiān)事會的監(jiān)督委員會或監(jiān)事會辦公室在各分支機構(gòu)下設(shè)監(jiān)督分中心，通過監(jiān)事下派、駐點巡視等方式，進一步明晰責權(quán)利關(guān)系，加強對分支機構(gòu)的風險監(jiān)督工作。
　　注重與內(nèi)審部門協(xié)作，提早發(fā)現(xiàn)潛在風險。城商行監(jiān)事會應(yīng)與內(nèi)審部門保持密切的溝通和合作。監(jiān)事會應(yīng)全面了解稽核工作情況，并對稽核工作提出指導意見，有針對性地開展檢查工作。內(nèi)審部門應(yīng)及時向監(jiān)事會提交各類稽核報告，主動與監(jiān)事會溝通稽核上作情況，通報稽核所發(fā)現(xiàn)的問題，并積極配合和支持監(jiān)事會的各項監(jiān)督檢查工作。
　　廣泛開展內(nèi)部調(diào)研，針對潛在風險組織專項檢查。內(nèi)部調(diào)研是城商行監(jiān)事會履行監(jiān)督職責的常用方式。監(jiān)事會既要及時審閱各類經(jīng)營管理信息材料，了解本行的總體經(jīng)營管理情況；也要深入到基層機構(gòu)，實地調(diào)查基層的經(jīng)營管理情況，從而深入和全面地掌握本行經(jīng)營管理狀況，揭示本行經(jīng)營管理中存在的問題，將監(jiān)事會的監(jiān)督作用落到實處。
　　針對潛在風險開展專項檢查是監(jiān)事會履行監(jiān)督職責的重要手段。根據(jù)《公司法》和《商業(yè)銀行公司治理指引（征求意見稿）》的規(guī)定，商業(yè)銀行的財務(wù)活動、經(jīng)營決策、風險管理和內(nèi)部控制是監(jiān)事會的重點監(jiān)督內(nèi)容之一。這種監(jiān)督主要是通過對銀行的財務(wù)活動、董事會的經(jīng)營決策、風險管理及內(nèi)部控制等進行檢查來實現(xiàn)的。為了提高城商行監(jiān)事會專項檢查的效果，應(yīng)當注意三點：一是必須明確檢查的目的。監(jiān)事會的專項檢查不同于外部審計機構(gòu)和銀行內(nèi)部稽核審計機構(gòu)的檢查，它應(yīng)不針對銀行某個具體分支行或管理部門，而是面對銀行董事會和經(jīng)營管理層。因此，監(jiān)事會專項檢查不應(yīng)簡單地查找某項業(yè)務(wù)中的個別違法違規(guī)行為，而是要通過檢查發(fā)現(xiàn)的具體問題分析出銀行內(nèi)控機制和風險管理制度方面的缺陷和漏洞，督促董事會和經(jīng)營管理層勤勉履行職責，維護銀行整體利益和股東利益。二是必須堅持檢查的獨立性。監(jiān)事會應(yīng)堅持獨立開展監(jiān)事檢查工作，充分發(fā)揮監(jiān)督委員會及外部監(jiān)事的作用，檢查工作的立項、制定方案、組織人員、實施檢查、確定報告等應(yīng)由監(jiān)事會及其監(jiān)督委員會討論決定。三是必須注重檢查的實效性。監(jiān)事會應(yīng)向全體董事和經(jīng)營管理層成員通報檢查報告的全部內(nèi)容，并督促董事會和經(jīng)營管理層進行整改落實，并適時對整改落實情況進行后續(xù)跟蹤，以保證監(jiān)事會的檢查取得實效。
　　暢通信息渠道
　　城商行監(jiān)事會掌握的信息是否全面、準確、及時，直接影響到監(jiān)督工作的成效，為此各城商行應(yīng)結(jié)合自身實際，出臺一系列規(guī)章制度，充分保障監(jiān)事會的知情權(quán)。目前，城商行監(jiān)事會的信息主要來源于內(nèi)部經(jīng)營管理信息和外部監(jiān)管機構(gòu)的檢查報告。由于大部分監(jiān)事并不直接參與經(jīng)營管理，為確保監(jiān)事會的知情權(quán)，城商行應(yīng)根據(jù)相關(guān)的法律制定具體的規(guī)章制度，建立會議制度、相關(guān)資料送達制度、財務(wù)報表報送制度、監(jiān)事會質(zhì)詢回應(yīng)制度等，為監(jiān)事會提供更多的開展監(jiān)督工作所需的信息。為確保監(jiān)事會對信息的充分把握，各分支機構(gòu)也應(yīng)定期向監(jiān)事會報送相關(guān)經(jīng)營數(shù)據(jù)與資料。
　　總的來說，完善城商行監(jiān)事會制度是完善其公司治理結(jié)構(gòu)的重要基礎(chǔ)。強化監(jiān)事會職能，不能完全照搬照抄國外的經(jīng)驗做法，應(yīng)充分考慮城商行群體的特殊性，堅持“不拘形式、重在實效”的原則，大膽嘗試新的做法，努力發(fā)揮監(jiān)事會在城商行轉(zhuǎn)型發(fā)展過程中有效監(jiān)督、防范風險、規(guī)范發(fā)展的積極作用。
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