中國郵政儲蓄銀行興化市支行 朱驊

商業(yè)銀行的財務管理主要指其對日常經(jīng)營過程中的資金、業(yè)務收支和經(jīng)營成果進行核算、決策、監(jiān)督、支持等管理活動的總稱，在內(nèi)容上主要包括貨幣性及過渡性資金、長期無息資產(chǎn)、所有者權(quán)益、損益管理及財務報表這六個方面。

一.商業(yè)銀行進行財務管理的必要性

1.在企業(yè)中加強財務管理是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的需要，在銀行中也不例外。雖然商業(yè)銀行是一種中介機構(gòu)，但是在企業(yè)和社會的發(fā)展中的地位和作用是不可替代的。它的最終目標也是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，那么就需要對商業(yè)銀行的日常經(jīng)營業(yè)務等進行財務管理，從而達到經(jīng)營效益的最大化和最優(yōu)化。

2.實施和加強財務管理是商業(yè)銀行提高核心競爭力的必然要求?？茖W有效的財務管理手段和理論能幫助商業(yè)銀行優(yōu)化其財務資源配置，能提高其自身的財務狀況，從而為商業(yè)銀行在市場競爭中奠定堅實的基礎。

3.加強財務管理是商業(yè)銀行適應金融體制改革和金融環(huán)境變化的需要。隨著我國金融體制改革的深入及外資銀行的涌入，我國的商業(yè)銀行的發(fā)展前景讓人擔憂。為了適應這一變化，銀行開始向集約型經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變，通過完善財務管理來達到降低風險和成本費用，提高競爭力的目的。

二.商業(yè)銀行財務管理中存在的問題

現(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行在財務管理方面存在著許多的問題，如：分散的財務管理模式、財務管理目標的滯后性、財務管理觀念的落后性、人員業(yè)務素質(zhì)較低、財務管理信息化未得到普及等等。下面將對其中的三項進行詳細分析。

1.財務成本管理觀念尚未建立

商業(yè)銀行發(fā)生的成本一般分為產(chǎn)品成本、管理成本和客戶成本。目前，我國大部分的商業(yè)銀行的成本管理仍然處在粗放型管理階段，核算方法較簡單，沒有指定一些詳細的、嚴格的成本管理規(guī)章制度，對產(chǎn)品成本及客戶成本沒有詳細的數(shù)據(jù)。這些都是因為商業(yè)銀行沒有形成成本管理的觀念。

2.財務管理信息化處在初級階段

進入新世紀，信息技術(shù)和網(wǎng)絡技術(shù)得到了快速的發(fā)展，財務管理和會計核算系統(tǒng)的信息化越來越多的在企業(yè)中得到應用。國內(nèi)商業(yè)銀行也相繼在信息化建設方面增加了投入，建立了自己的網(wǎng)站及網(wǎng)上銀行交易系統(tǒng)。但是，從整個行業(yè)來看，財務管理的信息化仍然處在初級階段，功能較少、規(guī)模也小，難以滿足顧客對銀行服務職能的需求。

3.財務管理目標滯后于發(fā)展的需要

從上世紀80年代開始，我國的商業(yè)銀行就輸了了“利潤最大化”的財務管理目標，銀行所有的經(jīng)營活動都是以獲得最大、最多的利潤，這一目標在一定方面是合理的。但是，隨著市場經(jīng)濟的深入發(fā)展，股份制商業(yè)銀行開始在國內(nèi)或者國外證券交易所上市，“利潤最大化”的財務管理目標已經(jīng)于商業(yè)銀行的進一步發(fā)展產(chǎn)生了矛盾?！肮蓶|財富最大化”及“企業(yè)價值最大化”的財務管理目標開始被人們所接受，商業(yè)銀行總行也開始接觸這種財務管理目標，但是在大多數(shù)的分行對這兩種財務管理目標仍然處于一知半解的狀態(tài)，在經(jīng)營過程中，仍然喜歡用財務指標來反映企業(yè)的存、貸款增長等規(guī)模指標，追求利潤最大化，忽視了銀行的長遠發(fā)展能力。

三.我國商業(yè)銀行財務管理之對策

針對上面敘述的商業(yè)銀行財務管理出現(xiàn)的問題，本文提出了一下幾點建議：

1.建立商業(yè)銀行財務成本管理觀念

在一些發(fā)達國家，他們的商業(yè)銀行確定了以風險管理為核心的財務成本管理觀念，這樣就將風險及成本的觀念貫穿于經(jīng)營管理的全過程。我國的商業(yè)銀行業(yè)應該借鑒這種方式。首先，要明確成本管理不僅僅是財務部門的責任，它需要全部部門及全體員工的配合，將其執(zhí)行到經(jīng)營活動中；其次，采用先進的成本管理方法，在核算上做到細致、全面，從而可以了解銀行每項業(yè)務、每個產(chǎn)品所發(fā)生的成本費用，進而提出控制的措施；最后，要定期對員工進行成本管理的培訓活動，宣傳節(jié)約的觀念，使其成為企業(yè)文化的一部分。

2.大力推進財務信息化建設

面對激烈的市場競爭，商業(yè)銀行應該盡快建設財務管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)全面預算管理，整合商業(yè)銀行的資源，從而提高其在市場中的競爭力。一方面，銀行應該建立專門的信息管理部門，其主要職責就是為企業(yè)的經(jīng)營活動中所需要的業(yè)務流程、系統(tǒng)框架、數(shù)據(jù)采集、財務信息管理等業(yè)務需求提供技術(shù)上支持。另一方面，還要在此基礎上為企業(yè)的整個財務信息系統(tǒng)制定總體規(guī)劃，應在規(guī)劃中考慮到當前市場條件及顧客的業(yè)務需求等。

3.確立“股東財富最大化”及“企業(yè)價值最大化”的財務管理目標

目標是企業(yè)發(fā)展的動力及核心，只有確立了正確的、有效的財務管理目標，企業(yè)才能開展各項財務管理活動。實踐證明，“利潤最大化”的財務管理目標已經(jīng)不合適企業(yè)的生存與發(fā)展，“股東財富最大化”及“企業(yè)價值最大化”的財務管理目標不僅是合理的還是可行的，這個目標符合現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度，有利于商業(yè)銀行的長期、穩(wěn)定發(fā)展。

綜上所述，商業(yè)銀行的財務管理不是一蹴而就的，是一個緩慢的、發(fā)展的過程。商業(yè)銀行只有堅持適度彈性、均衡、最優(yōu)的原則，在作出決策方案時進行比較，才能選擇出最優(yōu)方案，從而達到商業(yè)銀行所期望達到的效果。

【1】周慧.試析商業(yè)銀行財務管理存在的問題及對策.法制與社會.2008（9）

【2】張桂華.重構(gòu)我國商業(yè)銀行財務管理體系.武漢金融.2006（1）

【3】周姍.我國商業(yè)銀行財務管理問題與對策.合作經(jīng)濟與科技.2007（7）

【4】秦大慶.商業(yè)銀行實施新財務規(guī)則及會計準則的對策研究.重慶職業(yè)技術(shù)學院學報.2007（5）