師穎新，丁 穎，鄒 洋

（1．大連民族學(xué)院 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，遼寧 大連 116605；2．北京大學(xué)中國教育財(cái)政科學(xué)研究所，北京 100871；3．南開大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院，天津 300071）

勞動(dòng)所得減稅對(duì)中國行業(yè)及區(qū)域經(jīng)濟(jì)影響的一般均衡分析

師穎新1，丁 穎2，鄒 洋3

（1．大連民族學(xué)院 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，遼寧 大連 116605；2．北京大學(xué)中國教育財(cái)政科學(xué)研究所，北京 100871；3．南開大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院，天津 300071）

應(yīng)用多區(qū)域產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)表，構(gòu)建了2區(qū)域4部門的可計(jì)算一般模型。為了實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大內(nèi)需，分析了勞動(dòng)所得減稅在不同行業(yè)和地區(qū)的經(jīng)濟(jì)效果。研究表明:全國范圍的勞動(dòng)所得減稅會(huì)對(duì)西部的服務(wù)業(yè)和政府支出產(chǎn)生極大的負(fù)面影響。而采取對(duì)西部的局部減稅措施，雖然會(huì)使東部的服務(wù)業(yè)受到一定的負(fù)面影響，但對(duì)東部的農(nóng)業(yè)、能源和制造業(yè)都會(huì)產(chǎn)生正面影響；同時(shí)，還可以提高西部的服務(wù)業(yè)發(fā)展水平。更為重要的是，僅在西部減稅，會(huì)同時(shí)提高東部和西部的家庭消費(fèi)水平。

勞動(dòng)所得減稅；行業(yè)；區(qū)域經(jīng)濟(jì)；多區(qū)域可計(jì)算一般均衡模型

一、引言

2009年中國經(jīng)濟(jì)逆勢(shì)而上，在世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)中成為最大的經(jīng)濟(jì)發(fā)動(dòng)機(jī)。全年經(jīng)濟(jì)增長8．7%，同時(shí)成為世界最大的出口國。然而，關(guān)于中國經(jīng)濟(jì)是否可以持續(xù)發(fā)展的疑問，一直不絕于耳。其原因在于:進(jìn)一步增加出口會(huì)面臨許多國際壓力。大規(guī)模的公共投資則對(duì)財(cái)政形成極大壓力，而且可能導(dǎo)致產(chǎn)能過剩。所以，擴(kuò)大內(nèi)需，特別是以家庭消費(fèi)為主的內(nèi)需，已經(jīng)成為中國今后相當(dāng)長一段時(shí)期內(nèi)最受關(guān)注的課題。而增加家庭消費(fèi)的關(guān)鍵在于提高人民的收入水平，尤其需要提高勞動(dòng)力報(bào)酬在國民收入中的比重。

中國的勞動(dòng)力報(bào)酬偏低，已經(jīng)成為一個(gè)急需解決的問題。同時(shí)，隨著中國社會(huì)保障制度的快速發(fā)展，五種社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)（其實(shí)是一種工資稅）已經(jīng)占到了工資總額的40%，如果再加上住房公積金，就可能超過60%。所以，對(duì)勞動(dòng)所得進(jìn)行減稅，是一項(xiàng)急需解決的重大課題。現(xiàn)在有很多學(xué)者提議提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)。還有人建議降低社會(huì)保障費(fèi)率。但是，有一個(gè)問題很少受到關(guān)注。也就是說，各種勞動(dòng)所得減稅會(huì)對(duì)不同區(qū)域、不同行業(yè)產(chǎn)生什么樣的影響?對(duì)這種影響的分析，會(huì)直接影響到政府應(yīng)該采取什么樣的手段來進(jìn)行勞動(dòng)所得減稅。

本研究運(yùn)用可計(jì)算一般均衡模型來進(jìn)行分析。因?yàn)闇p稅會(huì)影響到政府收入的下降，各個(gè)不同地區(qū)之間也會(huì)相互產(chǎn)生影響，如果只從局部進(jìn)行分析的話，就不能對(duì)這些影響進(jìn)行全面分析。

本文由四部分構(gòu)成。第一部分為引言，第二部分是數(shù)據(jù)和模型，第三部分對(duì)上述模型的結(jié)果進(jìn)行模擬分析，最后的第四部分是結(jié)論。

二、數(shù)據(jù)和模型

1．研究數(shù)據(jù)

本研究的關(guān)鍵數(shù)據(jù)來自于日本IDE－JETRO編制的《中國多區(qū)域產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)表2000》。該數(shù)據(jù)為中日合作編制，是目前可以得到的最新，也是最完整的數(shù)據(jù)資料。文中把基準(zhǔn)年確定在2000年。

此外，CGE模型研究，需要構(gòu)建SAM（社會(huì)核算矩陣）。文章采用了IMF的中國數(shù)據(jù)以及國家統(tǒng)計(jì)局《中國統(tǒng)計(jì)年鑒》中的“資金流量表”等數(shù)據(jù)。模型中的部分參數(shù)，作者參考了國內(nèi)外研究資料，特別是大阪大學(xué)伴金美教授的研究成果［1－2］。

2．模型及模擬方法

考慮到中國東西部差距較大，論文采用2個(gè)區(qū)域（東部和西部）、4個(gè)產(chǎn)業(yè)部門（農(nóng)業(yè)、能源、制造業(yè)以及服務(wù)業(yè)）的2 x 4模型。本模型為動(dòng)態(tài)可計(jì)算一般均衡模型。模型的基本構(gòu)造是Ramsey型最優(yōu)經(jīng)濟(jì)增長，作者模擬計(jì)算2015年為止的各種數(shù)據(jù)［3］。

模擬計(jì)算按兩種情況進(jìn)行分析比較。一種是基本情況，另一種是勞動(dòng)所得減稅10% 的情景。然后進(jìn)行比較，看經(jīng)濟(jì)指標(biāo)發(fā)生了多大變化。

3．計(jì)算方法和軟件

文中使用世界銀行開發(fā)的GAMS22．9軟件。從簡便的角度，使用MPSGE模塊來進(jìn)行計(jì)算。

三、結(jié)果及分析

研討結(jié)果分析分兩種情況進(jìn)行，一種是全國范圍減稅；一種是把減稅僅限于西部地區(qū)。

1．全國減稅的效果

表1 不同產(chǎn)業(yè)的模擬減稅效果 （%）

從表1中可以看出，東部農(nóng)業(yè)（agr）產(chǎn)值會(huì)增加1%，能源（ene）幾乎沒有反應(yīng)，制造業(yè)（mfg）稍減，服務(wù)業(yè)（srv）稍增。而西部的農(nóng)業(yè)增加超過2%，能源稍增，制造業(yè)增加但幅度小于制造業(yè)，服務(wù)業(yè)有很大減少，降幅超過12%。

表2 不同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的比較 （%）

從其他指標(biāo)來看，東部GDP稍增，家庭消費(fèi)（cp）增加較大，超過3%，政府支出（cg）稍減。西部整體減少，GDP降幅較大，家庭也有所下降，政府支出下降幅度非常大，約為45%。

2．西部減稅的效果

如果把減稅的措施僅限于西部地區(qū)，其效果如下。

表3 不同產(chǎn)業(yè)的效果 （%）

上表中，東部的農(nóng)業(yè)、能源、制造業(yè)都有增加，其中農(nóng)業(yè)增幅較大。而服務(wù)業(yè)有較大下降。西部則基本上都是正的效果，其中服務(wù)業(yè)增幅較大。

表4 不同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的比較 （%）

表4可以看出，東部的政府支出會(huì)有大幅度下降，GDP稍降，但是家庭消費(fèi)支出增加較大。同樣，在西部家庭消費(fèi)增大，GDP也增大，政府支出（消費(fèi)）正方向變動(dòng)，幅度較小。

3．模擬結(jié)果比較分析

比較以上的結(jié)果，從產(chǎn)業(yè)角度來看，服務(wù)業(yè)變化較大。而從部門來看，東部的政府支出，西部所有指標(biāo)都有較大變動(dòng)。那么，為什么會(huì)出現(xiàn)以上結(jié)果呢?

首先，因?yàn)?，與東部相比，西部的經(jīng)濟(jì)規(guī)模偏小，所以總體來說，西部的指標(biāo)變化幅度比較大。

其次，可以看到服務(wù)業(yè)的變動(dòng)比較大。而政府消費(fèi)支出的變動(dòng)也很大。那么，這中間是不是有什么關(guān)聯(lián)?如果仔細(xì)分析數(shù)據(jù)的話，就會(huì)發(fā)現(xiàn)西部的服務(wù)業(yè)中，政府支出的比例非常高。所以，全國減稅會(huì)使得政府的支出減少，從而使得服務(wù)業(yè)的規(guī)模減少。所以，以上變動(dòng)是合理的。

四、結(jié)論

從模擬分析的結(jié)果來看，如果中國普遍實(shí)行勞動(dòng)所得減稅，會(huì)對(duì)西部地區(qū)的政府支出造成很大的負(fù)面影響，因?yàn)槲鞑康慕?jīng)濟(jì)發(fā)展整體比較落后，公共服務(wù)水平有待加強(qiáng)。如果勞動(dòng)減稅引起公共服務(wù)水平下降，那么家庭為了填補(bǔ)相應(yīng)的缺口，可能需要更多的預(yù)備性儲(chǔ)蓄。這就與論文探討的擴(kuò)大家庭消費(fèi)初衷相背離。

而且，中國目前面臨著快速城鎮(zhèn)化的發(fā)展趨勢(shì)。據(jù)測(cè)算，中國城市人口每提高一個(gè)百分點(diǎn)，可拉動(dòng)GDP增長1．5個(gè)百分點(diǎn)。而城鎮(zhèn)化也需要政府增加相應(yīng)的公共支出。另外，從模擬的結(jié)果來看，全國范圍的勞動(dòng)所得減稅，會(huì)導(dǎo)致西部地區(qū)服務(wù)業(yè)的巨大下降。城鎮(zhèn)化的關(guān)鍵是發(fā)展服務(wù)業(yè)為主的第三產(chǎn)業(yè)。勞動(dòng)密集型的第三產(chǎn)業(yè)恰好可以為轉(zhuǎn)移到城鎮(zhèn)的農(nóng)村居民提供大量的勞動(dòng)崗位。如果西部的第三產(chǎn)業(yè)受到打擊很大，必然影響城鎮(zhèn)化進(jìn)程，也會(huì)阻礙西部的經(jīng)濟(jì)增長。所以，全國范圍內(nèi)的勞動(dòng)所得減稅，不是一個(gè)好的選擇。

與之相對(duì)應(yīng)的是，如果選擇把勞動(dòng)減稅僅限于西部地區(qū)，雖然東部地區(qū)的服務(wù)業(yè)會(huì)受到一些影響，但是并不是很嚴(yán)重。東部政府的公共支出會(huì)有較大下降?？墒?，同時(shí)可以看到東部的農(nóng)業(yè)、能源、制造業(yè)卻會(huì)有較大發(fā)展。也就是說，東部在減小政府規(guī)模的同時(shí)，使得民間的經(jīng)濟(jì)得到了發(fā)展，做到“藏富于民”。西部的服務(wù)業(yè)可以更快的發(fā)展。更為重要的是，東西部的家庭消費(fèi)都有比較大的提高。這就意味著達(dá)到了擴(kuò)大家庭消費(fèi)的目的。所以說，把勞動(dòng)所得減稅僅限于西部，是一個(gè)較好的政策選擇。

最后需要說明的是，論文探討的模型只是一個(gè)理論模型，其中的模擬數(shù)據(jù)具有相對(duì)的意義，不能認(rèn)為是絕對(duì)數(shù)。還有，模型對(duì)實(shí)際中的有些因素，比如稅收的征收成本等問題很難具體考慮進(jìn)去，所以，這里的研究結(jié)果需要結(jié)合實(shí)際情況來具體考慮。

［1］IED －JETRO，Multi－Regional Input－output Model For China 2000［M］．I．D．E Statistical Data Series No．86，2003:3．

［2］伴金美．日本経済の多地域動(dòng)學(xué)一般均衡モデルの開発［R］．RIETI Discussion Paper Series 07－J－043，2007:9．

［3］王其文，李善同．社會(huì)核算矩陣 原理、方法和應(yīng)用［M］．北京:清華大學(xué)出版社，2008:39．

（責(zé)任編輯 董邦國）

Effect of Labor Income Tax Reduction on Industries and Regional Economy with ACGE Model

SHI Ying－xin，DING Ying，ZOU Yang
（College of Economics and Management，Dalian Nationalities University，Dalian Liaoning 116605，China）

This paper takes multi－ regional input－ output matrix to form a 2 x 4 CGE model．For expanding domestic demand，this paper analyses the effect of labor income tax reduction．It shows that labor income reduction can have a greater negative effect on the service and government expenditure of the western region．However，if we cut labor income tax only in the western region，it may have some negative effect on the service sector of the east，but it will exert a positive effect on agriculture，energy and manufacture industry in the eastern region．What is more important is that reduction of labor income tax in western region will raise the household consumption in both eastern and western regions．

labor income tax reduction；industry；regional economy；multi－regional CGE model

F810．42 < class="emphasis_bold">文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A

A

1009－315X（2011）02－0168－03

2010－11－29

國家社科基金重點(diǎn)項(xiàng)目（10AMZ006）；教育部社會(huì)科學(xué)規(guī)劃基金資助項(xiàng)目（09YJA790110）。

師穎新（1968－），男，陜西乾縣人，講師，博士，主要從事區(qū)域經(jīng)濟(jì)研究。