李彬彬，李偉強

（長春理工大學(xué)馬克思主義學(xué)院，吉林長春，130022）

中外高等教育投融資體制的比較研究

李彬彬，李偉強

（長春理工大學(xué)馬克思主義學(xué)院，吉林長春，130022）

面對我國當前高等教育院校因擴招而導(dǎo)致資金緊缺的現(xiàn)狀，回顧金融危機后全球各國政府體制結(jié)構(gòu)的重組，社會政治經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的更新，由此來比較中外高等教育融資體制之異同，根據(jù)國外高校投融資的成熟經(jīng)驗，以中外政府和全民融資兩個角度進行分析比較，進而，為我國推進和改善高等教育投融資體制提供更多借鑒。

高等教育；投融資；比較

在十一屆全國人民代表大會第三次會議上，溫家寶總理指出：“應(yīng)優(yōu)先發(fā)展教育事業(yè)，強國必先強教，只有一流的教育，才能培養(yǎng)一流人才，建設(shè)一流國家。”［1］21世紀的今天，縱觀全球各國，教育特別是高等教育已經(jīng)成為經(jīng)濟和社會發(fā)展的動力源，成為各個國家綜合實力的關(guān)鍵性標志。美國教育行政專家羅森庭格（W.ERosentengel）說：“學(xué)校經(jīng)費如同教育活動的脊椎?！保?］沒有足夠的經(jīng)費，高等教育發(fā)展也就不會得到根本的保證，高等教育規(guī)模的擴張和質(zhì)量的提高都必須以充足資金投入為依托，而目前高等教育規(guī)模的擴大給各國財政帶來了壓力。在這種形勢下，高等教育開辟新的融資渠道，使其真正走上多元化的融資道路，顯得尤為重要?？倲埵澜绺鲊度谫Y的現(xiàn)狀，高等教育經(jīng)費的來源主要包括來自政府直接和間接的資金投入，個人和家庭享有教育的相對分擔付費，以及社會的資本市場對高等教育捐增。從中可以看出，高等教育的財政來源主要是政府投入和全民融資兩個主要渠道，為此，本文在對中外高等教育融資比較中，研究國外高等教育融資經(jīng)驗對于建構(gòu)我國在社會主義市場經(jīng)濟體制下的高等教育投融資體制具有十分重要的借鑒意義。

一、中外政府對高等教育投入資金比較

世界各國高等教育投融資的實踐證明，政府是高等教育投資的最主要的主體，這種方式是各國目前高教融資的最主要來源。

（一）國內(nèi)外政府撥款方式的相同點對照

就國際來看，一些發(fā)達國家中，如北歐和西歐主要國家，高等教育基本是實行免費或廉價制度的，在一些其他國家直接資助學(xué)生人數(shù)所占比例：其中澳大利亞為43%，美國為30—50%，英國為82%，荷蘭為95%。法國的國立大學(xué)只收取少量注冊費。

在美國，政府資助預(yù)撥款分為邦、州和地方三級政府的資助和撥款。聯(lián)邦政府、各級政府、各州政府及高等學(xué)校本身建立在經(jīng)濟條件基礎(chǔ)上的，有著各種各樣的助學(xué)金及有一定補貼的學(xué)生貸款計劃。這樣，所有的學(xué)生都至少能上得起公立大學(xué)或?qū)W院，而才華出眾的學(xué)生，則無論家庭如何都能保證上得起最貴的大學(xué)，因為有各種各樣的學(xué)生貸款和勤工助學(xué)的機會。

反觀我國，政府對高等教育的投入主要由中央財政內(nèi)教育經(jīng)費和各級政府征收用于教育的稅費，直接撥款和助資給高等院校和學(xué)生（如獎學(xué)金、助學(xué)金等），間接投入的費用是通過社會中介或非教育管理部門分配、提供給高等教育機構(gòu)或?qū)W生?？梢姡诟叩冉逃Y金構(gòu)成中，我國高等教育投資過于依賴政府，由于政府財力有限，致使高等教育的發(fā)展必將受到制約。目前我國各大高校所設(shè)立的獎學(xué)金、助學(xué)金僅僅是杯水車薪，受惠的學(xué)生只在少數(shù)；金融機構(gòu)開設(shè)的助學(xué)貸款業(yè)務(wù)，則要經(jīng)過家庭信用度合適等重重手續(xù)，能接受助學(xué)貸款資助的畢竟不多，不具有普遍性。

（二）國內(nèi)外政府撥款方式差異分析

英國在1998年發(fā)布的《我們競爭的未來建設(shè)知識經(jīng)濟》白皮書里的主要思想是將科學(xué)技術(shù)商業(yè)化，高等教育市場化的觀點。2010年10月12日，題為《確保未來的高等教育持續(xù)發(fā)展》的報告終肯定了削減高等教育經(jīng)費、提高大學(xué)學(xué)費上限等措施的必要性，整個報告的核心思想是高等教育市場化。［3］其一，引進競爭機制。英國將大學(xué)撥款委員會改組為高等教育基金委員會之后，基金發(fā)放依據(jù)市場競爭規(guī)律注重成本機制，及對高校的效益與核算評估，為高校畢業(yè)生就業(yè)情況排名，由排名狀況對排在最后的學(xué)?；?qū)I(yè)停止撥款。其二，開放高等教育市場。使大學(xué)積極向海外發(fā)展，拓展海外市場，并將學(xué)校的所有課程面向歐洲共同體國家、英聯(lián)邦國家、香港等地區(qū)，同時招收海外學(xué)生。其三，注重聯(lián)合辦學(xué)。將大學(xué)與其它機構(gòu)合作出版教材，合作制作電視節(jié)目，電臺節(jié)目以及其它視聽材料。高等院校把它們投放到國內(nèi)外市場上，從中獲得了豐厚的利潤，高等院校為此創(chuàng)辦了專門的營銷機構(gòu)，由它們負責營銷。其四，擴大財務(wù)領(lǐng)域。高等院校向外開放咨詢服務(wù)，對國內(nèi)外企業(yè)團體機構(gòu)提供咨詢及對外開設(shè)管理及其他專業(yè)培訓(xùn)的課程，以此獲得資金。

在高等教育費用中政府部門負擔的份額，我國與英國、荷蘭等國家相比要低得多，與直接資助學(xué)生人數(shù)僅占30—50%，美國相比仍然偏低。雖然美國直接資助學(xué)生人數(shù)占比與其它發(fā)達國家相比較低，主要是因為美國除政府撥款外其他收入比較高。當前我國高等教育多元化投融資體制的有效實施，離不開政府強有力的支持，雖然我國政府已成為高等教育成長背后最大的受益者。但在高等教育的成本分擔中，我國政府部門所分擔的份額過低，而個人所分擔的份額卻相對偏高。

二、中外高等教育民間融資來源比較

第一，高等教育收費是高等教育發(fā)展的必然，是世界各國通用的做法。教育成本分擔理論認為籌措教育經(jīng)費的主要依據(jù)之一是“利益獲得”原則，即誰從教育中獲得的好處和利益最多，支付的費用便越多。二是“能力支付”原則，指所有從教育中獲得的好處和利益的人們都應(yīng)按其支付能力大小提供教育經(jīng)費，能力越大，支付越多。在各國教育特別是高等教育背后最大的受益者除政府以外，就是受教育者本身及其家庭。依據(jù)我國國情，個人所分擔的份額在逐年增高。

目前，我國的大學(xué)學(xué)費大約是3500—5000元人民幣，我國的普通高等學(xué)校的學(xué)費與各地區(qū)人均GDP及城鎮(zhèn)居民可支配收入相關(guān)，經(jīng)濟發(fā)展水平越高的地區(qū)，高等學(xué)院收費水平越高，中國高等教育支出的增長遠遠高于家庭收入的增長速度，參加高等教育的昂貴成本遠遠超過了個人所能支付的能力。就收費來說，美國公立高校來自聯(lián)邦和州政府的經(jīng)費為46.6%，來自學(xué)費收入為18.5%；而加拿大來自聯(lián)邦和省政府的辦學(xué)經(jīng)費為70%，只有20%來自學(xué)費。澳大利亞高校經(jīng)費中，聯(lián)邦、州及高教貢獻計劃撥款60.71%，學(xué)費占21.2%。在我國，個人負擔用費的比例為25%，比加拿大和澳大利亞要高4—5個百分點，比美國高出近7個百分點。中國高等教育收費的標準已經(jīng)超過了普通人們的承受能力，收費水平甚至超過了一些發(fā)達國家。

第二，在歐美國家的高等教育里，教育捐款與政府撥款、學(xué)費收入已經(jīng)并列成為高等教育的重要經(jīng)費來源，在我國隨著改革開放的深化，和科教興國戰(zhàn)略的實施，在吸引社會捐贈方面已卓有成效，現(xiàn)很多高校中可以看到諸如英東樓、逸夫樓赫然聳立，但數(shù)量不多且大部分是由港澳富商捐贈。但我國高校數(shù)目龐大，但來自社會的捐助資金形勢仍很單一。融資多元化這種籌措辦學(xué)經(jīng)費的新趨勢就顯得非常必要。

著名經(jīng)濟學(xué)家約翰斯通（D.Bruce Johnstone）所著的《高等教育成本分擔：英國、聯(lián)邦德國、法國、瑞典和美國的學(xué)生財政資助》一書中提出了著名的成本分擔和補償理論，即應(yīng)由政府、企業(yè)、學(xué)生、學(xué)生家長、高校和社會共同分擔高等教育的成本。［4］在社會分擔中，爭取社會捐款已經(jīng)成為各個國家的高等教育融資的主要來源之一，其中美國高校接受捐贈辦學(xué)由來已久，著名的哈佛大學(xué)、耶魯大學(xué)、霍普金斯大學(xué)、斯坦福大學(xué)等就是接受捐贈而創(chuàng)立發(fā)展起來的典范。截止2007年6月哈佛大學(xué)的基金達到了春耕記錄的349億美元，達到捐贈記錄之最。而美國一年受贈上億的高校有10余所。在國外，普通高校中的大學(xué)校長主要的工作是溝通和社會各個方面的關(guān)系，以便使得社會資金能夠不斷地投入到高校中來，同時各高校會設(shè)立基金會，并且聘請專業(yè)人士對其進行管理和經(jīng)營，很少聽說高校從銀行貸款的情況。在我國自1993年后清華大學(xué)、中國人民大學(xué)、浙江大學(xué)、北京大學(xué)、武漢大學(xué)等國內(nèi)僅有幾所高校相繼成立了基金會，而其它普通高?；緵]有設(shè)立基金會或?qū)ｉT機構(gòu)作為管理社會捐贈的部門。

三、國外投融資成功經(jīng)驗對我國的啟示

（一）將我國高等教育投融資體制推向市場化

從英國高等教育的融資理念看，英國政府將市場經(jīng)濟注入高等教育融資中，從古老的牛津大學(xué)到新興的蘇薩克斯、沃里克等大學(xué)，高等教育大膽采用資本經(jīng)營的思路與手法，努力提高自己的創(chuàng)收能力。就我國而言，長期以來中國高等教育投融資實行財政獨家撥款，當務(wù)之急在于拓展中國高等教育融資市場，減輕國家財政投資的負擔，集合英國的實踐經(jīng)驗，經(jīng)中國高等教育融資推向市場化，其中筆者有以下幾點建議：其一，將政府對高校的財務(wù)運作采取比較開放的態(tài)度，使政府財政撥款日益市場化。將政府撥款的方式從單一撥款轉(zhuǎn)向績優(yōu)撥款，將辦學(xué)質(zhì)量與年度效能核算相結(jié)合，以更好地體現(xiàn)效率公平原則，由此激勵辦學(xué)質(zhì)量好的學(xué)校和學(xué)科的發(fā)展。其二，支持校辦產(chǎn)業(yè)發(fā)展，拓寬籌款渠道，增加非政府的經(jīng)費收入。在學(xué)校和地方、企業(yè)之間進行不同功能的優(yōu)勢互補的經(jīng)濟活動，通過各種不同形式進行培養(yǎng)、培訓(xùn)所需的各類專業(yè)、層次的人，支援地方、企業(yè)辦學(xué)。其三，辦理聯(lián)營生產(chǎn)企業(yè)，創(chuàng)辦高新科技產(chǎn)業(yè)，參與高新科技開發(fā)以及參與地方、企業(yè)的咨詢決策等。

（二）完善我國捐贈制度

當前社會捐款尚未成為支持我國高等教育發(fā)展的重要經(jīng)費來源，原因一是社會投資教育意識不足；二是國家法制政策出臺不夠完善；三是政府給與捐贈者激勵效益不強，從而導(dǎo)致我國至今處于幾所領(lǐng)先院校可獲得社會捐贈外，其它普通高校僅是紙上談兵。在捐款籌資方面尤為突出的代表國家——美國來看，政府允許高等教育與資本市場下結(jié)合，并設(shè)立多個相關(guān)法案。捐款在美國涉及到社會、企業(yè)、團體以及關(guān)系到每一個人，而在中國對高校的捐贈只能是有錢人的公益事業(yè)。

在我國高等教育應(yīng)積極學(xué)習美國高校爭取社會捐款的經(jīng)驗。其一應(yīng)由原來單一化的捐款來源轉(zhuǎn)向多元化，包括增加在校友和基金會、非校友個人、公司和宗教及其他組織的捐贈渠道，以及包括現(xiàn)金捐贈、不動產(chǎn)所有權(quán)捐贈、增值證券捐贈、有形資產(chǎn)捐贈、壽險捐贈、延展捐贈、信托捐贈、企業(yè)對等認捐等募捐的形式。

想要更多渠道獲得捐贈不僅僅是社會公益的責任，更應(yīng)該回歸高校自身。第一，應(yīng)該在高校中安排專業(yè)人員負責向社會募款，并且使高校的管理層在資產(chǎn)運作上加強管理，聘請一些優(yōu)秀的管理人才和經(jīng)驗豐富的商業(yè)人士負責投資基金的運作。第二，應(yīng)該在高校設(shè)立專門管理教育捐贈的組織，同時設(shè)立相應(yīng)的信用監(jiān)管機構(gòu)，保證對捐贈的規(guī)范化操作，建立透明、公開的捐資管理體制，以確保教育捐贈資金得到合理使用。第三，從法律制度層面上合理修改和完善當前有關(guān)捐贈的相關(guān)條款，鼓勵私人、企業(yè)和社會團體的捐贈。對捐贈者實行減免稅政策，使捐款者在經(jīng)濟和名譽上得到雙重回報。第四，我國高校眾多，要尤其重視校友資源，應(yīng)設(shè)立專門的校友會，健全校友檔案，更多更廣地開展不同類型的校友會活動。第五，來自個人或企業(yè)的捐贈時，可把資金或資金所用地歸于捐贈者名下。

（三）發(fā)展高校自身融資潛力

我國高等教育多元化融資策略的有效擴展，離不開政府的相應(yīng)政策措施的支持，也離不開高校自身在融資渠道中的不斷蛻變。然而在我國高等教育投融資事業(yè)正處于轉(zhuǎn)型期的同時，大部分高等院校仍然將政府對高等教育投入的資金作為高等院校自身發(fā)展的依托。這必將給政府帶來巨大的壓力。所以高等院校應(yīng)該從自身出發(fā)，發(fā)展自身融資潛力。從2000—2005年美國教育經(jīng)費來源看（見下表），政府財政撥款、學(xué)雜費、社會捐贈占教育經(jīng)費總額的50%。同時，投資收入、三產(chǎn)業(yè)收入和其他來源同樣占其比例的50%?？梢钥闯雒绹咝５幕I資渠道多樣，籌資結(jié)構(gòu)均衡。三產(chǎn)業(yè)平均收入達到總經(jīng)費的20%，其中美國高?？蒲许椖克@收益可占高校自籌經(jīng)費的23%以上，大大減輕了政府投入資金的比例。

2000—2005年美國高等教育經(jīng)費來源

在我國，高等院校首先應(yīng)該加強對科研項目的支持，最終通過科研成果的專利出售與轉(zhuǎn)讓獲取利潤；其次可將美國科研項目招標獲取的籌資形式投入到我國高等教育市場，開發(fā)更多更廣泛的高端專利和先進技術(shù)；還可以借鑒公司集團化的運作經(jīng)驗，以高校為主，創(chuàng)辦與高校相關(guān)企業(yè)，并且規(guī)范管理校辦企業(yè)。高校在充分挖掘辦學(xué)潛力的基礎(chǔ)之上，還可以通過校區(qū)置換、利用日常辦學(xué)結(jié)余等多種方式加大自身投入，改善辦學(xué)條件，真正從高校自身出發(fā)，挖掘自身潛力，開發(fā)自我融資的新渠道。

以上分析表明，中國高等教育投融資渠道多元化的格局已經(jīng)形成，高等教育提前步入大眾教育時期，高等教育投融資規(guī)模正在迅速擴大。盡管我國高等教育投融資發(fā)展的渠道和體制與發(fā)達國家相比還存在著一定的差距，借鑒國外一些適用于當前我國社會主義市場經(jīng)濟的成功經(jīng)驗，進一步拓寬我國高等教育投融資體制的渠道。

［1］ 政府工作報告［EB/OL］.（2010-03-15）.http://www.jyb.cn/china/ gnxw/201003/t20100315_346697_7.html.

［2］ 優(yōu)化高校經(jīng)費管理機制的探討［EB/OL］.（2011-03-10）.http:// www.cee.edu.cn/show_news.jsp?id=4039.

［3］ 經(jīng)費削減引發(fā)英國高等教育變局［EB/OL］.（2011-01-04）.http:// www.sina.com.cn.

［4］ 布魯斯·約翰斯通.高等教育財政與管理：世界改革現(xiàn)狀報告［J］.高等教育研究，1999（6）.

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李彬彬（1986-），女，研究生，研究方向為教育經(jīng)濟與管理。