徐倩

(華北科技學院管理系國際經(jīng)濟與貿(mào)易教研室，北京東燕郊 101601)

出口退稅政策調(diào)整對實現(xiàn)低碳經(jīng)濟目標的效應分析①
——以煤炭業(yè)為例

徐倩②

(華北科技學院管理系國際經(jīng)濟與貿(mào)易教研室，北京東燕郊 101601)

為考察出口退稅政策對我國煤炭出口是否起到預期的效果，截取了1995年至2009年之間的樣本數(shù)據(jù)進行回歸分析，并對模型進行檢驗，以此評價出口退稅政策的客觀效果。結(jié)果表明，出口退稅率與我國煤炭出口量之間存在相關(guān)性，并且影響顯著，說明了煤炭行業(yè)出口退稅政策調(diào)整對實現(xiàn)低碳經(jīng)濟起到了有效的推動作用。

出口退稅政策;低碳經(jīng)濟;煤炭出口;回歸分析;顯著性檢驗

隨著全球人口和經(jīng)濟規(guī)模的不斷增長，能源使用帶來的全球氣候變暖問題開始成為各國首腦關(guān)心的重要問題。發(fā)展以低能耗、低污染、低排放為基礎的“低碳經(jīng)濟”正在成為全球的共識。本著對人類、對未來高度負責的態(tài)度，2009年11月26日，我國政府提出了到2020年全國單位國內(nèi)生產(chǎn)總值二氧化碳排放比2005年下降40%－45%的減排目標。而實際上，早在2006年9月15日，由財政部、國家發(fā)展和改革委員會、商務部、海關(guān)總署、國家稅務總局五部門聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于調(diào)整部分商品出口退稅率和增補加工貿(mào)易禁止類商品目錄的通知》(財稅［2006］139號)中，取消了執(zhí)行近10年的煤炭出口退稅政策，出臺該政策的目的在于限制高能耗、高污染和資源性產(chǎn)品出口，促使我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整升級，以發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟、實現(xiàn)經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。

時至今日，已有4年多時間了，出口退稅政策對我國煤炭出口是否起到了預期的效果?國內(nèi)學者在探討出口退稅對煤炭業(yè)的影響時多采用定性和對策性分析，認為取消出口退稅有助于減少資源性產(chǎn)品出口和貿(mào)易順差，從而推進節(jié)能減排和低碳經(jīng)濟目標的實現(xiàn)，理論分析較多，實證分析較少。但煤炭出口政策的變化最終體現(xiàn)在煤炭出口數(shù)量的變化上，因此，本文擬運用計量模型，闡述出口退稅政策對我國煤炭行業(yè)的影響，截取1995年至2009年之間的樣本數(shù)據(jù)，分析不同年份出口退稅率的調(diào)整對煤炭行業(yè)的影響，從而對出口退稅政策做出客觀評價。

1 我國煤炭貿(mào)易發(fā)展現(xiàn)狀

我國煤炭資源非常豐富，除由于受全球金融危機的影響，2009年我國煤炭進口大幅增長而出口快速萎縮外，在之前的相當長時間里，一直處于順差態(tài)勢。以2008年為例，我國煤炭進口量達4040萬噸，出口量達4543萬噸，即我國當年煤炭凈出口量為500多萬噸。相比于全球煤炭貿(mào)易量(2008年共8億噸，其中2億噸為煉焦煤)，我國的進出口量已顯得很重要;倘若更深遠一些，從國際市場的角度來看，我國的重要性更是舉足輕重，因為在當今主要的幾個煤炭供求國中，如今很難再找到另一個國家，能像我國這樣在國際煤炭市場中起到“既能吸納又能反哺”的杠桿作用，詳見表1。

表1 中國煤炭生產(chǎn)、消費及進出口情況/億噸

中國從1995年開始對煤炭采用出口退稅制度，當年7月確定煤炭的出口退稅率為3%。從這以后，中國對煤炭產(chǎn)品的出口退稅政策進行了幾次比較大的調(diào)整，作為相對獨立且靈活的一項財政政策，出口退稅政策的運用能夠在一定程度上熨平對外貿(mào)易的波動及經(jīng)濟增長的波動。中國煤炭出口退稅政策的調(diào)整變化過程如表2所示，1998、1999年我國為緩解行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營困難，連續(xù)兩次大幅上調(diào)了煤炭出口退稅率，退稅率從3%上調(diào)至13%，試圖刺激煤炭企業(yè)的出口積極性。而到2003年底，由于國內(nèi)煤炭需求旺盛，我國開始下調(diào)煤炭出口退稅率，首次從13%下調(diào)至11%，并在2005年5月再次下調(diào)至8%。近幾年國家煤炭出口退稅政策調(diào)整原因基本上是從節(jié)能降耗和環(huán)境保護角度出發(fā)，為了降低我國日益緊張的資源消耗，促使我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整升級，促進外貿(mào)轉(zhuǎn)變增長方式，推動進出口貿(mào)易均衡發(fā)展，我國從2006年9月15日起取消煤炭出口退稅，至此，正式結(jié)束了執(zhí)行近10年的煤炭出口退稅政策。

表2 我國煤炭相關(guān)貿(mào)易稅收政策調(diào)整一覽表

2 建立數(shù)據(jù)模型進行回歸分析

2.1 研究的思路與方法

構(gòu)建回歸模型，以1995～2009年我國煤炭業(yè)的出口量、產(chǎn)量以及在此期間的出口退稅率、匯率為統(tǒng)計資料，利用E-views軟件采用普通最小二乘法(OSL)進行回歸，估算出煤炭業(yè)模型的參數(shù)值，利用E-views的相關(guān)功能對模型進行檢驗。

2.2 構(gòu)建模型

為了研究中國煤炭業(yè)出口與煤炭出口退稅率之間的依存關(guān)系，由經(jīng)濟理論分析可知，煤炭業(yè)的出口會受到產(chǎn)出、出口退稅率以及匯率等因素的影響。因此，本文將計量模型構(gòu)建為：

其中，EX代表煤炭業(yè)當年的出口量，為被解釋變量;解釋變量分別為：Y——煤炭業(yè)當年產(chǎn)量，T——出口退稅率，ε——匯率;μ為誤差項，它體現(xiàn)了EX的變化中沒有被以上解釋變量所解釋的部分，即除以上解釋變量外其他所有對EX產(chǎn)生影響的因素的綜合體現(xiàn)。樣本區(qū)間為1995～2009年。

2.3 相關(guān)數(shù)據(jù)收集

從表3中可以看得出，從1995年到2009年，煤炭業(yè)的出口總體上是增長的，但從2007年開始，出口量呈現(xiàn)持續(xù)下跌的態(tài)勢，這其中有許多影響因素，但主要原因是從該年起全面取消了煤炭業(yè)的出口退稅。

表31995 ～2009年的中國煤炭出口量、產(chǎn)量、出口退稅率、匯率情況

2.4 回歸分析

煤炭出口會受到各方面諸多因素的影響，除出口退稅率以外，當年的產(chǎn)出、匯率等都會對其產(chǎn)生影響。為了說明各個解釋變量的關(guān)系，擬建立以下模型。

設計量模型為：EX=C0+C1Y+C2T+C3ε+μ

用E-views軟件作回歸分析，得出回歸方程為：

2.5 模型的顯著性檢驗

1)經(jīng)濟意義檢驗

模型估計結(jié)果說明，在假定其他變量不變的情況下，當年產(chǎn)量每增長1億噸，出口量增長260.9432萬噸;在假定其他變量不變的情況下，當年出口退稅率每提高一個百分點，出口量增長414.3206萬噸;在假定其他變量不變的情況下，當年人民幣匯率每提高一個百分點，出口量增長16.92182萬噸。這與理論分析和經(jīng)驗判斷相一致。

2)統(tǒng)計檢驗

(1)擬合優(yōu)度檢驗

擬合優(yōu)度檢驗是檢驗模型對樣本觀測值的擬合程度。多元樣本決定系數(shù)R2的數(shù)值越接近1，表明估計的回歸方程對樣本觀測值就越擬合得好，反之則擬合的越差。由表3中數(shù)據(jù)可以得到：修正判定系數(shù)為，這說明模型對樣本的擬合較好。

(2)F檢驗

F檢驗是最常用的一種檢驗模型對總體的近似程度的檢驗方法，即在計量模型中，假設所有的解釋變量的系數(shù)均為零，即C0=C1=C2=C3=0，而在此假設下，可以證明：

其中：n為樣本容量，k為模型中的參數(shù)的個數(shù)。

所以，對于給定的顯著性水平α=0.05，我們先計算出臨界值Fα，如果根據(jù)樣本數(shù)據(jù)計算出的F＞Fα，則拒絕原假設，此時可認為模型的線性關(guān)系是顯著的。相反，則認為模型的線性關(guān)系不顯著。下面我們將對模型進行F檢驗：

n=15，k=3，取顯著性水平α=0.05時，由F分布表查得臨界值F0.05(3，11)=3.59，因此，只要F統(tǒng)計量的值大于3.59，就能以99%的置信度認為模型的線性關(guān)系是顯著的。模型中F值15.70488＞3.59，說明模型通過了F檢驗。

(3)t檢驗

為了檢驗變量的顯著性，即某一個解釋變量是否對因變量具有顯著影響，需要進行t檢驗，出口退稅的參數(shù)為C2，為此，首先建立假設：H0∶C2=0，即假設變量T出口退稅率對EX出口量沒有影響。在假設H0成立的條件下：

2.6 模型的回歸分析結(jié)果

從以上模型的回歸分析結(jié)果來看，本文構(gòu)建的模型整體來說所有解釋變量對被解釋變量的總影響是顯著的，其中包括作為解釋變量的出口退稅率。

3 結(jié)論

1)從本文回歸分析的結(jié)果來看，政府通過降低出口退稅率來減少煤炭等資源類產(chǎn)品出口舉措的效果是顯著的。可以預見，在當前煤炭供求存在潛在過剩新形勢下，未來一段時間通過關(guān)閉小煤窯以及總量控制等調(diào)控政策來規(guī)范和增加煤炭資源產(chǎn)品成本的一系列政策仍將繼續(xù)，勢必會增加煤炭企業(yè)生產(chǎn)成本，但這不是國家政策調(diào)整的最終目的，國家政策的最終導向是節(jié)能降耗，通過增加能源生產(chǎn)成本，并將成本合理傳導至消費領域;國家也不應在煤炭供求關(guān)系沒得到有效控制之前出臺政策，從而大幅增加煤炭生產(chǎn)成本。

2)因為全球金融危機對我國實體經(jīng)濟產(chǎn)生影響，造成了煤炭需求暫時疲軟，建議在當前經(jīng)濟形勢下，應鼓勵煤炭企業(yè)出口煤炭，以保護和調(diào)動企業(yè)出口積極性，同時調(diào)低煤炭出口關(guān)稅，支持我國煤炭出口，維持一定的國際煤炭市場份額。從短期上說，能夠暫時增加煤炭出口企業(yè)收益;但從經(jīng)濟長遠發(fā)展趨勢來看，這畢竟屬于非正常情況，當前國內(nèi)外市場寬松的煤炭供求形勢必將是暫時的，我國煤炭進口大幅增加也必將是暫時的。目前我國正處于工業(yè)化過程中，人均能源消費量正處于快速提高階段，未來隨著全球經(jīng)濟逐步走出衰退，我國經(jīng)濟也將繼續(xù)保持快速增長勢頭，煤炭等能源消費量也將繼續(xù)保持快速增長。到時候，為了優(yōu)先保障國內(nèi)市場煤炭供給，實行從緊的煤炭出口政策將不可避免。

3)從微觀上看，煤炭企業(yè)必須關(guān)注供需平衡，避免全行業(yè)產(chǎn)能嚴重過剩。通過實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈的拓展，借助于煤、電、鋁或煤、焦、化等產(chǎn)業(yè)鏈的延伸抵御行業(yè)周期，獲得垂直一體化的成本優(yōu)勢。

［1］趙振慧.淺析出口退稅政策調(diào)整對煤炭行業(yè)的影響［J］.陜西煤炭，2007，(4)

［2］王曉玲.出口退稅政策調(diào)整對煤炭企業(yè)的影響［J］.企業(yè)家天地，2007，(7)

［3］胡崇梅.資源性產(chǎn)品進出口稅率調(diào)整對煤炭行業(yè)的影響［J］.山西焦煤科技，2007，(3)

［4］張玉輝.出口退稅政策改革對出口貿(mào)易的影響及其對策研究［J］.消費導刊，2008，(3)

The Effect of Export Rebate Policy Adjustments on Realizing the Goal of Low Carbon Economy：the Case of Chinese Coal Industry

XU Qian
(Department of Management，North China University of Science and Technology，Yanjiao Beijing-East101601)

In order to reduce the consumption of resources and realize the goal of energy saving and emission reduction and environment protection，China has officially canceled the export rebate policy on coal on September 15，2006，which aimed at constraining the export of high-energy-waste，high-contamination and dense-resource products to develop the Recycling economy，that is to develop the Low Carbon Economy.Since more than 4 years has passed，does this action effect Chinese coal export expectedly?This paper intercepts the data from 1995 to 2009 and makes regression analysis through OSL by E-views，and then verifies the model to evaluate the objective effect of the policy.The conclusion is：there is a close correlation between rebate policy and coal export，and the effect is significant，which means this policy adjustments effectively promote the realization of the Low Carbon E-conomy.

Export Rebate Policy;Low Carbon Economy;Coal Export;Regression Analysis;Significance Test

F745.0

A

1672－7169(2011)01－0088－04

2010－12－16

徐倩(1983－)，女，浙江臺州人，碩士，華北科技學院管理系國際經(jīng)濟與貿(mào)易教研室教師。