吳 翀， 文鳳華

(1.長沙理工大學 經(jīng)濟與管理學院，湖南 長沙 410004； 2.中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行 沅江市支行，湖南 益陽 413100)

一、引言

中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行(以下簡稱農(nóng)發(fā)行)于1994年11月掛牌成立，是我國直屬國務院領導的唯一的一家農(nóng)業(yè)政策性銀行，在將近17年的發(fā)展歷程中一直是以政策性銀行的身份參與著中國經(jīng)濟和社會發(fā)展的建設。建行以來，中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行在探索中前進，在改革中發(fā)展，走過了不平凡的歷程。

特別是近年來，中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行以科學發(fā)展觀為指導，按照國家的法律、法規(guī)和方針、政策，以國家信用為基礎，籌集資金，承擔國家規(guī)定的農(nóng)業(yè)政策性金融業(yè)務，代理財政支農(nóng)資金的撥付，為農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展服務。目前，形成了以支持國家糧棉購銷儲業(yè)務為主體、以支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營和農(nóng)業(yè)農(nóng)村基礎設施建設為兩翼的業(yè)務發(fā)展格局，進入政策性信貸業(yè)務和商業(yè)性信貸業(yè)務并存的發(fā)展階段和轉(zhuǎn)型期。

信貸業(yè)務是農(nóng)發(fā)行的核心業(yè)務，信貸風險貫穿于信貸資產(chǎn)經(jīng)營過程的始終，對農(nóng)發(fā)行的健康發(fā)展有著重要影響。信貸風險是指貸款收益的波動性或不確定性，即銀行不能如期收回貸款本金和利息的不確定性，也即銀行在信貸活動中預期收益不能實現(xiàn)的可能性。隨著經(jīng)濟全球化、金融自由化、利率市場化，引起信貸風險變化的因素不斷增加，信貸風險的變化情況日益復雜，變動趨勢難以把握。因此，在當前和今后一段時期內(nèi)，加強信貸風險防控已經(jīng)成為農(nóng)發(fā)行經(jīng)營管理的核心內(nèi)容。

二、農(nóng)發(fā)行信貸業(yè)務現(xiàn)狀分析

(一)農(nóng)發(fā)行信貸業(yè)務發(fā)展歷程

當前對于農(nóng)發(fā)行而言， 已經(jīng)形成了無政策性業(yè)務不穩(wěn)， 無商業(yè)性業(yè)務不活的現(xiàn)實局面。然而，縱觀農(nóng)發(fā)行信貸業(yè)務的歷史結(jié)構(gòu)，每一個階段的跳躍都會使其信貸業(yè)務得到一次發(fā)展，每一次信貸業(yè)務的發(fā)展也都會促進農(nóng)發(fā)行不斷完善自己。

在17年的探索道路中，農(nóng)發(fā)行的信貸業(yè)務的發(fā)展主要經(jīng)歷了兩個階段：

第一階段：1994年7月-1996年12月，代理階段。代理期間，農(nóng)發(fā)行省級以下分支結(jié)構(gòu)由中國農(nóng)業(yè)銀行的分支機構(gòu)全面代理。在這一階段，農(nóng)發(fā)行雖然具有自己機構(gòu)，但其各項農(nóng)業(yè)政策性信貸業(yè)務卻由農(nóng)業(yè)銀行代理，而且信貸業(yè)務品種單一，主要是以政策貸款為主的信貸業(yè)務。

第二階段：1997年1月至今，這一階段時間比較長，占農(nóng)發(fā)行總發(fā)展時間的大部分，這一階段又因為信貸業(yè)務特點和種類的不同分為三個層次：

第一個層次是1997年至1998年，這一層次是農(nóng)發(fā)行首次實現(xiàn)自營的時期；

第二個層次是1998年至2004年，這一層次是農(nóng)發(fā)行封閉運行時期，此時農(nóng)發(fā)行的信貸業(yè)務主要集中于發(fā)放和管理糧棉油收購、儲備貸款、支持糧食購銷企業(yè)敞開收購農(nóng)民余糧方面，貸款的運行特點就是封閉運行；

第三個層次就是2004年至今，在這一時期農(nóng)發(fā)行信貸業(yè)務的主體就是以糧棉油收購為主體，以農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭信貸為一翼，以農(nóng)業(yè)和農(nóng)村中長期信貸為另一翼的“一體兩翼”結(jié)構(gòu)。

在我國糧食流通進入全面市場化運作之后，農(nóng)發(fā)行作為國家唯一的農(nóng)業(yè)政策性銀行，其收購資金封閉運行的政策性貸款支持業(yè)務逐步萎縮，已經(jīng)開始由封閉式政策性貸款業(yè)務向貸款新業(yè)務即商業(yè)性貸款業(yè)務方向迅猛發(fā)展，其業(yè)務經(jīng)營進入了一個全新的領域，其業(yè)務發(fā)展也取得了長足的進步。

(二)農(nóng)發(fā)行信貸業(yè)務特點

農(nóng)發(fā)行的信貸機制具有濃厚的信用色彩，與市場經(jīng)濟條件下銀行通常的信貸機制形成明顯區(qū)別。筆者認為，農(nóng)發(fā)行作為支農(nóng)的政策性銀行，其信貸業(yè)務具有自身的特殊性，這些特殊性既包括政策、制度、流程的特殊性，也包括貸款對象、范圍、方式的特殊性，還包括農(nóng)發(fā)行自身的一些特點。

1. 貸款政策保護，收益甚微

由于農(nóng)業(yè)的重要地位及當前的發(fā)展情況，政府指導糧棉油經(jīng)營不能按市場價值規(guī)律辦事，往往片面強調(diào)保護農(nóng)民的利益而犧牲企業(yè)的利益。一方面，糧棉油是關系國計民生的特殊產(chǎn)品，現(xiàn)階段其需求還難以替代，特別是糧食更關系國家安全問題；另一方面，糧棉油生產(chǎn)受自然條件影響，豐歉難定，種種生產(chǎn)的不確定和消費需求的一定剛性，決定了糧棉油流通市場的不穩(wěn)定性，經(jīng)營者面臨的既有生產(chǎn)不足價格上漲的風險，又有生產(chǎn)過剩價格下跌的風險，而企業(yè)面臨的這種風險無疑與農(nóng)發(fā)行的貸款緊緊相連。

雖然，政策性銀行不是以盈利為目的，不能與商業(yè)銀行并駕齊驅(qū)，然而由于自身存在的一些發(fā)展上的障礙，導致其不良貸款比例較大，收益甚微。資本金上，財政對農(nóng)發(fā)行資本金補充緩慢，農(nóng)發(fā)行資本金與信貸資產(chǎn)總量及其增長變化情況不相適應；財務收益上，農(nóng)發(fā)行實際營運中的虧損狀況，難以形成財務收益的積累；資金來源上，主要依靠再貸款維持；資金運用上，組建初期即接收了商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)，形成了高比例的不良資產(chǎn)占比，資產(chǎn)流動性不足。

2. 貸款對象單一，行業(yè)固定

農(nóng)發(fā)行的貸款對象是國家規(guī)定的糧食購銷企業(yè)，嚴格按照國家政策用于糧棉油收購、 調(diào)銷和儲備。出于貸款對象的無選擇性和貸款種類單一性等原因，使得農(nóng)發(fā)行只能將資金集中投放在糧棉油這一特定的企業(yè)，不可避免地面臨產(chǎn)業(yè)和企業(yè)集中帶來的風險。由于不是像商業(yè)銀行那樣自主選擇客戶，這就決定了不能按照借款人的貸款償還能力這一衡量貸款對象貸款資格的通常前提，作為貸款發(fā)放的標準和條件，也無法遵循資產(chǎn)負債管理和風險管理的原則要求，通過負債和資產(chǎn)的多元化來最大限度地規(guī)避、分散風險和轉(zhuǎn)移風險。

即使是農(nóng)發(fā)行目前對貸款實行的抵押擔保措施，企業(yè)也基本上是以前債抵押后債，以舊貸擔保新貸，這種抵押擔保物所有權(quán)的非特定性，決定了這樣的抵押擔保絕非是真正意義上的，因此極大地限制了抵押擔保管理方面效能的發(fā)揮，直接造成了農(nóng)發(fā)行貸款管理中信用成份占絕對比例的客觀事實，進而導致了農(nóng)發(fā)行信貸資產(chǎn)的高風險性，這也正是目前農(nóng)發(fā)行信貸機制最尖銳的問題。

3. 信貸人員年齡結(jié)構(gòu)偏大

農(nóng)發(fā)行成立的時間較晚，出于對工作內(nèi)容的交叉相關性，當時大部分員工都是從中國農(nóng)業(yè)銀行調(diào)派過來的。隨著近年來農(nóng)發(fā)行營銷理念的確立，信貸營銷重點的明確，信貸營銷難點的突破，信貸主體業(yè)務得到了迅猛發(fā)展，業(yè)務規(guī)模、客戶數(shù)量和市場構(gòu)成都發(fā)生了重大變化，工作量、工作難度也隨之加大。一路發(fā)展至今，這些“開國元勛”付出汗水換來了農(nóng)發(fā)行的穩(wěn)定發(fā)展，卻也隨著年齡結(jié)構(gòu)的偏大，在下企業(yè)、做報表等超負荷工作時，出現(xiàn)一些力不從心的局面。

另外，由于近幾年農(nóng)發(fā)行的人力資源隊伍實際上處于一種“零增長”或“負增長”狀態(tài)，吸收的青年力量并不多，導致許多信息工具使用不完全，信貸意識不同步的現(xiàn)狀，整個信貸部門的思想觀念、風險意識、專業(yè)知識、業(yè)務技能都與商業(yè)銀行有明顯差距。

三、農(nóng)發(fā)行信貸業(yè)務的主要風險表現(xiàn)

盡管農(nóng)發(fā)行是以國家信用為基礎來開展籌融資活動的，但這并不意味著經(jīng)營活動不存在風險。在農(nóng)發(fā)行的業(yè)務范圍拓寬的同時，作為實施政府意圖的政策性銀行，政策性銀行的功能定位開始弱化，要求對政策性資金進行商業(yè)化管理，因而在信貸工作開展過程中風險逐步提升，呈現(xiàn)出多樣化、復雜化的特點，它除了具有一般銀行具有的風險特點外，由于其信貸業(yè)務具有自身的特殊性，在每一類風險的具體表現(xiàn)上，還呈現(xiàn)出自身所固有的風險特征。

(一)主要信貸風險

1. 政策性風險

政策性風險主要是指由于各級政府政策的不完善，致使農(nóng)發(fā)行執(zhí)行政策后出現(xiàn)信貸損失沒能得到相應的補償，從而造成的貸款本息部分或全額損失的風險。一方面，貸款應按照自主經(jīng)營、自擔風險的原則經(jīng)營，但同時又受到必須保障糧食收購資金供應和最低收購價的政策約束，在這種激烈矛盾下，如果沒有協(xié)調(diào)好，找不好平衡點，就很容易產(chǎn)生政策性風險。尤其是自2001年后，糧食問題基本上形成了分省決策、一省一策的格局，由于各省情況不同，政策風險呈現(xiàn)個性化、區(qū)域化和多樣化的特點。

政策性風險實際上是一種矛盾的對抗，突出表現(xiàn)為企業(yè)政策性收購與市場化銷售之間的矛盾。在收購環(huán)節(jié)，由于“谷賤傷農(nóng)”教訓深刻和國內(nèi)糧食市場發(fā)育不完善，國家為了保護農(nóng)民的生產(chǎn)積極性，黨中央國務院相繼出臺了關于逐步減免農(nóng)業(yè)稅、增加農(nóng)民收入、減輕農(nóng)民負擔等系列“惠農(nóng)”政策，啟動糧食最低收購價預案。要求糧食購銷企業(yè)必須按照政府確定的高于市場價格的保護價敞開收購農(nóng)民余糧，企業(yè)明知收購的糧食價格較高、數(shù)量太多，難以順價銷售，但不敢拒收和限收?？梢哉f企業(yè)以較高的成本收購了農(nóng)民交售的余糧，保證了敞開收購政策的落實。

但是對于企業(yè)按照政策收購進來的糧食，國家沒有指定銷售渠道，沒有規(guī)定銷售價格， 只是硬性地要求企業(yè)順價銷售，不得形成新的虧損掛賬。由此可見，相對于收購環(huán)節(jié)嚴格的政策性而言，企業(yè)的銷售環(huán)節(jié)卻是完全市場化的。銷售渠道要靠企業(yè)自己去開辟，銷售數(shù)量和銷售價格完全取決于市場供求關系，在購銷活動嚴重脫節(jié)的情況下，企業(yè)以較高的價格敞開收購的糧食，必然有一部分難以順價銷售出去，致使庫存糧食積壓嚴重，形成潛在風險。而對銷售環(huán)節(jié)出現(xiàn)的銷售價格低于收購價時，國家也沒有明確虧損時給子補貼的政策規(guī)定，企業(yè)將風險轉(zhuǎn)嫁給農(nóng)發(fā)行，最終造成國家收購資金的損失。

2. 法律風險

各類銀行的日常經(jīng)營活動或各類交易應當遵守相關的商業(yè)準則和法律原則。在這個過程中，因為無法滿足或違反法律要求，導致農(nóng)發(fā)行與企業(yè)雙方不能履行合同，發(fā)生爭議、訴訟或其他法律糾紛，而可能給農(nóng)發(fā)行造成經(jīng)濟損失的風險，即為法律風險。由于缺乏有效的法律保護，作為政策性銀行的農(nóng)發(fā)行經(jīng)營商業(yè)性信貸更加存在潛在的法律風險。

首先，缺乏成熟的法律論證體制。商業(yè)性業(yè)務屬于自主決策性業(yè)務，而且強調(diào)經(jīng)營效益，但農(nóng)發(fā)行長期從事政策性業(yè)務，決策程度較低，缺乏商業(yè)性業(yè)務經(jīng)營需要的法律論證機制和基礎。

第二，缺乏法律法規(guī)支持。在“三農(nóng)”仍舊處于弱勢地位的今天，以支農(nóng)為主要目的的農(nóng)發(fā)行雖然開拓了商業(yè)性貸款，但這些貸款也基本是涉農(nóng)貸款，特別是經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)農(nóng)業(yè)發(fā)展慢，農(nóng)村較落后，農(nóng)民生活困難，農(nóng)發(fā)行在開展工作時，總會碰到一些左右為難的問題，而這些問題又沒有法律法規(guī)的支撐，導致工作難度加大。

第三，政策性銀行管理的具體措施至今未出臺，信貸違規(guī)處理辦法、貸后管理實施規(guī)定等較缺乏，以上這些都將不利于農(nóng)發(fā)行規(guī)避風險，提高貸款質(zhì)量，不利于規(guī)范政策性銀行的經(jīng)營管理行為，更不利于農(nóng)發(fā)行穩(wěn)定、有序的發(fā)展。

3. 市場風險

市場調(diào)節(jié)作為市場經(jīng)濟條件下社會資源配置的主要方式，其供需關系的波動時常帶來價格的瞬息萬變，所以也可以說市場風險的實質(zhì)是一種價差風險或是經(jīng)營風險。當前，我國市場發(fā)育還不完善，價格機制不健全，競爭缺乏有序性，市場價格的調(diào)節(jié)作用發(fā)揮得不夠充分。因此無法正確預期商品價格，于是就產(chǎn)生了市場風險。市場價格是影響企業(yè)決策的重要指標，企業(yè)只有準確把握市場價格走勢，適時做出正確的經(jīng)營決策，才能最大限度地規(guī)避風險，獲取利潤。

市場風險主要表現(xiàn)為企業(yè)經(jīng)營風險。糧棉市場化改革后，企業(yè)經(jīng)營過程中將直接遭遇市場風險的打擊，企業(yè)經(jīng)營的好壞直接關系到農(nóng)發(fā)行信貸資金的安全，農(nóng)業(yè)政策性金融的收益風險突出。由于糧棉等農(nóng)產(chǎn)品的市場需求彈性小，市場所反映出來的供需也往往具有滯后性，導致企業(yè)很難在第一時間依據(jù)供需狀況做出反映；由于市場主體多元化，國家不再為糧棉購銷企業(yè)提供財政補貼，在此情況下，國有糧食購銷企業(yè)和供銷社棉花企業(yè)不得不走向市場找機會，不得不深化改革，按現(xiàn)代企業(yè)制度來運作。但是由于市場規(guī)律的瞬息萬變以及企業(yè)尚未形成與市場接軌的經(jīng)營管理方式，使企業(yè)一時無法適應紛繁多變的經(jīng)營環(huán)境，一旦遇到市場價格大起大落，許多企業(yè)就難以把握，甚至出現(xiàn)生存危機，直接威脅到農(nóng)發(fā)行的信貸資金安全?！?/p>

4. 信用風險

信用風險是指為謀求自身利益最大化的同時損害其他人利益的行為，其實質(zhì)是一種道德風險。對于一些法紀意識淡薄，信用觀念不強的企業(yè)，在經(jīng)營困難的情況下，不是把主要精力放在加強管理，提高經(jīng)營水平上，而是想方設法逃避信貸監(jiān)督， 通過虛列支出、 多頭開戶、 坐支銷貨款等途徑，直接或變相地挪用收購資金，將給農(nóng)發(fā)行帶來較大的信用風險。尤其是商業(yè)性貸款的發(fā)放對象涉及的企業(yè)，普遍存在資金實力不足，經(jīng)營效益較低，抗風險能力弱，資信狀況較差的問題，信用風險尤為突出。

一方面，農(nóng)發(fā)行對客戶的選擇性差，其貸款客戶被嚴格限制在農(nóng)業(yè)相關領域內(nèi)；另一方面，在我行現(xiàn)有企業(yè)中，部分是國有企業(yè)或由國有企業(yè)改制過來的企業(yè)，難免烙上計劃經(jīng)濟體制的烙印，很容易受到行政干預，信用觀念較弱，風險難以釋放。因此導致基層行在實際操作中經(jīng)常面臨“兩難選擇”，如果不發(fā)放貸款，將不得不承受收購“打白條”的政治壓力；如果發(fā)放貸款，本身就帶有很大風險，貸款的安全難以保證。

5. 操作風險

農(nóng)發(fā)行的操作風險與商業(yè)銀行操作風險表現(xiàn)基本相似，根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議的規(guī)定，操作風險是指因為內(nèi)部流程、人力和系統(tǒng)的不足或者失誤以及外部事件沖擊所導致的直接或者間接損失的風險。農(nóng)發(fā)行的操作風險是指由于農(nóng)發(fā)行工作人員違規(guī)經(jīng)營、違規(guī)操作及管理失職而造成的風險。在利益驅(qū)動下，企業(yè)在追求自身利益最大化的同時，把矛盾和風險推向了銀行，企業(yè)經(jīng)營的危機可能轉(zhuǎn)化成對銀行債權(quán)的侵蝕，而信貸人員的操作管理也是貸款質(zhì)量的重要保證。

信貸工作人員在放貸時，既要負責管庫，進行貸前調(diào)查，又要負責貸款的審批、發(fā)放，還要進行貸后管理等工作，工作分散性強導致了專業(yè)性低，使得信貸人員在短時期內(nèi)無法對所有問題進行全面的風險把握。在放貸流程中，現(xiàn)有的信貸管理都過分強調(diào)倉單的作用而忽視對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況、資金使用情況的監(jiān)管；為了貸款盡快下放，部分企業(yè)所辦的抵押物和擔保物存在不足額、不合規(guī)的現(xiàn)象，這些抵押物實際上缺乏法律效力，在真正出現(xiàn)風險時就很難能依法行政；在貸后管理階段，由于沒有具體的風險補償機制和責任追究制度，導致信貸人員權(quán)責不對稱，使得貸款“三查”流于形式，加劇了農(nóng)發(fā)行的操作風險。

6. 流動性風險

銀行的流動性是指銀行滿足存款者的提現(xiàn)需求和借款者正當貸款需求的能力，包括資產(chǎn)的流動性和負債的流動性。前者是指銀行資產(chǎn)在不發(fā)生損失的情況下迅速變現(xiàn)的能力，后者是指銀行以較低的成本隨時獲得所需資金的能力。對于農(nóng)發(fā)行來說，隨著糧棉市場化改革的不斷深化和其商業(yè)性貸款業(yè)務的拓展，流動性風險是其必須面對并解決的問題。

農(nóng)發(fā)行的儲備糧棉貸款雖大部分為短期貸款，但只有當儲備糧棉拋銷才能收回，糧食未銷售時農(nóng)發(fā)行要對其無限次展期，從而出現(xiàn)短貸長用的現(xiàn)象。另外由于農(nóng)發(fā)行大量財務掛賬貸款導致資產(chǎn)流動性較差而形成，因此農(nóng)發(fā)行的信貸資產(chǎn)一半不能流動，形成典型的流動性風險。截止2006年10月底，農(nóng)發(fā)行各項貸款余額8507.91億元，占全部資產(chǎn)的92.21%，其中掛賬及不合理占用貸款高達4044.11億元，占比47.53%，而在這部分掛賬貸款中，由于政策性原因造成的占到76%左右，按照對外披露口徑劃分，政策性貸款是屬于正常貸款范疇的，這在很大程度上掩蓋了農(nóng)發(fā)行財務狀況的脆弱性。而至2006年末，農(nóng)發(fā)行按對外口徑披露的不良貸款余額達676.95億元，不良貸款率為7.65%，大大高于國內(nèi)其他商業(yè)銀行和政策性銀行，而這類居高不下的不良貸款率也嚴重威脅到了其信貸資金的流動性。

(二)農(nóng)發(fā)行信貸風險產(chǎn)生的原因

正如上文所述，農(nóng)發(fā)行的信貸風險復雜多樣、交叉存在，之所以存在這種局面，是因為導致信貸風險產(chǎn)生的原因也是多方面的，這些原因既有內(nèi)因也有外因，既有宏觀因素也有微觀因素，既有歷史積累也有發(fā)展困境，種種因素交織在一起，才形成了農(nóng)發(fā)行信貸風險高、防控難度大的現(xiàn)狀。

1. 歷史包袱較重

農(nóng)發(fā)行的業(yè)務是由各商業(yè)銀行和人民銀行的專項貸款劃轉(zhuǎn)而來的，存在著許多歷史遺留問題，如已被認定的大量財務掛賬和停息掛賬等占用貸款，而在農(nóng)發(fā)行的存量風險貸款中，絕大部分是歷史和政策因素形成的，按規(guī)定大部分應由中央財政和地方政府負責消化， 這就決定其不能以存量貸款風險的比例來判定新的增量貸款風險的程度和總資產(chǎn)的優(yōu)劣，影響了對風險程度的總體把握與控制。再加上許多國有企業(yè)在改革過程中不到位，主管部門與企業(yè)的關系并未實現(xiàn)實質(zhì)性脫鉤，企業(yè)機構(gòu)不精簡，“官商”思想嚴重，仍然存在吃政策性貸款大鍋飯的傾向，嚴重影響到信貸資金的運用效率，也加大了貸款收回的風險。

2. 外部環(huán)境較雜

國家至今沒有對農(nóng)發(fā)行建立起單獨的管理法律，銀行只能依據(jù)自己的條例和章程來經(jīng)營，在無制度約束的情況下運行自然存在不少問題，不同程度地抑制了市場機制的積極作用。而由于農(nóng)發(fā)行對政府投入的更多需要，可能導致稀缺資源的次優(yōu)配置，同時，農(nóng)發(fā)行的貸款由地方財政提供擔保并承擔最終損失，這樣就加重了財政負擔，也加劇了道德風險。另外，許多企業(yè)的經(jīng)營理念還比較落后，經(jīng)營模式缺乏創(chuàng)新，導致經(jīng)營成果長期沒有提升，在出現(xiàn)突發(fā)狀況時更是資金無法周轉(zhuǎn)，甚至使整個生產(chǎn)線陷入癱瘓之中。

3. 內(nèi)部管理較松

目前，農(nóng)發(fā)行內(nèi)部管理制度不健全，風險責任的追究方法不明確，導致許多管理上的漏洞，獎勵與懲罰機制的不清晰也導致員工的工作積極性不高。而農(nóng)發(fā)行信貸人員普遍存在政策觀念淡薄，風險意識落后的問題，部分員工的職業(yè)道德水平不高，責任心不強，在貸款的各個環(huán)節(jié)中，并沒有把相關的規(guī)章制度落到實處，有的信貸員的報表甚至直接由企業(yè)會計包辦，這種做法顯然是違反內(nèi)控規(guī)定的，不但無法真實反映貸款周轉(zhuǎn)與企業(yè)運營情況，更有可能誤導相關的評級授信工作，嚴重影響到貸款的監(jiān)督檢查。

四、農(nóng)發(fā)行信貸風險防控的對策

通過對信貸風險的主要內(nèi)容與產(chǎn)生原因的分析，為我們?nèi)绾畏揽剞r(nóng)發(fā)行信貸風險提供了一個大致的思路，在信貸風險水平日益加劇的情況下，筆者粗略的從前提、基礎、關鍵、保障四個方面提出了防控信貸風險的辦法：

(一)樹立風險意識，防范未然之前提

思想是行為的先導，要防控風險，首先必須在樹立正確的風險意識。由于長期受保護價收購政策以及農(nóng)發(fā)行自身經(jīng)營機制的影響，信貸風險管理觀念明顯滯后，現(xiàn)實中常常表現(xiàn)出兩種論調(diào)：一是“無為論”，認為農(nóng)發(fā)行貸款多是指令性的，貸與不貸，貸多貸少是政策規(guī)定或上級行的要求，基層行沒有自主權(quán)，其產(chǎn)生的風險也應與政府掛鉤，因此在風險控制上無作為；二是“宿命論”，認為農(nóng)發(fā)行現(xiàn)有信貸風險已非常大，其命運不是掌握在自己手中，而是掌握在國家政策上，防范風險與否，都無實質(zhì)區(qū)別。

筆者認為，以上這些論調(diào)，都是消極應對風險的根源，而這種不作為的態(tài)度，一方面是由于員工自身的職業(yè)道德水平較低，另外也與對農(nóng)發(fā)行的發(fā)展歷程不了解有關。事實上，農(nóng)發(fā)行的政策性貸款不是沒有風險，而是潛伏著很大的風險；政策性銀行不是不要風險管理， 而是必須狠抓風險管理。應該說我們面臨著比商業(yè)銀行更大的信貸風險，特別是在新的形勢下，我們既面臨著政策性貸款管理特定的風險，又面臨經(jīng)營性貸款管理的風險；既面臨著增量貸款管理的風險，又面臨著單純的存量貸款管理的風險；既面臨著與商業(yè)銀行共有的確保貸款如期還本付息的風險，又面臨著商業(yè)銀行所沒有的按特定用途使用貸款的風險。因此，各級行領導干部必須加強對全行干部職工的風險意識教育，培養(yǎng)員工良好的職業(yè)道德習慣， 增強依法合規(guī)經(jīng)營的自覺性和嚴防風險的責任感，特別要注重把風險意識滲透到工作中，使得全體干部職工始終對風險保持高度警惕，盡力把信貸風險扼殺在萌芽狀態(tài)。

(二)營造外部環(huán)境，和諧共進之基礎

概括來講，企業(yè)和政府可以作為與農(nóng)發(fā)行發(fā)展息息相關的兩大主體，其中，企業(yè)是與農(nóng)發(fā)行直接發(fā)生業(yè)務關系的主體，而政府則是宏觀上引導這種業(yè)務關系平衡發(fā)展的主體。要防控風險，既要在信貸企業(yè)這個源頭上把好關，又要得到政府的政策支持，雙管齊下，才能為風險控制創(chuàng)造一個良好的外部環(huán)境，農(nóng)發(fā)行、企業(yè)、政府三者才能在這種環(huán)境中協(xié)調(diào)發(fā)展。

企業(yè)作為貸款的使用主體，只有企業(yè)真正做到了自主經(jīng)營、自負盈虧，才能從根本上防范信貸風險，才能提高信貸資金的使用效益。為此，企業(yè)必須盡快建立現(xiàn)代企業(yè)制度，健全法人治理結(jié)構(gòu)，增強企業(yè)的市場應變能力和核心竟爭能力，降低企業(yè)的經(jīng)營風險，使企業(yè)真正成為市場競爭的主體，真正成為風險防范的主體，真正成為最大限度地發(fā)揮政策性信貸資金作用的主體。

政府部門作為協(xié)調(diào)農(nóng)發(fā)行與企業(yè)關系的紐帶，一方面應當盡快出臺政策性銀行防控風險規(guī)定，使得農(nóng)發(fā)行在處理風險時有法可依；盡快出臺農(nóng)發(fā)行貸款企業(yè)違規(guī)處理辦法，使得企業(yè)的冒險經(jīng)營行為受到制約，減少法律盲區(qū)，避免法律風險。另一方面，政府制定的區(qū)域產(chǎn)業(yè)政策應當堅持“區(qū)別對待，分類指導”的原則，完善區(qū)域化的信貸政策；政府在制定政策時既要考慮收購環(huán)節(jié)，也要涉及銷售環(huán)節(jié)，注重政策的連貫性，防止政策支持的脫軌；政府要按照市場形成和發(fā)展規(guī)律，積極引導企業(yè)參與市場進行有序競爭，加強農(nóng)業(yè)市場信息網(wǎng)絡建設，提供多種交易形式，為農(nóng)產(chǎn)品的順價銷售創(chuàng)造條件，絕不能因為農(nóng)發(fā)行的原因出現(xiàn)“打白條”的現(xiàn)象，“打白條”帶來的政治風險比其他風險更可怕。

(三)強化內(nèi)部管理，防控風險之關鍵

一筆貸款是否存在風險，既與該筆貸款的審批流程有關，也與信貸部門的管理機制相關。在貸款過程中，應當根據(jù)糧棉企業(yè)經(jīng)營能力來核定企業(yè)合理庫存周轉(zhuǎn)量，控制企業(yè)貸款規(guī)模，實施貸款總量的風險控制；對開戶企業(yè)按照不同的信用等級實行區(qū)別對待、擇優(yōu)扶持的資金供應政策，實行“一企一策”，確保貸款安全；實行前后臺相分離的原則，強化審、貸環(huán)節(jié)之間的相互制約性和上下級之間的報告制；對于還款能力出現(xiàn)問題的企業(yè)，查明原因并及時按照貸款五級分類管理制度做出調(diào)整。

對于增量貸款，加強內(nèi)部手續(xù)和監(jiān)管措施，以防范內(nèi)部管理不到位風險；推行真正意義上的捆綁式管理，以防范企業(yè)管理不規(guī)范風險。對于存量貸款，既要堅持倉單管理制度，確保貸款的物質(zhì)保證性，又要大力支持幫助企業(yè)開拓市場擴大銷售，減少存量貸款占用，規(guī)避儲存風險。同時，落實放貸責任制，明確“誰審批誰負責，誰放款誰收回”，對非保護價收購和調(diào)銷貸款實行按期收回責任制，不得隨意展期；落實貸款風險補償制，專戶存儲，專款專用，專門用于彌補企業(yè)市場經(jīng)營的風險，在貸款發(fā)放前必須到位；落實財產(chǎn)保險受益制，對庫存物資占重要比重的糧棉企業(yè)，參加指定農(nóng)發(fā)行為受益人的財產(chǎn)保險，以減少庫存損失，將貸款損失的可能性降至最低。

信貸部門管理體制上，一是積極完善內(nèi)控制度，明確資產(chǎn)管理責任制與風險責任追究制，使信貸人員自覺完成風險管理工作。二是制定信貸員相互監(jiān)督規(guī)定，農(nóng)發(fā)行現(xiàn)有的A、B角監(jiān)督制并沒有完全發(fā)揮其效應，大多只是流于形式，許多信貸員之間沒有交流，監(jiān)督更無從談起。三是建立清晰的賞罰制，以精神獎勵為主，激發(fā)信貸員之間互相交流與學習的熱情，形成良好的信貸文化。

(四)定性定量結(jié)合，開辟研究之新徑

農(nóng)發(fā)行在防控信貸風險的問題上，除了多做反思，總結(jié)以往風險產(chǎn)生的根源，努力化解現(xiàn)存風險，同時應當借鑒其他商業(yè)銀行以及西方各銀行的風險研究辦法，引進先進的風險控制模型，把適合自己的東西“拿來”，或者將自身的特點融入到控制方法中，定性與定量分析就是當代西方銀行比較普遍的一種風險控制方法。

1. 農(nóng)發(fā)行信貸風險定性研究

對于農(nóng)發(fā)行而言，定性分析主要通過對借款人內(nèi)部各有關因素，與借款人貸款償還密切相關的外部環(huán)境，以及現(xiàn)象的不確定性分析預測貸款風險，包括對借款人法人代表素質(zhì)、 經(jīng)營管理水平、內(nèi)部控制能力等的分析，研究宏觀經(jīng)濟政策的變化所產(chǎn)生的影響，尤其是支農(nóng)政策的變化對糧棉市場供求產(chǎn)生的震蕩，以及由于各種災害等不可抗力的外部因素對庫存所造成的突發(fā)損失等。

常用的定性分析方法表現(xiàn)為公式：風險=威脅事件發(fā)生頻度×利用系統(tǒng)脆弱性的可能性×對系統(tǒng)的綜合影響。根據(jù)以上影響風險的三個因素，分析者又可以將頻度、可能性、影響程度進行適當量化，分為小、中、大三類，或細分為五類，運用公式從大體上得出分析結(jié)論。

2. 農(nóng)發(fā)行信貸風險定量研究

定量分析主要依據(jù)借款人的財務指標和經(jīng)營指標，對借款人的信用風險進行分析，包括運用貸款人信用等級評定、貸款項目評估、貸款風險度計量以及貸款風險敏感性等數(shù)據(jù)，建立聯(lián)系幾者的計量模型，運用充足的數(shù)據(jù)資料得出客觀的結(jié)論。

這里，我們可以通過威脅樹模型進行分析，即將信息系統(tǒng)所面臨的各種威脅因素以樹狀形式描述出來，根節(jié)點分別是系統(tǒng)信息資產(chǎn)的CIA屬性，然后逐層進行分解，上層節(jié)點由下層節(jié)點構(gòu)成，下層節(jié)點描述的威脅可以觸發(fā)上層威脅。通常的表示方法為T={G，E，Q}，其中G表示節(jié)點，E表示節(jié)點間的通路，Q表示影響系統(tǒng)功能的子樹通路。通過這種方法建立的威脅樹，能夠使信貸員一目了然的了解企業(yè)所存在的各個方面的威脅以及彼此之間的聯(lián)系，做到未雨綢繆，也能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的異常情況。

需要指出的是，農(nóng)發(fā)行在長期的業(yè)務處理中并未形成完整的數(shù)據(jù)庫，有些數(shù)據(jù)由于計量方法上的局限其真實性也有待考證，因此在定量分析時還存在一定難度，在今后的信貸業(yè)務中，信貸員應當更注重各業(yè)務條線的數(shù)據(jù)積累，提升數(shù)據(jù)質(zhì)量，確保數(shù)據(jù)全面，為定量分析創(chuàng)造條件，逐步走上定性與定量分析相結(jié)合，由定性向定量分析轉(zhuǎn)化的道路。

(五)完善配套因素，長久發(fā)展之保障

與防控風險密切相關的，除了以上論述的幾方面，還有許多影響因素，為了農(nóng)發(fā)行的長效穩(wěn)定的發(fā)展，也應當在今后的工作中進一步完善。人員素質(zhì)上，鼓勵員工學習新業(yè)務新知識，運用現(xiàn)代化信息工具，提高工作效率；年齡結(jié)構(gòu)上，面向社會廣招有能力的大學生，引進新思想，注入新血液，平衡年齡結(jié)構(gòu)；經(jīng)營理念上，強化服務意識，樹立營銷理念，實現(xiàn)農(nóng)發(fā)行與企業(yè)地位的對等；業(yè)務發(fā)展上，積極進行金融創(chuàng)新的探索，與各商業(yè)銀行進行業(yè)務交流，跟上金融全球化的步伐。

六、總結(jié)

在金融全球化的今天，如何有效的防控風險陸續(xù)被各家銀行提上議程。然而，風險無處不在，尤其是農(nóng)發(fā)行這樣的政策性銀行，更是交織著政策性風險與商業(yè)性風險，因此，如何更好的控制這種復雜風險也引發(fā)了越來越多的人的思考。

文章就農(nóng)發(fā)行信貸業(yè)務性質(zhì)特點分析了存在的主要信貸風險，并從風險意識、外部環(huán)境、內(nèi)部管理、配套因素等方面給出了改進的措施，從宏觀與微觀著手，探討了政府、企業(yè)、市場與農(nóng)發(fā)行如何協(xié)調(diào)發(fā)展，走長效發(fā)展之路。然而，這些建議都是建立在以往信貸風險問題上的理論思考，至于能否為控制風險做出實質(zhì)性的改變，有待在今后的實踐中得以證明。要指出的是，在文章的后半部分，筆者通過借鑒西方商業(yè)銀行的風險防控辦法，對農(nóng)發(fā)行的信貸風險控制提出了定性與定量分析相結(jié)合的方法，這一方法可以在今后的信貸業(yè)務中投入使用，作為一條防控農(nóng)發(fā)行風險的新道路。筆者也將繼續(xù)關注農(nóng)發(fā)行信貸風險防控問題，以便獲得新的思路，完善整改措施。

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