東營市水利局 時麗艷 劉樹云

關于預算單位做好國庫集中支付工作的幾點思考

東營市水利局 時麗艷 劉樹云

國庫集中支付工作的發(fā)展，有利于提高財政性資金的撥付效率和規(guī)范化運作程度，有利于收入繳庫和支出撥付過程的有效監(jiān)管，有利于預算單位用款及時和便利，增強了財政資金收付進程的透明度，解決了財政性資金截留、擠占、挪用等問題。實際工作中，預算單位應注意以下幾個問題：一是充分認識預算管理的重要性；二要及時做好對賬工作；三是切實加強財務人員管理。

預算單位 國庫集中支付 工作思考

一、前言

國庫集中支付，是指以國庫單一賬戶體系為基礎，將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫和財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位的一項國庫管理制度。實行國庫集中收付制度，改革以往財政性資金主要通過征收機關和預算單位設立多重賬戶分散進行繳庫和撥付的方式，有利于提高財政性資金的撥付效率和規(guī)范化運作程度，有利于收入繳庫和支出撥付過程的有效監(jiān)管，有利于預算單位用款及時和便利，增強了財政資金收付進程的透明度，解決了財政性資金截留、擠占、挪用等問題。我國于2001年進行了國庫集中支付制度的改革試點，預計2012年底所有預算單位、所有財政性資金都要實行國庫集中收付制度，從而在全國范圍內建立起以國庫單一賬戶為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現(xiàn)代國庫管理制度。

山東省東營市，地處黃河入?？?，毗鄰渤海灣，是我國最大的油田之一——勝利油田所在地。近幾年，東營市的政治、經(jīng)濟等各項事業(yè)都得到了突飛猛進的發(fā)展，各項改革工作始終走在全省乃至全國的前列。隨著我國財政體制改革的進一步深化，東營市于2002年9月成立了山東省第一家財政國庫集中支付中心，截止目前，國庫集中支付業(yè)務全面實現(xiàn)了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上審批、網(wǎng)上打印、網(wǎng)上支付、網(wǎng)上查詢，不僅使預算單位用款更加快捷、便利，同時也使會計電算化水平得到了提高。

二、關于國庫集中支付工作的思考

做為一名預算單位的財務工作者，近幾年國庫集中支付工作的快速發(fā)展，使我在為國庫集中支付改革取得顯著成效感到欣喜的同時，也對國庫集中支付工作有了新的思考。

1、充分認識預算管理的重要性

國庫集中支付工作中，預算是基礎之重。因為一切支出均是在合理預算的基礎上進行的。以前預算單位財務管理主要滿足于會計核算工作，新形勢下財務人員要適應從簡單付款、記賬到預算編制、預算執(zhí)行管理的轉變。按照國庫集中支付要求，預算單位財務人員要與單位業(yè)務科室一起全面參與預算編制工作，理清單位整個年度事業(yè)發(fā)展所需資金情況，量入而出，做好預算執(zhí)行管理工作，嚴格按財政支出的類、款、項及項目使用資金，保證預算的嚴肅性。也就是財務部門從資金使用角度參與管理，在時效上變以前的事后管理為現(xiàn)在的事前、事中和事后管理?！敦斦筷P于進一步加強預算執(zhí)行管理的通知》（財庫[2008]1號）充分肯定了加強預算執(zhí)行管理的重要性。《通知》指出，預算執(zhí)行管理是預算實施的關鍵環(huán)節(jié)，加強預算執(zhí)行管理，關系黨和國家各項重大政策的貫徹落實，關系政府公共服務水平和財政管理水平的提升，具有重要的政治、經(jīng)濟和社會意義。這就要求財務工作者在做好單位領導決策參謀的同時，要牢固樹立依法行政、依法理財?shù)挠^念，嚴肅財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行預算管理法律法規(guī)制度，規(guī)范業(yè)務操作，杜絕預算管理中的隨意性，強化預算執(zhí)行的嚴肅性。確保預算編制有前瞻性、可執(zhí)行，預算執(zhí)行的嚴肅性，同時自覺接受預算管理監(jiān)督。

2、及時做好對賬工作

預算單位要建立全面的對賬制度。預算單位每月按照代理銀行提供的《財政授權支付額度通知單》和《財政直接支付入帳通知單》，憑額度通知單作為入帳依據(jù)，進行相應帳務處理。發(fā)生財政授權支付業(yè)務時，憑授權支付令回單和相關原始憑證作入帳依據(jù)，進行支出帳務處理。每月末在處理完當月賬務后，要及時按代理銀行提供的對賬單，除核對本單位“單位零余額賬戶”的財政授權支付的額度、支出數(shù)、額度結余數(shù)外，還要核對支出的類、款、項是否準確，并對項目支出情況進行核對。特別是一般單位行政事業(yè)支出與基本建設資金實行分賬核算，而這兩項經(jīng)費授權支付部分均通過單位零余額賬戶支付，對賬時就要分別進行核對。

《財政部關于印發(fā) 〈財政國庫管理制度改革單位年終結余資金賬務處理暫行規(guī)定〉的通知》（財庫[2004]190號）對預算單位的年終結余獎金賬務處理作出了明確規(guī)定，預算單位只有及時做好對賬工作，才能進一步做好賬務處理。實際工作中，存在單位對賬不及時，結轉不正確，有的僅僅是根據(jù)網(wǎng)上數(shù)據(jù)操作，填好對賬表了事，在一定程度上影響了數(shù)據(jù)的準確性。

3、切實加強財務人員管理

前期東營市財政局在為各單位安裝了國庫集中支付系統(tǒng)和會計核算系統(tǒng)后，又針對各單位不同情況進行了培訓。采取統(tǒng)一培訓和個別指導相結合的辦法，使預算單位財務人員都熟練掌握了國庫集中支付業(yè)務知識、操作流程。國庫集中支付業(yè)務涉及預算編制、用款申請、計劃下達、項目管理等多個環(huán)節(jié)，財務人員必須具備相應的管理、操作技能。目前，有的預算單位編制緊張，財務工作配備人員少，財務人員不僅擔負預、決算編制、日常業(yè)務處理等工作，還相應承擔資產管理、人員社保繳費等工作，特別是年終、年初各項工作集中進行，工作量較大，難免出現(xiàn)應付現(xiàn)象。財政部門應加強對財務人員的管理，建立相應的激勵機制，提高其業(yè)務素質，強化操作技能，確保各單位財務人員掌握國庫集中支付后出現(xiàn)的新業(yè)務、新方法，使他們的主觀能動性得以充分發(fā)揮。

（責任編輯：張彬）

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