鄭寶利

（中國人民銀行大慶市中心支行，黑龍江 大慶 163311）

資源型城市財政收入與GDP關系實證研究
——以大慶為例

鄭寶利

（中國人民銀行大慶市中心支行，黑龍江 大慶 163311）

作為全國資源型城市轉型試點城市，大慶地方財政收入占GDP的比重長期偏低，在一定程度上阻礙了資源型城市轉型的進程。如何準確把握二者之間的內在聯(lián)系，對于建立健康的財政、經濟互動發(fā)展模式，推進大慶經濟平穩(wěn)較快發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義。

資源城市；財政收入；研究

GDP（地區(qū)生產總值）和財政收入，是反映一個地區(qū)綜合經濟實力的兩個重要指標。財政收入占GDP比重（又稱財政依存度），是國際上衡量經濟效益和質量的一個綜合指標和重要參數(shù)，既能體現(xiàn)地區(qū)政府財力集中程度，又能反映地區(qū)經濟運行質量和經濟結構優(yōu)劣。作為全國資源型城市轉型試點城市，大慶地方財政收入占GDP的比重長期偏低，在一定程度上阻礙了資源型城市轉型的進程。如何準確把握二者之間的內在聯(lián)系，對于建立健康的財政、經濟互動發(fā)展模式，推進大慶經濟平穩(wěn)較快發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義。

一、大慶財政收入與G D P的定量關系分析

1994年我國進行稅制改革，實施了分稅財政管理體制。由于改制前后數(shù)據(jù)不可比，我們以1995年以來大慶地方財政收入、全口徑財政收入與GDP數(shù)據(jù)為樣本，對收入與GDP之間的相關性、彈性、因果關系進行了實證分析。從數(shù)量分析結果上看，大慶GDP每增加1億元，全口徑財政收入增加3440萬元，而大慶地方財政收入只增加508萬元。大慶地方財政收入對GDP彈性偏高，承受經濟波動性的能力較差。地方財政收入對GDP的影響周期長，一般要延續(xù)6個季度。

（一）財政收入與GDP呈現(xiàn)正相關關系

以大慶GDP為解釋變量，分別用大慶地方財政收入(以DF表示)和全口徑財政收入（以ZSR表示）作為被解釋變量，對1995~2008年的原始數(shù)據(jù)進行回歸分析，得到兩個回歸模型：

模型(1)中回歸系數(shù)顯著，擬合優(yōu)度0.89較高，模型總體顯著性較好。

從模型(2)中看出，回歸系數(shù)顯著性和擬合優(yōu)度都進一步提高，模型總體顯著性優(yōu)于模型（1）。

回歸分析表明，財政收入與GDP呈現(xiàn)正相關關系，與理論上一致。GDP每增加1億元，全口徑財政收入增加3440萬元，大慶地方財政收入增加508萬元。

（二）財政收入對GDP彈性偏高

對財政收入和GDP分別取自然對數(shù)，再作線性回歸，得到兩個彈性模型：

回歸方程擬合度和顯著性都較好?；貧w結果表明：GDP每增長1個百分點，地方財政收入增長1.4158個百分點，全口徑財政收入增長1.2758個百分點。一般認為彈性在0.8-1.2之間比較理想，大慶財政收入對GDP彈性偏高，在宏觀經濟面好時，財政收入隨GDP增長的幅度大，當宏觀經濟疲軟時，財政收入隨GDP下降的幅度也大，財政收入穩(wěn)定性較差。

（三）財政收入與GDP呈因果關系

用2002年以來各季度財政收入與GDP作因果關系檢驗，結果表明當季地方財政收入與當季GDP是互為因果的。滯后1期到3期的GDP變動對當期財政收入的變動有明顯影響，滯后1期到3期的財政收入變動對當期GDP的變動有明顯影響。其中滯后2期的財政收入與GDP互為因果影響最顯著（概率值遠小于0.05）。

當季地方財政收入與當季GDP的滯后2期因果檢驗結果：

F統(tǒng)計值當季收入不是當季GDP的格蘭杰原因零假設： 樣本量 概率0.00454 28 6.88250當季GDP不是當季收入的格蘭杰原因 15.51395.4E-05

GDP對財政收入的影響延續(xù)3個季度，財政收入對GDP的影響要延續(xù)6個季度。這是因為確認財政收入是對GDP的分配過程，一般有1到2個季度的時滯，而財政收入要通過財政支出的方式直接和間接的刺激需求，達到影響GDP的效果，因此對GDP影響時間要長，最長可達一年半的時間。

二、大慶預算內財政收入占G D P比重的橫向比較

當前我國普遍存在地方財政收入占GDP比重較低且地域之間差距過大的問題，形成這一問題的主要原因是不同產業(yè)之間的稅賦懸殊和經濟發(fā)展程度的不同造成財政收入水平的差異。從與我國主要可比城市對比數(shù)據(jù)結果顯示：大慶地方財政預算收入占GDP比重在我國主要可比城市中處于長期偏低的位置。地方財政收入占比偏低，表明地方財力增長與經濟發(fā)展不相協(xié)調?！笆晃濉睍r期是大慶經濟社會發(fā)展的關鍵時期。在此過程中，公共物品的提供、大型建設項目的投資等都需要財政的投入和支持，地方財力不足不利于地方財政支持和刺激地方經濟發(fā)展，也會阻礙城市功能的完善和資源型城市轉型的進程。

（一）大慶預算內財政收入占GDP比重低于省內其他地市

2008年，大慶GDP實現(xiàn)2220億元，在黑龍江省排第2位，僅次于省城哈爾濱，在東北三省排名第5位，在全國城市中排名第34位，是省內齊齊哈爾的3.3倍、雞西的7倍、七臺河的11.8倍、鶴崗的12倍。大慶地方財政預算內收入占GDP比重卻與經濟總量排名相反，2008年大慶這一數(shù)值為3.6%，比哈爾濱低2.1個百分點，比省內其他主要地級市平均低3個百分點左右。不僅2008年，多年來大慶經濟總量始終遙遙領先于省內其他地級城市，略遜于省會哈爾濱，而地方財政預算內收入占GDP比重卻在黑龍江省主要地級城市中始終處于低位（如圖1）。

（二）大慶預算財政收入占GDP比重低于國內其他主要石油資源型城市

2008年，大慶實現(xiàn)預算內財政收入80.2億元。預算內財政收入占GDP比重普遍低于國內其他主要石油城市，比克拉瑪依低2.3個百分點，比廊坊低1.9個百分點，比盤錦低1.6個百分點，僅比東營高0.1個百分點。這一數(shù)值增長幅度也低于其他主要石油城市，大慶從2001年到2008年增長了1.4個百分點，廊坊增長了4.2個百分點，比大慶高2.8個百分點；盤錦增長了2.2個百分點，比大慶高0.8個百分點；與克拉瑪依、東營增幅大致相同（如圖2）。

（三）大慶預算財政收入占GDP比重低于GDP規(guī)模相當?shù)某鞘?/h3>

與省外GDP規(guī)模相當?shù)姆鞘鞘邢啾龋髴c地方財政預算收入占GDP比重平均要低5個百分點左右（如圖3）。2008年，與大慶的學習目標大連和蘇州相比，比大連低5.3百分點，比蘇州低6.4個百分點。以2001年為基期，從財政預算收入占GDP比重波動幅度來看，大慶的波幅要小于其他主要城市，其中，比蘇州低5.8個百分點，比大連低0.4個百分點。

三、大慶地方財政收入占G D P比重偏低的因素分析

地方財政收入占GDP比重是產業(yè)結構、稅收政策和宏觀經濟效益的集中反映。一般來說，財政收入占GDP比重偏低，一方面受經濟發(fā)展水平、產業(yè)結構、所有制結構、經濟效益、稅收政策等因素的影響；另一方面也受企業(yè)和居民的納稅意識、主管部門征管力度和手段等因素的影響。大慶獨特的微觀經濟主體構成以及稅收政策是導致比重偏低的主要原因。

（一）大慶微觀經濟主體構成特點導致稅源單一

大慶的微觀經濟主體構成可以總結出三個特點：大企業(yè)特別大，小企業(yè)十分多，中企業(yè)非常少。中直石油、石化大企業(yè)主要有三家但規(guī)模非常大，2008年油田公司（石油管理局）、石化公司、煉化公司三家大企業(yè)主營業(yè)務收入合計3500多億元，占全市規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的96%。他們是財政收入的主要來源，是許多稅種的主要稅源，雖然增值稅沒有留在市級，但以增值稅、營業(yè)稅和消費稅為計稅基礎的城市建設維護稅（簡稱城維稅）和教育費附加實際依賴的是石油、石化企業(yè)，城鎮(zhèn)土地使用稅主要依靠石油、石化企業(yè)，個人所得稅也主要來源于石油、石化企業(yè)員工。小企業(yè)雖然十分多，大慶現(xiàn)有各類企業(yè)1.47萬戶，其中規(guī)模以上企業(yè)1143戶，除去中直、省直大企業(yè)和40戶左右的中型企業(yè)外，其余都是小企業(yè)，這些小企業(yè)不是財政收入的主要來源，地方財政收入能夠依靠的中等規(guī)模企業(yè)，也就是重點稅源企業(yè)非常少，全市納稅100萬元以上的重點稅源企業(yè)只有300多戶，占規(guī)模以上企業(yè)的四分之一，占全市企業(yè)總數(shù)的2%，納稅額卻占全部稅收收入的80%左右。

（二）現(xiàn)行稅收政策導致能夠留在市級的收入比例偏低

一般而言，伴隨經濟發(fā)展，財政收入占GDP比重呈逐步提高的趨勢，發(fā)達國家一般在40%~50%，發(fā)展中國家在25%~30%之間，大慶全口徑財政收入占GDP比重并不低，2008年大慶全口徑財政收入占GDP比重27%，是比較適宜的，但是按照現(xiàn)行的稅收分配政策全口徑財政收入中能夠留在市級的比例較小。大慶上繳中央級和省級的財政收入在財政全口徑收入中占比長期維持在85%左右的高位，留在市級的只有15%左右。以2008年為例，全口徑財政收入608億元，財政上繳超過506億元。大慶國稅稅負高于其他油城稅負，2008年大慶國稅稅負21.1%,比克拉瑪依高5.7個百分點，比東營高8.7個百分點，比盤錦高9.6個百分點。以石油、石化企業(yè)增值稅為例，同樣是石油城市，河北廊坊的稅收政策要優(yōu)于大慶，增值稅中央獲得75%，省留成10%，市級能夠留成15%；而大慶的情況是：增值稅中央獲得75%，省級留成25%，市級只能獲得一定數(shù)量的稅收返還，比例是增值稅中央級收入的3%左右。除增值稅、企業(yè)所得稅之外，與石油資源相關的稅費上收比例非常大，地方留存比例很小。例如，從1994年開征的礦產資源補償費收入主要歸中央和省級所有；從2006年開征的石油特別收益金完全歸中央所有；市區(qū)主力油田的資源稅全部歸省級所有，如表1所示。

表1：2007年以來石油相關稅費在中央、省級和市級分配情況

（三）城鎮(zhèn)化滯后于工業(yè)化，第三產業(yè)發(fā)展緩慢

根據(jù)世界各國經濟發(fā)展的經驗，一般來講，城鎮(zhèn)化率與工業(yè)化率的比值在1.4~2.5之間，城鎮(zhèn)化超前或同步于工業(yè)化，而大慶的城鎮(zhèn)化率與工業(yè)化率的比值一直徘徊在0.5~0.6之間，說明大慶城鎮(zhèn)化長期滯后于工業(yè)化。2008年大慶城鎮(zhèn)化水平比工業(yè)化水平要低33.5個百分點。農業(yè)人口對服務業(yè)的需求很低，采取自助方式獲得大多數(shù)服務性勞務，難以帶動服務產業(yè)發(fā)展。

（四）主體稅種對地方財政收入的貢獻率較低

城市建設維護稅、專項收入和城鎮(zhèn)土地使用稅在大慶地方財政收入中占據(jù)主導地位，2008年三項合計42.6億元，占比達32.5%，而增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅四項主體稅種27.1億元，占比20.7%，低于城維稅、專項收入和土地使用稅三項合計6.4個百分點。其中特別是營業(yè)稅偏低，根據(jù)我國現(xiàn)行稅制，營業(yè)稅的稅源主要集中在第三產業(yè)，由于大慶第三產業(yè)在產業(yè)結構中比重低，導致營業(yè)稅長期偏低，對地方稅收的貢獻率也較低。大慶營業(yè)稅對地方財政收入貢獻率長期徘徊在5%左右，2008年北京和上海這類發(fā)達城市的營業(yè)稅對地方財政收入的貢獻率在30%以上，全國平均水平是18%，大慶比全國18%低13個百分點，比上海低27個百分點，比北京低30.5個百分點。

（五）企業(yè)和居民納稅意識不強導致稅收流失現(xiàn)象

部分非公有制企業(yè)稅收的流失和部分企業(yè)造假賬避稅是客觀存在的。以餐飲業(yè)為例，大慶餐飲業(yè)發(fā)展比較迅猛，但存在不少“不開發(fā)票給打折”的現(xiàn)象，在此過程中餐飲業(yè)主和顧客是雙贏的，卻損失了地方的稅收，而且主管部門很難實現(xiàn)有效的監(jiān)督。各大商場的情況是，開發(fā)票與收銀分離，顧客覺得開發(fā)票程序繁瑣，不愿再單獨去指定地點開取發(fā)票，導致稅收的流失。

四、幾點建議

（一）建議中央給予更優(yōu)惠的政策支持大慶發(fā)展

大慶是一座英雄的城市，是共和國的一面旗幟，大慶油田連續(xù)7年全國納稅冠軍。目前大慶正處于資源型城市轉型的關鍵時期，中央和省應在各方面給予大慶優(yōu)于其他地區(qū)的優(yōu)惠政策，尤其是減輕稅負。一方面，建議將礦產資源補償中央級收入返給大慶，目前分配比例是中央和省級各占一半，2008年礦產資源補償中央級收入6.7億元；另一方面，適當提高石油、石化企業(yè)增值稅返還比例和市級留成比例，以2008年為例，如果增值稅返還比例提高2個百分點，大慶財政可用財力將增加4億元。從實證分析可以看出，財政資金對大慶發(fā)展地方經濟具有重要的推動作用，對經濟增長影響時間長，具有“四兩撥千斤”的杠桿效應。減輕稅負能夠使地方政府有更多財力鼓勵發(fā)展替代產業(yè)，豐富稅源，利用“原油穩(wěn)產再十年”的戰(zhàn)略機遇期，將大慶發(fā)展成生態(tài)、宜居、現(xiàn)代的綜合型城市，擺脫對石油行業(yè)的依賴。

（二）推進產業(yè)優(yōu)化升級，加快發(fā)展非油工業(yè)

充分利用高新技術開發(fā)區(qū)這個平臺，大力引進高新技術企業(yè)，改造傳統(tǒng)工業(yè)，引導自主創(chuàng)新，開發(fā)新產品，延長產業(yè)鏈條，提高附加值，實現(xiàn)高新產業(yè)的不斷升級與傳統(tǒng)產業(yè)的轉型。促進產業(yè)集群升級，發(fā)揮集群經濟優(yōu)勢。扶持一批企業(yè)從小企業(yè)發(fā)展成中型企業(yè)，扶持一批地方企業(yè)從中型企業(yè)發(fā)展成大企業(yè)，發(fā)展地方經濟的支柱、地方財政的重點稅源。

（三）大力發(fā)展和提升服務業(yè)，完善城市功能

按照國際經驗，人均GDP超過1000美元經濟結構將發(fā)生重大變化，二產大幅上升，三產快速發(fā)展，消費結構將發(fā)生劇烈變動，用于住房、交通、通訊、教育、旅游等方面的開支明顯增加，住房、汽車、電子通信等高成長產業(yè)群，成為產業(yè)升級和經濟增長的主要動力，服務業(yè)也將迎來一個加速發(fā)展的轉折點。2008年大慶人均GDP已超過10000美元，大慶應利用消費結構調整的時機，充分利用飛機場開通、城際鐵路建設等基礎設施的提檔升級，發(fā)展臨空經濟，鼓勵中介服務業(yè)、旅游業(yè)、金融保險業(yè)、交通運輸業(yè)、文化體育業(yè)、物流業(yè)等傳統(tǒng)服務業(yè)的發(fā)展，并積極發(fā)展高端服務業(yè)，如引進國外中小私募基金，設立產業(yè)投資基金，重點發(fā)展替代產業(yè)，在發(fā)展第三產業(yè)的同時，也為第二產業(yè)帶來了發(fā)展必要的資金，為GDP和財政收入增長提供新動力。

（四）建立石油開發(fā)補償專項基金和生態(tài)補償機制

就石油天然氣而言，其開發(fā)不僅影響資源地的生態(tài)環(huán)境，而且，由于在項目布局方面，石油、天然氣資源勘探開發(fā)企業(yè)在資源地的精深加工項目安排較少，石油天然氣開發(fā)對拉動地方就業(yè)、促進當?shù)亟洕l(fā)展的作用不顯著。石油資源是不可再生的，為防止大慶出現(xiàn)“油盡城空”的尷尬局面，為了英雄城的可持續(xù)發(fā)展，有必要建立石油開發(fā)補償專項基金，用于環(huán)境保護和推動資源型城市的戰(zhàn)略轉型。應按照“誰開發(fā)、誰保護；誰破壞、誰恢復；誰受益、誰補償”的責任原則，設立生態(tài)補償專項基金，逐步構建以開采企業(yè)與政府財政為主導，社會捐助、市場運作為輔助的生態(tài)補償基金來源。建立生態(tài)補償機制是一項復雜的系統(tǒng)工程，需要國家相關部門的相互配合和支持。大慶目前面臨“原油穩(wěn)產再十年”的戰(zhàn)略機遇期，抓住這次機遇，大慶就有望發(fā)展成綜合型的現(xiàn)代化都市。當今大慶的經濟結構有了一定的調整，對石油行業(yè)的依賴度有所下降，但可持續(xù)發(fā)展的財政資金基礎仍然主要依靠石油產業(yè)，隨著經濟的不斷轉型，形成良性的經濟循環(huán)后，石油稅收在財政收入中的地位將逐漸淡化。

（五）采取有效措施提高征稅手段和納稅意識

探索服務業(yè)征稅手段的創(chuàng)新，簡化開發(fā)票的流程，盡快在全市推廣稅控收款機，防止稅收的流失。建立一定比例的地稅獎勵，刺激企業(yè)提高納稅意識。加大對服務業(yè)稅票的抽獎激勵力度，提高市民的納稅意識。在市民中形成要稅票既是權利也是義務的觀念。

（六）借鑒蘇南蘇北共享稅費經驗，利用產業(yè)轉移探索跨區(qū)域招商新模式

2008年江蘇省委、省政府關于蘇南蘇北兩地共享產業(yè)轉移稅費的新政策，激發(fā)了蘇州市產業(yè)轉移的熱情?！岸愘M兩地共享”主要包括25%的企業(yè)增值稅、40%的企業(yè)所得稅、營業(yè)稅全部。2008年上半年，蘇北地區(qū)新開工500萬元以上產業(yè)轉移項目1152個，項目總投資765.1億元，增長17.8%；實際引資額295.8億元，增長33.5%；蘇北五市工業(yè)化進程大大加快，規(guī)模以上工業(yè)實現(xiàn)增加值1020億元，同比增長20%，比蘇南及全省平均水平分別高4.9個、3.6個百分點。與此同時，蘇州市通過轉移勞動密集型項目，引進高端產業(yè)，也保持了經濟活力。產業(yè)轉移是成本比較的結果。要實現(xiàn)轉移，雙方要達成共識，形成利益共享機制。在國家振興老工業(yè)基地戰(zhàn)略實施過程中，各地應抓住機遇，加強區(qū)域間協(xié)調與合作，可借鑒蘇北蘇南經驗，利用本地優(yōu)勢在跨區(qū)域招商上有所創(chuàng)新，重點發(fā)展新能源、服務外包等產業(yè)，使產業(yè)布局更加優(yōu)化。

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〔責任編輯：李 霞〕

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1002-2341(2010)02-0057-05

2010-03-08

鄭寶利（1965—），男，黑龍江呼蘭人，黨委書記、行長，高級經濟師，從事金融研究。