【摘要】 企業(yè)集團財務管理信息化規(guī)劃是集團企業(yè)信息化的指導綱領，是對集團企業(yè)利用信息系統(tǒng)提升集團競爭力的戰(zhàn)略思考。ERP—NC系統(tǒng)是針對集團企業(yè)財務管理信息化的應用系統(tǒng)。集團企業(yè)的財務管理信息化量大、涉及面廣、技術復雜，應認真分析財務管理信息化的應用需求，構建集團企業(yè)財務管理系統(tǒng)。
　　【關鍵詞】 財務管理系統(tǒng)；需求分析；應用價值點
　　
　　近年來我國集團企業(yè)數量增加、企業(yè)規(guī)模不斷擴大，隨著集團財務管理與控制要求不斷提高，集團企業(yè)需要根據自身的管理需求選擇集團財務管理信息系統(tǒng)來有效支撐其開展集團財務管控工作。目前，ERP—NC系統(tǒng)是國內應用較多的集團企業(yè)財務管理與控制系統(tǒng)，可實現全集團信息集中及實時監(jiān)控，合理配置資源，實時控制資源的使用并進行有效評價，提升集團管理平臺。
　　
　　一、NC系統(tǒng)特點
　　
　　一是集成性與優(yōu)化性。信息集成平臺提升大數據量的處理能力，如集團對賬、憑證協同、設置復制的集團層集中應用；優(yōu)化基本檔案批量處理算法，如客商、存貨、項目檔案的批量操作。
　　二是公有協同性與共享性。門戶Portal協同處理能力增強，例：信息交換平臺從后臺生成的總賬憑證如果符合公有協同的條件，則自動從后臺發(fā)起公有協同，不用再手動觸發(fā)；改進對共享服務集中應用的支持。
　　三是穩(wěn)定性與效率性。信息平臺采用數據緩存技術和任務調度技術，針對應用服務器智能集群管理，提供數據庫雙引擎技術。
　　四是訪問安全控制性。采用自動執(zhí)行職責互斥稽核，重點授權的檢查及監(jiān)控確保訪問安全。
　　
　　二、集團財務管理應用系統(tǒng)需求分析
　　
　　文章調研了某上市集團的財務信息化，分析集團企業(yè)的應用集成平臺、資金管理、往來管理、報表管理、資產管理、計劃預算、薪酬管理、供應鏈管理等NC應用系統(tǒng)，以期對我國集團企業(yè)財務管理系統(tǒng)構建做出有益研究。
　?。ㄒ唬眉善脚_基礎信息需求
　　集團企業(yè)采用集中式財務管理模式，統(tǒng)一集團財會政策和標準，統(tǒng)一設置集團各單位標準會計科目，實現會計信息可比性和財務集中管理。下屬單位直接繼承和使用集團總部的基礎性設置，使建設的財務信息系統(tǒng)具有良好的可靠性、規(guī)范性、協調性和一致性。
　　1.會計科目設置需求
　　根據集團總部監(jiān)督管理各單位財務運行狀況的需要，建立集團統(tǒng)一的會計科目體系和輔助核算類型，集團建立的會計科目集團各分支機構可以使用，但不能刪除修改，各分、子公司可根據業(yè)務需求在集團會計科目的基礎上增加明細科目和輔助核算類型。
　　會計科目設置需求分析。集團會計科目設置中的功能可以根據集團管理的需要定義整個集團各模塊的基礎科目，在定義基礎科目時可考慮集團統(tǒng)計分析、預算口徑、報表管理的需求，規(guī)劃完整的科目體系，然后根據需要分配給各分支機構，分支機構可在集團基礎科目的基礎上增加明細科目和輔助核算類型。
　　2.客商管理檔案需求
　　集團各公司自行建立和維護客商檔案，尚未實現客商編碼和名稱統(tǒng)一，如“蘇州電力公司”是集團各單位客商，檔案建立時在各單位可能存在這樣的情況：集團總部為：“蘇州電力公司”；分公司1為：“蘇州電力”；分公司2為：“電力公司”。集團想統(tǒng)計出“蘇州電力公司”在各單位的往來匯總數據，則只能在以上三個賬套分別查詢“蘇州電力公司”、“蘇州電力”、“電力公司”的往來款項。
　　客商管理檔案需求分析。目前對于整個集團來說，需要在原客商檔案的基礎上整理出一套符合企業(yè)管理要求的客商分類及客商編碼原則，便于集團統(tǒng)一管理。NC系統(tǒng)中集團可制定統(tǒng)一的編碼規(guī)則和客商信息字段，各分子公司按照此標準提交客商信息到集團，由集團統(tǒng)一進行維護，下級單位可以對集團分配的客商檔案補充業(yè)務信息，但不能刪除檔案和修改基礎信息。
　　3.規(guī)范集團財務管理基礎信息的價值點
　　（1）為集團管理層提供不同深度的決策信息。
　?。?）財務管理、統(tǒng)計分析、全面預算管理、報表管理的關聯應用提供統(tǒng)一的口徑。
　?。ǘ┵Y金管理
　　加強集團資金的實時監(jiān)督與控制，資金集中管理，集中調度，以確保集團總部動態(tài)的、及時的了解資金動向，強化信貸管理。
　　1.資金日報需求
　　分公司每日將賬戶資金余額和可用資金錄入到資金上報系統(tǒng)中，工作量較大，及時性和準確性都得不到保證，希望能通過憑證直接進行傳遞。
　　資金日報需求分析。集團總部的各下屬企業(yè)，每日都通過開發(fā)的資金上報系統(tǒng)向集團本部上報各自的當日資金余額和可用余額兩個數據，這兩個數據是利用總賬系統(tǒng)有關貨幣資金的會計科目的余額匯總后錄入到資金上報系統(tǒng)的，集團總部可以直接利用NC系統(tǒng)的資金日報表隨時動態(tài)了解各單位的資金狀況。
　　2.資金集中管理需求
　　分公司內各單位資金共享，對資金的調撥進出有嚴格的控制，并要求財務總經理、銷售經理進行監(jiān)督管理，希望資金調撥的流程和審批的流程能在系統(tǒng)中管理。要求每月上報銷售業(yè)績、服務、利潤、下個月資金計劃、本月的資金執(zhí)行情況，對各種資金的運作做可行的分析。
　　資金集中管理需求分析。（1）實施資金收支兩條線和銀行賬戶的集中管理：在集團實現整個集團的開戶銀行集中管理和資金的集中管理，可在集團建立資金管理結算中心，結算中心在各專業(yè)銀行開設一個總賬戶，同時為每個單位設立一個分賬戶，實施收支兩條線；（2）簽訂存管協議：規(guī)定下屬單位的銀行存款收入賬戶的資金達到一定數額時，由銀行自動上劃到結算中心，下屬單位需要使用資金而自身的存款不夠時，由結算中心下撥，從而使結算中心起到資金池的調節(jié)作用，大量節(jié)省資金的使用成本。
　　3.信貸管理需求
　　集團下屬的公司有資金信貸業(yè)務，可用NC系統(tǒng)來反映該資金信貸業(yè)務從協議簽訂、生效、變更、質押、利息計算、直至到收回貸款的全過程，同時將相關數據傳遞到財務系統(tǒng)。
　　信貸管理需求分析?？衫肗C系統(tǒng)資金管理模塊下的信貸管理來處理資金信貸業(yè)務，企業(yè)與外部籌資單位的資金往來是通過“外部貸款合同”來管理的，放款、本金收回、利息的計算與收回都可通過系統(tǒng)來完成。在沒有使用報賬中心情況下，可采用“信貸管理——總賬”結合的模式處理信貸管理業(yè)務，采用報賬中心系統(tǒng)后，可采用“信貸管理——報賬中心——總賬”結合的模式處理信貸業(yè)務。
　　4.資金管理的應用價值點
　?。?）各單位及時將影響資金增減的業(yè)務錄入到系統(tǒng)，保證集團總部動態(tài)的、及時的了解下屬各成員單位的賬戶資金余額和可用資金余額。
　?。?）集團作為資金的結算中心，可將內部所有成員單位的資金集中管理，集中調度，減少外部資金的借款金額，減少集團的資金使用成本。
　　（3）采用信貸管理，可將企業(yè)的對外貸款以信貸合同的形式明確借貸雙方的權利與義務，反映信貸業(yè)務的合同簽訂、質押辦理、放款、利息計算、本金和利息的收回等詳細情況。
　　（三）往來管理
　　集團往來管理包括外部往來管理和內部往來管理。針對外部往來，運用應收應付管理系統(tǒng)；針對內部往來，采用內部協同和集團內部對賬模塊。應收應付管理系統(tǒng)針對客戶收款業(yè)務和供應商付款業(yè)務，為企業(yè)提供客戶、供應商及各種內外部往來款項的處理、核銷及查詢、統(tǒng)計。
　　1.外部往來管理需求
　　集團公司更加關注集團外的客戶往來情況，對外部的客商應該由集團統(tǒng)一管理。加強應收應付管理的明細和規(guī)范，進行賬齡分析和自動往來款核銷，債權轉移支持訂單客戶的轉移。
　　往來管理需求分析。（1）往來核銷：集團根據管理需要統(tǒng)一規(guī)劃往來核銷的科目（一般可制定應收類科目），成員單位根據集團的規(guī)定設置核銷對象，及時進行自動核銷處理，以保證往來賬齡的正確性。（2）賬齡分析：為保證集團的各成員單位能夠按照規(guī)定的賬齡區(qū)間進行賬齡分析，集團總部按年、月、日設置不同的賬齡方案，供成員單位選擇使用。各成員單位可以隨時選擇不同賬齡方案，查詢出往來科目對應的每個客戶的應收余額及各賬齡區(qū)間的分布情況。
　　
　　2.內部往來管理
　　集團內部成員單位之間經常有因為內部交易、資金劃撥等業(yè)務產生內部賬項，由于業(yè)務關聯雙方處理在時間上可能有差異、科目各自選擇使用以及其他原因的誤差，造成內部單位的往來對賬工作大，查找差錯的原因困難。因此，使用內部協同和集團內部對賬模塊：
　?。?）內部協同：對于內部業(yè)務產生的往來憑證能夠從發(fā)起方自動協同到接收方，接收方收到的協同憑證的金額是不允許修改的，協同憑證上生成的科目也不允許修改和刪除，以此保證內部往來的數據，根據協同定義的規(guī)則保持一致，減少對賬的工作量。
　?。?）集團內部對賬：需要進行內部核對的會計科目在沒有采用協同的情況下，可以采用對賬的功能找出內部往來雙方的差異，并進一步通過核對明細找出產生差異的原因。
　　3.往來管理的應用價值點
　?。?）多角度、多維度的為集團總部和各成員單位提供了與客商之間的往來業(yè)務數據；
　　（2）通過賬齡的統(tǒng)計分析，可及時了解每個客戶應收賬款的賬齡分布情況及應收余額，減少壞賬風險；
　?。?）集團內部協同的利用，減少因一項業(yè)務在集團內各單位分別手工處理產生的人為差錯；通過集團內部對賬，可發(fā)現集團內部各單位之間因內部往來、內部交易等業(yè)務，在各自分別記錄時產生的差異及其原因。
　?。ㄋ模﹫蟊砉芾?br/>　　按照企業(yè)會計準則要求，以母公司和子公司單獨編制的個別會計報表為基礎，抵銷企業(yè)集團內部交易對個別會計報表的影響，真實反映企業(yè)集團的經營成果、財務狀況及其變動的會計報表。
　　1.報表總體需求
　　根據賬務的情況自動出具對外的稅務報表；內部報表的報表指標與賬務的口徑不一致，希望能從賬務中提取一部分數據再進行加工，這些數據能及時按照指標進行匯總顯示，通過報表的分析從財務數據中發(fā)現業(yè)務中的問題，以便對業(yè)務的經營做出正確決策?，F金流量表手工處理工作量大，可由系統(tǒng)自動實現?？紤]內部交易的抵銷、自動生成合并報表。
　　報表總體需求分析。將集團的核算單位根據隸屬關系建立報表單位結構體系，根據這種單位結構體系，分層次實現報表數據的匯總、查詢和采集處理?？筛鶕蟊韺ν夂蛯葓笏托再|將所有的報表進行分類管理，分為“對外會計報表”和“內部管理報表”兩大類。集團總部統(tǒng)一設置對外的會計報表；內部管理報表由各核算單位根據需要自行定義；設置報表審核公式，以保證上報的報表的表內和表間數據勾稽關系正確。
　　2.合并報表管理
　　編制合并會計報表的關鍵是抵銷母子公司間的股權投資和內部交易數據，基礎工作是在建立集團會計科目時就要考慮合并報表需要，建立合并需要的內部銷售收入、內部銷售成本、內部往來、股權投資科目等、為編制合并報表時制作抵銷憑證和合并工作底稿打下堅實的基礎。
　　3.報表管理的應用價值點
　?。?）實現對外會計報表和各單位內部管理報表數據的自動生成；
　?。?）根據股權投資關系和內部交易記錄進行內部抵銷，自動生成合并報表工作底稿和合并報表。
　?。ㄎ澹┵Y產管理
　　資產管理完成企業(yè)或企業(yè)集團的資產部門進行固定資產和其他資產（如無形資產、遞延資產等）管理。
　　1.固定資產管理需求
　　固定資產由手工逐漸到系統(tǒng)中進行統(tǒng)一規(guī)范的管理，并直接生成憑證到總賬；固定資產能由系統(tǒng)進行管理并自動生成憑證，減少工作量和數據的準確性。
　　固定資產管理需求分析。建立資產管理的基礎信息工作：如規(guī)劃好整個集團的資產分類，即資產劃分類別，類別建多少個層次，每類資產的預計使用年限、使用的折舊方法、凈殘值率多少；是否將長期待攤、無形資產等資產項目也納入到固定資產系統(tǒng)進行管理；固定資產是以卡片形式進行管理的，卡片上到底要那些單據項目才能滿足管理的需求，需要進行規(guī)劃；理順固定資產增加、減少和調撥業(yè)務的處理流程。
　　2.固定資產管理的應用價值點
　?。?）將企業(yè)的資產納入固定資產系統(tǒng)進行管理；
　?。?）將集團的固定資產管理政策、折舊政策等通過系統(tǒng)提供的技術手段在成員單位得到貫徹；
　?。?）資產的增減變動、折舊攤銷、資產調撥、減值準備等業(yè)務數據可自動傳遞到總賬系統(tǒng)生成相應的記賬憑證，從而保證了總賬系統(tǒng)與固定資產業(yè)務系統(tǒng)數據的一致性和正確性，同時也減少財務人員憑證錄入工作量及由此產生的人為差錯。
　　（六）計劃預算
　　1.全面預算管理需求
　　集團應建立一個預算環(huán)境，對于需要進行預算控制的內容在預算管理系統(tǒng)中實現，并在該環(huán)境下進行預算的編制、確認、上報、批復、控制和分析。預算由上級部門下發(fā)，財務經理每月根據實際情況填寫預算的執(zhí)行統(tǒng)計表。預算的控制中不僅僅能自動根據財務憑證生成預算執(zhí)行情況，希望能在單據錄入時進行預警或控制；預算管理總部在做，進行預算下發(fā)的僅僅是經營成果上的預算和分析，由于每月要做4次預算的報表上報，希望預算的報表能自動生成，對于預算超支，可定義進行預算的審批流程；預算方式是滾動預算，每6個月滾動一次，希望預算能做事中的控制；預算上希望能進行彈性預算的管理，比如：希望能向上浮動20%，進行預算的控制，超出部分進行預算的報警。
　　全面預算管理需求分析。（1）整個全集團各模塊的全部預算樣表，做成統(tǒng)一的樣表格式可使用預算調整和預算合并，根據預算編制體系下發(fā)給相應單位；（2）預算編制主體接收到集團下發(fā)的預算樣表后，根據各單位的業(yè)務規(guī)模編制自身的預算數據并經本單位的預算主管領導進行確認；（3）根據確認的預算數據上報上級單位；上級單位進行批復處理；下級單位根據批復生效的預算數進行預算控制方案和預警方案的設置或上級單位統(tǒng)一設置預算控制方案和預警方案并下發(fā)給下級單位；（4）下屬單位在批復的預算范圍內進行業(yè)務活動，當實際業(yè)務的數據超過預算時，由系統(tǒng)進行預算的控制或提示，當確實因業(yè)務的需要，執(zhí)行數據超過預算會影響業(yè)務的正常開展時，可以申請調整預算以適應業(yè)務的需要；（5）當設定了預算的預警方案時，預算系統(tǒng)會主動將達到預算預警條件的預算執(zhí)行情況以設定的預警方式呈現給指定的預算管理人員。
　　2.費用管理需求
　　企業(yè)對費用按照部門核算，并能統(tǒng)計出各種費用明細及匯總報表。對費用的報銷業(yè)務能夠根據設定的流程進行審批操作。如：費用報銷審批流程為：部門申請→經理審批→分管事業(yè)經理審批→財務批→總經理審批
　　費用管理需求分析。在定義會計科目時，對相應的費用類科目設置成部門輔助核算，日常業(yè)務發(fā)生時，使用到對應的費用科目，要求指定對應的業(yè)務費用發(fā)生的部門，同時自動登記費用的部門核算輔助賬簿。
　　3.全面預算管理的應用價值點
　?。?）通過全面預算管理的應用，為集團建立了一個完整的全面預算管理體系。
　?。?）通過預算執(zhí)行情況的分析比較，可鞭策各單位采取措施、想盡辦法來增加收入、減少支出、節(jié)約資金，利用和配置好企業(yè)的各項資源。
　?。ㄆ撸╉椖抗芾?br/>　　1.項目管理需求
　　企業(yè)工程項目的統(tǒng)計要求按照項目收入、項目成本進行項目的統(tǒng)計和管理；實行項目管理，分類核算。項目工程核算的工作量大，希望系統(tǒng)能按合同編號，便于核算。
　　項目管理需求分析。各成員單位在集團建立的項目分類的基礎上建立各自的工程項目檔案，可建立項目管理檔案時輸入與該項目檔案相關的其他必要信息，如開工日、預計竣工日期、項目負責人、施工單位、監(jiān)理單位等。財務上對與項目管理檔案有關的收入科目和成本、費用科目建立關聯關系，當發(fā)生與項目有關的收入、成本費用時輸入項目檔案信息。
　　2.項目管理應用價值點
　?。?）將項目信息和會計科目進行關聯，可對項目進行多角度的進行分析管理。
　　
　?。?）可根據項目反映其生命周期內的收入、成本、費用支出及項目的盈虧情況。
　?。ò耍┬匠旯芾?br/>　　1.薪酬管理需求分析
　　工資計算方法復雜，希望使用薪酬管理系統(tǒng)來管理人員信息和薪資的計算。利用薪酬管理系統(tǒng)人員信息管理功能，可將集團的人員信息管理規(guī)范（如：工號、人員教育程度、人員培訓情況、聯系方式、調動情況等等）。可方便地計算人員的應付工資和各項工資項目數據，了解員工的工資結構和薪資水平，同時將薪資數據自動傳遞到財務系統(tǒng)生成總賬憑證。
　　2.薪酬管理應用價值點
　?。?）建立集團完善的人員信息庫，從而為企業(yè)員工的規(guī)劃、提升、培訓、考核、定級打好基礎；
　?。?）自動計算和分配各類人員的薪資福利數據，并自動向財務系統(tǒng)傳遞總賬憑證，保證了薪酬管理系統(tǒng)與財務系統(tǒng)數據的一致性、完整性和準確性。
　　（九）供應鏈管理
　　1.采購管理需求
　　基于供應鏈的采購管理需考慮如何合理地應用企業(yè)內部的資源來提高效率，降低成本。
　　采購管理需求分析。采購到貨進行檢驗后，由倉庫管理人員進行入庫的簽字確認，采購發(fā)票未收到的情況下，財務按合同價進行暫估入庫成本的處理，當收到供應商的采購發(fā)票后，將采購發(fā)票與采購入庫單關聯，進行采購的結算處理，同時將庫存的暫估入庫成本調整為采購發(fā)票的實際成本。
　　2.倉儲管理需求
　　存貨系統(tǒng)決定企業(yè)流動資金周轉速度，也是減少存貨損失、降低成本的一個重要環(huán)節(jié)。進行庫存日常業(yè)務處理，系統(tǒng)能進行存貨核算的管理，并能自動生成憑證到財務總賬。采購 “整進分出”的模式以及庫存管理，進行成本控制；能在庫存部分實現數量和金額雙重管理，自動進行出庫成本（全月或移動平均的成本）庫存分析、差異分析等。
　　倉儲管理需求分析。庫存管理系統(tǒng)主要根據業(yè)務類型管理存貨的出入庫業(yè)務，并隨時向需求部門提供各倉庫的現存量和可用數量，庫存財務則根據管理需要隨時計算存貨出庫的實際成本，并將出庫成本數據自動傳遞至財務系統(tǒng)生成總賬憑證；業(yè)務和財務人員隨時通過存貨系統(tǒng)提供的賬簿了解存貨的收、發(fā)、存數量金額數據、存貨臺賬和出入庫流水賬；
　　3.銷售管理需求
　　通過銷售管理模塊形成銷售發(fā)票，系統(tǒng)自動編制會計憑證，并登錄到財務系統(tǒng)的相關賬簿，確保企業(yè)業(yè)務明細賬、總賬由計算機自動完成，從根本上杜絕了財務與業(yè)務部門賬賬不符、賬證不符的問題。
　　銷售管理需求分析。為減少財務人員的二次錄入工作量，銷售業(yè)務應通過銷售和應收系統(tǒng)按銷售業(yè)務的類型進行發(fā)貨、開票和收款的處理工作，同時將發(fā)貨出庫、開票應收和收款結算的業(yè)務數據自動傳遞到財務系統(tǒng)生成總賬憑證；銷售系統(tǒng)可按照存貨、客戶、專營部門和銷售員自動生成銷售日報。
　　4.供應鏈管理的應用價值點
　?。?）采購、銷售以及倉庫存貨的出入庫業(yè)務數據均可和財務系統(tǒng)實現無縫的鏈接；
　　（2）規(guī)范、優(yōu)化企業(yè)采購業(yè)務流程，提高采購效率；
　?。?）幫助企業(yè)全面掌握庫存信息、壓縮庫存；
　?。?）及時準確地描述企業(yè)的銷售業(yè)務，理順企業(yè)的銷售流程，減少重復環(huán)節(jié)。
　　
　　【參考文獻】
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